2023年电大会计学本科会计管理模拟实验标准答案.doc

会计学本科《会计管理模拟试验》原则答案（2023.6）

（一）偿债能力分析，共7个指标。
1、流动比率＝流动资产/流动负债（选：资产负债表2023流动资产合计/资产负债表2023流动负债合计）。点击输入与自动计算。
2、速动比率＝（流动资产－存货）/流动负债（选：资产负债表2023流动资产合计与存货/资产负债表2023流动负债合计）。点击输入与自动计算。
3、现金比率＝（现金及现金等价物）/流动负债（选：现金流量表2023期末现金及现金等价物余额/负债表2023流动负债合计）。点击输入与自动计算。
4、经营现金流动负债比率＝经营活动净现金流量/流动负债（选：现金流量表2023经营活动净现金流量/资产负债表2023流动负债合计）。点击输入与自动计算。
5、资产负债率＝负债总额/资产总额（选：资产负债表2023负债总额/2023资产总额）点击输入与自动计算。
6、产权比率＝负债总额/所有者权益总额（选：资产负债表2023负债总额/2023股东权益合计）点击输入与自动计算。
7、利息保障倍数＝（利润总额+利息费用）/利息费用（选：利润表2023利润总额与财务费用/2023财务费用）点击输入与自动计算。
再选择出分析成果。

（二）营运能力分析，共6个指标。
1、应收账款周转率＝2023营业收入/（2023本年应收票据+2023上年应收票据+2023本年应收账款+2023上年应收账款）/2（选：利润表、资产负债表）
2、存货周转率＝2023营业成本/（2023本年存货+2023上年存货）/2（选：利润表、资产负债表）
3、营业周期＝2023应收账款周转天数+2023存货周转天数
4、流动资产周转率＝2023营业收入/（2023本年流动资产合计+2023上年流动资产合计）/2（选：利润表、资产负债表）
5、固定资产周转率＝2023营业收入/（2023本年固定资产合计+2023上年固定资产合计）/2（选：利润表、资产负债表）
6、总资产周转率＝2023营业收入/（2023本年资产总计+2023上年资产总计）/2（选：利润表、资产负债表）
再选择出分析成果。

（三）杜邦分析表，共5指标。
1、权益乘数＝1+负债总额/所有者权益总额（选：资产负债表2023）
2、销售净利率＝净利润/营业收入（选：利润表2023）
3、总资产周转率＝＝2023营业收入/（2023本年资产总计+2023上年资产总计）/2（选：利润表、资产负债表）
4、资产净利率＝点击即可
5、所有者权益酬劳率＝点击即可

会计管理模拟试验考核阐明

《会计管理模拟》会计学（本）综合实践环节旳构成部分，由中央电大统一开设，宁波电大自主考核。考核内容如下：
1、形成性考核：按形成性考核意见实行，分值50分。
2、期末主观题统一测试：中央电大会计管理多媒体操作系统考试，总分值50分。
3、测试题组合：合并报表模块6题，30分；财务分析模块1题，20分；审计实务6题，30分；管理决策1题，20分。

会计模拟试验教程答案
2023年12月发生如下经济业务：
（1）1日，签发转账支票金额21294元，付本市恒达企业2023公斤AS料款，发票列示价款18200元，增值税3094元，材料已入库。
（2）1日，鸿源大酒店交来转账支票，支付 上月货款92023元及增值税15640元，支票已送交银行。
答案：
1借：材料18200 借：应交税金3094  贷：银行存款21294
2借    银行存款    107640
      贷    应收账款     107640
3借：其他货币资金20230
贷：银行存款20230
4借：应收票据——保利商贸企业 56160
    贷：应收账款——保利商贸企业 56160 
5借：原材料—火嘴10400
             —中轮15）000
             —螺帽7500
        应交税金—应交增值税（进）5593
  贷：应付票据      38493 
6借：管理费用—福利费  82.48
贷：现金               82.48
7、借：银行存款   33696
   贷：主营业务收入    28800
       应交税金—应交增值税（销）4896
8借：原材料-丁烷 9660
  应交税金——应交增值税（进）1642.2
贷：银行存款 –11302.2
9借：营业费用----广告费5000
贷：银行存款5000
10借：管理费用  4638
贷：银行存款  4638
11借：应付职工薪酬--职工福利  300
    贷：库存现金                  300 

12借：原材料—ABS料   16534.8
       应交税金—应交增值税（进）2779.2
   贷：应付账款          18954
       现金                360

13借：预付账款---天津华轻 15000
               贷：银行账款        15000 
14借：管理费用-培训费 200
 货：现金 200

