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1、会计学本科会计管理模拟试验原则答案（2023.6）（一）偿债能力分析，共7个指标。1、流动比率流动资产/流动负债（选：资产负债表2023流动资产合计/资产负债表2023流动负债合计）。点击输入与自动计算。2、速动比率（流动资产存货）/流动负债（选：资产负债表2023流动资产合计与存货/资产负债表2023流动负债合计）。点击输入与自动计算。3、现金比率（现金及现金等价物）/流动负债（选：现金流量表2023期末现金及现金等价物余额/负债表2023流动负债合计）。点击输入与自动计算。4、经营现金流动负债比率经营活动净现金流量/流动负债（选：现金流量表2023经营活动净现金流量/资产负债表2023流动
2、负债合计）。点击输入与自动计算。5、资产负债率负债总额/资产总额（选：资产负债表2023负债总额/2023资产总额）点击输入与自动计算。6、产权比率负债总额/所有者权益总额（选：资产负债表2023负债总额/2023股东权益合计）点击输入与自动计算。7、利息保障倍数（利润总额+利息费用）/利息费用（选：利润表2023利润总额与财务费用/2023财务费用）点击输入与自动计算。再选择出分析成果。（二）营运能力分析，共6个指标。1、应收账款周转率2023营业收入/（2023本年应收票据+2023上年应收票据+2023本年应收账款+2023上年应收账款）/2（选：利润表、资产负债表）2、存货周转率202
3、3营业成本/（2023本年存货+2023上年存货）/2（选：利润表、资产负债表）3、营业周期2023应收账款周转天数+2023存货周转天数4、流动资产周转率2023营业收入/（2023本年流动资产合计+2023上年流动资产合计）/2（选：利润表、资产负债表）5、固定资产周转率2023营业收入/（2023本年固定资产合计+2023上年固定资产合计）/2（选：利润表、资产负债表）6、总资产周转率2023营业收入/（2023本年资产总计+2023上年资产总计）/2（选：利润表、资产负债表）再选择出分析成果。（三）杜邦分析表，共5指标。1、权益乘数1+负债总额/所有者权益总额（选：资产负债表2023）
4、2、销售净利率净利润/营业收入（选：利润表2023）3、总资产周转率2023营业收入/（2023本年资产总计+2023上年资产总计）/2（选：利润表、资产负债表）4、资产净利率点击即可5、所有者权益酬劳率点击即可会计管理模拟试验考核阐明会计管理模拟会计学（本）综合实践环节旳构成部分，由中央电大统一开设，宁波电大自主考核。考核内容如下：1、形成性考核：按形成性考核意见实行，分值50分。 2、期末主观题统一测试：中央电大会计管理多媒体操作系统考试，总分值50分。3、测试题组合：合并报表模块6题，30分；财务分析模块1题，20分；审计实务6题，30分；管理决策1题，20分。会计模拟试验教程答案202
5、3年12月发生如下经济业务：（1）1日，签发转账支票金额21294元，付本市恒达企业2023公斤AS料款，发票列示价款18200元，增值税3094元，材料已入库。（2）1日，鸿源大酒店交来转账支票，支付 上月货款92023元及增值税15640元，支票已送交银行。答案：1借：材料18200借：应交税金3094贷：银行存款212942借银行存款107640贷应收账款1076403借：其他货币资金20230贷：银行存款202304借：应收票据保利商贸企业56160贷：应收账款保利商贸企业561605借：原材料火嘴10400中轮15）000螺帽7500应交税金应交增值税（进）5593贷：应付票据384
6、936借：管理费用福利费82.48贷：现金82.487、借：银行存款33696贷：主营业务收入28800应交税金应交增值税（销）48968借：原材料-丁烷9660应交税金应交增值税（进）1642.2贷：银行存款11302.29借：营业费用-广告费5000贷：银行存款500010借：管理费用4638贷：银行存款463811借：应付职工薪酬-职工福利300贷：库存现金30012借：原材料ABS料16534.8应交税金应交增值税（进）2779.2贷：应付账款18954现金36013借：预付账款-天津华轻15000贷：银行账款1500014借：管理费用-培训费200货：现金20015借：管理费用差旅费
7、427贷：现金42716借：营业外支出20230贷：银行存款2023017借:银行存款78975贷:应收帐款-某企业7897518借：原材料水泥1400暖气片960贷：银行存款2360借：在建工程2360贷：原材料水泥1400暖气片96019借：库存现金1500.00贷：银行存款1500.00320借：库存现金673管理费用2127贷：其他应收款300021借：原材料-包装箱9600纸盒2200应交增值税进2023贷银行存款1380622借：销售费用2023贷：银行存款202324借:应收票据-承兑汇票28080贷:主营业务收入24000贷:应交税金费-销项税额408025借方：周转材料117
8、8贷方：银行存款11782、借方：管理费用1178贷方：周转材料117826借：管理费用办公费用260贷：现金26028借：银行存款71000贷：持有至到期投资成本50000持有至到期投资-应计利息2100029借：银行存款1046贷：其他货币资金104630借：固定资产110000应交税费-增值税（销项）18700贷：银行存款12870031借：应付票据-天津化轻29250贷：银行存款2925032借：预付账款-报刊费900贷：银行存款90033借：管理费用427.6贷：现金427.634借：原材料37500应交税费增值税（进项）6375贷：应付账款4387535借：银行存款20230贷：预
9、收账款2023036借：银行存款10296主营业务收入8800应交税费-增值税（销项）149637借：管理费用56.4贷：现金56.438借：现金2023贷：银行存款202339借：其他应收款500贷：现金50040借：在建工程2023贷：银行存款202341借：银行存款26325应收账款52650贷：主营业务收入67500应交税费-增值税（销项）1147542借：销售费用4270应交税费-增值税（进项）725.9贷：银行存款4995.943借：应收票据21060贷：主营业务收入18000应交税费-增值税（销项）306044借：银行存款24000贷：预收账款2400045借：管理费用160贷：
10、银行存款16046借：应交税费-应交所得税14312.5应交城建税3365.95未交增值税47330.5应缴教育附加1384.85贷：银行存款66393.8（勘误后）会计模拟试验参照答案业务序号总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额凭证字号1管理费用库存现金办公费3003002（1） （2）财务费用银行存款应收账款主营业务收入应交税费银行存款 长春机电企业一般车床应交增值税（销项税额）14498110144230007191032003管理费用银行存款租赁费25000250004材料采购应交税费预付账款原料及重要材料应交增值税（进项税）鞍山钢铁企业8215013525956755管理费用库存现
11、金其他应收款差旅费赵宏150020017006生产成本基本原材料铸造车间一般车床刻模铣床机加工车间一般车床刻模铣床装配车间一般车床刻模铣床原料及重要材料生铁圆钢燃料焦炭煤外购半成品Y123M电机AOB25电机D318轴承D462轴承原则件辅助材料润滑油778502400045195180781208403589787400630001175027005760039000245002898061507807在建工程银行存款35065350658银行存款主营业务收入应交税费刻模铣床应交增值税（销项税）163800140000238009银行存款短期借款14000014000010银行存款应付债券债
12、券面值利息调整5202305000002023011固定资产银行存款生产用固定资产14800014800012应付利息银行存款短期借款利息480004800013管理费用银行存款办公费2500250014材料采购应交税费银行存款其他货币资金原料及重要材料应交增值税（进项税）外埠存款17395282527802300015应付职工薪酬库存现金职工福利23023016管理费用银行存款办公费4800480017（1）（2）管理费用应交税费应交税费管理费用银行存款税金应交土地使用税应交房产税应交车船使用税税金365003650076514400213008003726518材料采购应交税费银行存款低值
13、易耗品应交增值税（进项税）1670283.91953.919应收票据主营业务收入应交税费开封重型机械厂一般车床应交增值税（销项税）98982846001438220材料采购应交税费银行存款辅助材料应交增值税（进项税）38064.60444.6021短期借款银行存款20230020230022应交税费银行存款未交增值税17470017470023坏账准备应收账款市机床经销企业3000300024材料采购应交税费银行存款其他货币资金外购半成品应交增值税（进项税）银行汇票36290590518054400025管理费用库存现金办公费18018026制造费用生产成本辅助生产成本管理费用周转材料铸造车间
14、机加工车间装配车间机修车间配电车间（其他）劳保用品附件专用工具645803990750450107.702023.7083490027库存现金营业外收入罚没收入25025028其他货币资金财务费用银行存款银行汇票手续费67675677229生产成本辅助原材料机修车间原料及重要材料6000600030材料采购应交税费其他货币资金燃料应交增值税（进项税）银行汇票5844923676731银行存款应收账款长春机电企业49811049811032应付职工薪酬银行存款职工福利180001800033长期借款银行存款55000055000034（1）（2）（3）（4）固定资产清理合计折旧固定资产固定资产清
15、理银行存款银行存款固定资产清理营业外支出固定资产清理生产用固定资产固定资产清理净损失1100074000603010530650085000603010530650035应付账款财务费用银行存款上海钢厂手续费2860004.20286004.2036（1）（2）银行存款主营业务收入应交税费销售费用银行存款刻模铣床应交增值税（销项税额）131625150011250019125150037（1）（2）（3）库存现金银行存款应付职工薪酬管理费用库存现金应付职工薪酬其他应付款工资工资房租款托儿费储蓄款289487287555193258445289487289487450520405190038（1