15借：管理费用—差旅费    427
   贷：现金                427
16借：营业外支出  20230
      贷：银行存款   20230 
17借:银行存款78975
贷:应收帐款--某企业78975
18借：原材料—水泥     1400
             —暖气片   960
   贷：银行存款         2360
   借：在建工程          2360
   贷：原材料—水泥      1400
            —暖气片      960
19借：库存现金1500.00
贷：银行存款1500.003

20 借：库存现金 673
      管理费用 2127
贷：其他应收款  3000

21借：原材料---包装箱  9600
纸盒   2200
应交增值税 进   2023
贷 银行存款      13806

22借：销售费用2023
贷：银行存款2023 
24借:应收票据-承兑汇票28080
贷:主营业务收入 24000
贷:应交税金费-销项税额   4080

25借方：周转材料1178
       贷方：银行存款1178

        2、借方：管理费用1178
            贷方：周转材料1178

26借：管理费用—办公费用 260
   贷：现金260
28借：银行存款71000
贷：持有至到期投资—成本50000
持有至到期投资-应计利息21000

29借：银行存款1046
贷：其他货币资金1046
30借：固定资产110000
应交税费-增值税（销项）18700
贷：银行存款128700
31借：应付票据-天津化轻29250
贷：银行存款29250
32借：预付账款-报刊费900
贷：银行存款900
33借：管理费用427.6
贷：现金427.6
34借：原材料37500
应交税费—增值税（进项）6375
贷：应付账款43875
35借：银行存款20230
贷：预收账款20230
36借：银行存款10296
主营业务收入8800
应交税费-增值税（销项）1496
37借：管理费用56.4
贷：现金56.4
38借：现金2023
贷：银行存款2023
39借：其他应收款500
贷：现金500
40借：在建工程2023
贷：银行存款2023
41借：银行存款26325
应收账款52650
贷：主营业务收入67500
应交税费-增值税（销项）11475
42借：销售费用4270
应交税费-增值税（进项）725.9
贷：银行存款4995.9
43借：应收票据21060
贷：主营业务收入18000
应交税费-增值税（销项）3060
44借：银行存款24000
贷：预收账款24000
45借：管理费用160
贷：银行存款160
46借：应交税费-应交所得税14312.5
——应交城建税3365.95
——未交增值税47330.5
——应缴教育附加1384.85
贷：银行存款66393.8

（勘误后）会计模拟试验参照答案
业务序号
总分类科目
明细分类科目
借方金额
贷方金额
凭证字号
1
管理费用
库存现金
办公费
300

300

2（1）

（2）
财务费用
银行存款
应收账款
主营业务收入
应交税费
银行存款

长春机电企业
一般车床
应交增值税（销项税额）
14

498110

14

423000
71910
3200

3
管理费用
银行存款
租赁费
25000

25000

4
材料采购
应交税费
预付账款
原料及重要材料
应交增值税（进项税）
鞍山钢铁企业
82150
13525

95675

5
管理费用
库存现金
其他应收款
差旅费

赵宏
1500
200

1700

6
生产成本——基本

原材料

铸造车间
——一般车床
——刻模铣床
机加工车间
——一般车床
——刻模铣床
装配车间
——一般车床
——刻模铣床
原料及重要材料
——生铁
——圆钢
燃料
——焦炭
——煤
外购半成品
——Y123M电机
——AOB25电机
——D318轴承
——D462轴承
——原则件
辅助材料
——润滑油

77850
24000

45195
18078

120840
35897

87400
63000

11750
2700

57600
39000
24500
28980
6150

780

7
在建工程
银行存款

35065

35065

8
银行存款
主营业务收入
应交税费

刻模铣床
应交增值税（销项税）
163800

140000
23800

9
银行存款
短期借款

140000

140000

10
银行存款
应付债券

债券面值
利息调整
520230

500000
20230

11
固定资产
银行存款
生产用固定资产
148000

148000

12
应付利息
银行存款
短期借款利息
48000

48000

13
管理费用
银行存款
办公费
2500

2500

14
材料采购
应交税费
银行存款
其他货币资金
原料及重要材料
应交增值税（进项税）

外埠存款
17395
2825
2780

23000

15
应付职工薪酬
库存现金
职工福利
230

230

16
管理费用
银行存款
办公费
4800

4800

17（1）

（2）
管理费用
应交税费

应交税费
管理费用
银行存款
税金
应交土地使用税
应交房产税
应交车船使用税

税金

36500

36500
765

14400
21300
800

37265

18
材料采购
应交税费
银行存款
低值易耗品
应交增值税（进项税）
1670
283.9

1953.9

19
应收票据
主营业务收入
应交税费
开封重型机械厂
一般车床
应交增值税（销项税）
98982

84600
14382

20
材料采购
应交税费
银行存款
辅助材料
应交增值税（进项税）
380
64.60

444.60

21
短期借款
银行存款

202300

202300

22
应交税费
银行存款
未交增值税
174700

174700

23
坏账准备
应收账款

市机床经销企业
3000

3000

24
材料采购
应交税费
银行存款
其他货币资金
外购半成品
应交增值税（进项税）
银行汇票
36290
5905
1805

44000

25
管理费用
库存现金
办公费
180

180

26
制造费用

生产成本—辅助生产成本
管理费用
周转材料
铸造车间
机加工车间
装配车间
机修车间
配电车间
（其他）劳保用品
附件
专用工具
645
803
990
750
450
107.70