16、）（2）待处理财产损益库存现金库存现金待处理财产损益现金短款现金短款5050505039 （1） （2） （3）（4）财务费用银行存款预收账款银行存款预收账款主营业务收入应交税费预收账款银行存款手续费三门峡机电企业三门峡机电企业一般车床应交增值税（销项税）三门峡机电企业122500148473802712250012690021573802740库存现金银行存款7000700041其他应付款库存现金张涛3000300042管理费用库存现金招待费36536543其他应收款库存现金王强4000400044银行存款应收账款市机床经销企业10000010000045管理费用银行存款租赁费（其他）519
17、005190046材料采购应交税费银行存款包装物应交增值税（进项税）2660045223112247无形资产银行存款专利权280002800048银行存款短期借款40000040000049库存现金其他应收款行政科备用金1400140050银行存款库存现金1140114051制造费用生产成本辅助生产成本管理费用应交税费 银行存款铸造车间机加工车间装配车间机修车间配电车间水电费应交增殖税(进项税)10507705603504691701637553752管理费用银行存款办公费6200620053（1）（2）（3）（4）（5）（6）原材料材料成本差异材料采购原材料材料成本差异材料采购原材料材料采购
18、材料成本差异原材料材料成本差异材料采购周转材料材料成本差异材料采购周转材料材料成本差异材料采购原料及重要材料原料及重要材料差异原料及重要材料燃料燃料成本差异燃料辅助材料辅助材料辅助材料差异外购半成品外购半成品差异外购半成品低值易耗品差异低值易耗品包装物差异包装物90000954554004443903500012901545125280009954558443801036290167014002660054待处理财产损益合计折旧固定资产生产用固定资产1500175001900055管理费用合计摊销无形资产摊销（其他）专利权土地使用权85007000150056银行存款应收账款主营业务收入应交税
19、费长春汽车备件有限企业一般车床刻模铣床应交增值税（销项税）80000051742084600028000019142057（1）（2）财务费用长期借款财务费用应付债券应付债券利息支出利息支出利息调整应计利息14000444056014000500058营业外支出待处理财产损溢固定资产盘亏损失待处理固定资产损溢1500150059其他应付款银行存款房产科托儿所45052040654560其他应付款银行存款2500250061管理费用库存现金其他应收款差旅费李立峰80001800980062银行存款库存现金1800180063销售费用银行存款广告费7500750064银行存款其他业务收入应交税费销
20、售材料应交增值税（销项税）11372.4097201652.4065生产成本-辅助生产成本应交税费银行存款-配电车间应交增值税(进项税)5300090106201066资产减值损失坏账准备坏账损失7072.17072.167生产成本基本生产成本生产成本辅助生产成本制造费用管理费用材料成本差异铸造车间-一般车床-刻模铣床机加工车间-一般车床-刻模铣床装配车间-一般车床-刻模铣床机修车间配电车间铸造车间机加工车间装配车间其他原料及重要材料成本差异燃料成本差异外购半成品成本差异低值易耗品成本差异辅助材料成本差异4081.561339.842212.07884.833633.731079.4310.2
21、912.9016.0619.802.157694.881121.324718.1574.917.7268制造费用生产成本辅助生产管理费用合计折旧铸造车间机加工车间装配车间-机修车间-配电车间折旧费（其他）1764041900270024803600178008612069生产成本基本生产生产成本辅助生产制造费用管理费用应付职工薪酬应付职工薪酬铸造车间-一般车床-刻模铣床机加工车间-一般车床-刻模铣床装配车间-一般车床-刻模铣床机修车间配电车间铸造车间机加工车间装配车间工资福利费工资465501995081432168685053533665820035004000350028007000050
22、0034600070生产成本基本制造费用管理费用生产成本辅助铸造车间-一般车床-刻模铣床机加工车间-一般车床-刻模铣床装配车间-一般车床-刻模铣床铸造车间机加车间装配车间其他-机修车间-配电车间3769.51615.517846.63693.464624308755013681.511139.679052.0318090.26102871生产成本基本生产制造费用铸造车间-一般车床-刻模铣床机加工车间-一般车床-刻模铣床装配车间-一般车床-刻模铣床铸造车间机加工车间装配车间21628.69269.350269.7610400.810925.557283.9230897.960670.561820
23、9.4772库存商品生产成本基本一般车床刻模铣床-一般车床-刻模铣床681208188468.4681208188468.473主营业务成本库存商品一般车床刻模铣床一般车床刻模铣床638247.4257787.36638247.4257787.3674其他业务成本原材料材料成本差异销售材料原料及重要材料原料及重要材料差异9442.89000442.875银行存款投资收益其他投资收益400004000076财务费用应付利息1270.51270.577（1）（2）应交税费应交税费营业税金及附加应交税费 应交增值税（转出未交增值税）未交增值税应交城镇维护建设税应交教育费附加306166.930616
24、.69306166.921431.689185.0178主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入本年利润本年利润主营业务成本营业税金及附加销售费用财务费用管理费用其他业务成本营业外支出资产减值损失所得税费用应交税费本年利润所得税费用本年利润利润分派利润分派盈余公积应付股利利润分派利润分派1227016.93应交所得税未分派利润法定盈余公积金任意盈余公积金应付股利法定盈余公积金任意盈余公积金 未分派利润法定盈余公积金任意盈余公积金应付股利2023000972040000250196664.51196664.511889288.56188928.8694464.43865947.64114934
25、0.932062970896034.7630616.69900019745.7247104.889442.880007072.10196664.51196664.511889288.561188928.8694464.43865947.64188928.8694464.43865947.64 有关总分类账户月末余额： 总分类账户借方余额贷方余额资产类库存现金12775银行存款2373733.7其他货币资金257000交易性金融资产84500应收票据178182应收股利100000应收利息50000应收账款1214420其他应收款4000坏账准备6072.1预付账款169825材料采购11000
26、0原材料1726912周转材料211392.3材料成本差异63443.66库存商品1389641.64存货跌价准备38000 续表总分类账户借方余额贷方余额长期股权投资354200固定资产10054000合计折旧3194620固定资产减值准备68000在建工程102065固定资产清理12500无形资产777200合计摊销8500无形资产减值准备4200负债类短期借款1600000应付票据40000应付账款677700应付职工薪酬191770应付股利865947.64应付利息1270.5 续表总分类账户借方余额贷方余额应交税费380448.10其他应付款124400长期借款928800应付债券9
27、65440长期应付款204500所有者权益类股本6510000资本公积658300盈余公积1294322.29利润分派865947.63成本类生产成本 186647.96 合计18732438.2618732438.26 现金日志账期末余额：12775.00银行存款日志账期末余额：2373733.70 资产负债表 会企01表编制单位： 年月日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期旳非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产可供发售金融资产持有至到期投资长期应
28、收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延税得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计2643508.70845001781821208347.901698255000010000040003650037.56-8088401.16-354200-6791380102065-12500-64500-732464515413046.161945500845007920079800026550050000100000129003998829-7334429-354200-674202367000-12500-4500
29、0-722070014555129流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期旳非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债长期借款应付债券长期应付款专题应付款估计负债递延所得税负债 其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分派利润所有者权益或股东权益合计负债和所有者权益总计1600000-40000677700-191770380448.101270.50970147.64124400-3985736.24928800965440204500-2098740
30、5341083.676510000658300-1294322.29865947.639328569.9215413046.161260000-40000963700159000215000217004800010420078000-28896001464800441000204500-211030049999006510000658300-10109291376000955522914555129 利 润 表 会企02表编制单位： 年月日 单位：元项 目行次本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列） 其中：对联营企业和合营企业旳投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益2023720905477.5630616.699000247104.8819745.707072.10-40000843703.072508000-835953.0719666
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