2023.70
834
900

27

库存现金
营业外收入

罚没收入

250

250

28
其他货币资金
财务费用
银行存款
银行汇票
手续费

6767
5

6772

29
生产成本—辅助
原材料
机修车间
原料及重要材料
6000

6000

30
材料采购
应交税费
其他货币资金
燃料
应交增值税（进项税）
银行汇票
5844
923

6767

31
银行存款
应收账款

长春机电企业
498110

498110

32
应付职工薪酬
银行存款
职工福利
18000

18000

33
长期借款
银行存款

550000

550000

34（1）

（2）

（3）

（4）
固定资产清理
合计折旧
固定资产
固定资产清理
银行存款
银行存款
固定资产清理
营业外支出
固定资产清理

生产用固定资产

固定资产清理净损失

11000
74000

6030

10530

6500

85000

6030

10530

6500

35
应付账款
财务费用
银行存款
上海钢厂
手续费
286000
4.20

286004.20

36（1）

（2）
银行存款
主营业务收入
应交税费
销售费用
银行存款

刻模铣床
应交增值税（销项税额）
131625

1500

112500
19125

1500

37（1）

（2）

（3）
库存现金
银行存款
应付职工薪酬
管理费用
库存现金
应付职工薪酬
其他应付款

工资

工资
房租款
托儿费
储蓄款
289487

287555
1932

58445

289487

289487

4505
2040
51900

38（1）

（2）
待处理财产损益
库存现金
库存现金
待处理财产损益
现金短款

现金短款
50

50

50

50

39 （1）

（2）

（3）

（4）
财务费用
银行存款

预收账款
银行存款

预收账款
主营业务收入
应交税费

预收账款
银行存款
手续费

三门峡机电企业

三门峡机电企业
一般车床
应交增值税（销项税）

三门峡机电企业
12

2500

148473

8027
12

2500

126900
21573

8027

40
库存现金
银行存款

7000

7000

41
其他应付款
库存现金
张涛
3000

3000

42
管理费用
库存现金
招待费
365

365

43
其他应收款
库存现金
王强
4000

4000

44
银行存款
应收账款

市机床经销企业
100000

100000

45
管理费用
银行存款
租赁费（其他）
51900

51900

46
材料采购
应交税费
银行存款
包装物
应交增值税（进项税）
26600
4522

31122

47
无形资产
银行存款
专利权
28000

28000

48
银行存款
短期借款

400000

400000

49
库存现金
其他应收款

行政科备用金
1400

1400

50
银行存款
库存现金

1140

1140

51
制造费用

生产成本—辅助生产成本

管理费用
应交税费
银行存款
铸造车间
机加工车间
装配车间
机修车间
配电车间

水电费
应交增殖税(进项税)

1050
770
560
350
469
1701
637

5537

52
管理费用
银行存款
办公费
6200

6200

53（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）
原材料
材料成本差异
材料采购
原材料
材料成本差异
材料采购
原材料
材料采购
材料成本差异
原材料
材料成本差异
材料采购
周转材料
材料成本差异
材料采购
周转材料
材料成本差异
材料采购
原料及重要材料
原料及重要材料差异
原料及重要材料
燃料
燃料成本差异
燃料
辅助材料
辅助材料
辅助材料差异
外购半成品
外购半成品差异
外购半成品

低值易耗品差异
低值易耗品

包装物差异
包装物
90000
9545

5400
444

390

35000
1290

1545
125

28000

99545

5844

380
10

36290

1670

1400
26600

54
待处理财产损益
合计折旧
固定资产

生产用固定资产
1500
17500

19000

55
管理费用
合计摊销
无形资产摊销（其他）
专利权
土地使用权
8500

7000
1500

56

银行存款
应收账款
主营业务收入

应交税费

长春汽车备件有限企业
一般车床
刻模铣床
应交增值税（销项税）

800000
517420

846000
280000
191420

57（1）

（2）
财务费用
长期借款
财务费用
应付债券
应付债券
利息支出

利息支出
利息调整
应计利息
14000

4440
560

14000

5000

58
营业外支出
待处理财产损溢
固定资产盘亏损失
待处理固定资产损溢
1500

1500

59
其他应付款

银行存款
房产科
托儿所
4505
2040

6545

60
其他应付款
银行存款

2500

2500

61
管理费用
库存现金
其他应收款
差旅费

李立峰
8000
1800

9800

62
银行存款
库存现金

1800

1800

63
销售费用
银行存款
广告费
7500

7500

64
银行存款
其他业务收入
应交税费

销售材料
应交增值税（销项税）
11372.40

9720
1652.40

65
生产成本--辅助生产成本
应交税费
银行存款
------配电车间

应交增值税(进项税)
53000

9010

62010

66
资产减值损失
坏账准备
坏账损失
7072.1

7072.1

67
生产成本—基本生产成本

生产成本—辅助生产成本

制造费用

管理费用
材料成本差异

铸造车间
----一般车床
----刻模铣床
机加工车间
----一般车床
----刻模铣床
装配车间
----一般车床
----刻模铣床
机修车间
配电车间

铸造车间
机加工车间
装配车间
其他
原料及重要材料成本差异
燃料成本差异
外购半成品成本差异
低值易耗品成本差异
辅助材料成本差异

4081.56
1339.84

2212.07
884.83

3633.73
1079.4
310.2
9

12.90
16.06
19.80
2.15

7694.88
1121.32
4718.15
74.91
7.72

68
制造费用

生产成本辅助生产

管理费用
合计折旧
铸造车间
机加工车间
装配车间
-----机修车间
-----配电车间
折旧费（其他）
17640
41900
2700
2480
3600
17800

86120

69
生产成本—基本生产

生产成本—辅助生产

制造费用

管理费用
应付职工薪酬
应付职工薪酬
铸造车间
----一般车床
----刻模铣床
机加工车间
----一般车床
----刻模铣床
装配车间
----一般车床
----刻模铣床
机修车间
配电车间

铸造车间
机加工车间
装配车间
工资
福利费
工资

46550
19950

81432
16868

50535
33665
8200
3500

4000
3500
2800
70000
5000

346000

70
生产成本——基本

制造费用

管理费用
生产成本——辅助

铸造车间
----一般车床
----刻模铣床
机加工车间
----一般车床
----刻模铣床
装配车间
----一般车床
----刻模铣床
铸造车间
机加车间
装配车间
其他
----机修车间
----配电车间

3769.5
1615.5

17846.6
3693.4

6462
4308
7550
13681.5
11139.67
9052.03

18090.2
61028

71
生产成本—基本生产

制造费用
铸造车间
----一般车床
----刻模铣床
机加工车间
----一般车床
----刻模铣床
装配车间
----一般车床
----刻模铣床
铸造车间
机加工车间
装配车间

21628.6
9269.3

50269.76
10400.8

10925.55
7283.92

30897.9
60670.56
18209.47

72
库存商品

生产成本——基本

一般车床
刻模铣床
----一般车床
----刻模铣床
681208
188468.4

681208
188468.4

73

主营业务成本

库存商品

一般车床
刻模铣床
一般车床
刻模铣床

638247.4
257787.36

638247.4
257787.36

74
其他业务成本
原材料
材料成本差异
销售材料
原料及重要材料
原料及重要材料差异
9442.8

9000
442.8

75
银行存款
投资收益

其他投资收益
40000

40000

76
财务费用
应付利息

1270.5

1270.5

77（1）

（2）
应交税费

应交税费
营业税金及附加
应交税费

应交增值税（转出未交增值税）
未交增值税

应交城镇维护建设税
应交教育费附加

306166.9

30616.69

306166.9

21431.68
9185.01

78①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
本年利润
本年利润
主营业务成本
营业税金及附加
销售费用
财务费用
管理费用
其他业务成本
营业外支出
资产减值损失
所得税费用
应交税费
本年利润
所得税费用
本年利润
利润分派
利润分派

盈余公积

应付股利
利润分派
利润分派

1227016.93

应交所得税

未分派利润
法定盈余公积金
任意盈余公积金
应付股利
法定盈余公积金
任意盈余公积金

未分派利润
法定盈余公积金
任意盈余公积金
应付股利
2023000
9720
40000
250

196664.51

196664.51

1889288.56

188928.86
94464.43
865947.64

1149340.93

2062970

896034.76
30616.69
9000
19745.7
247104.88
9442.8
8000
7072.10

196664.51

196664.51

1889288.56

1188928.86
94464.43
865947.64

188928.86
94464.43
865947.64

有关总分类账户月末余额：

总分类账户
借方余额
贷方余额
资产类

库存现金
12775

银行存款
2373733.7

其他货币资金
257000

交易性金融资产
84500

应收票据
178182

应收股利
100000

应收利息
50000

应收账款
1214420

其他应收款
4000

坏账准备

6072.1
预付账款
169825

材料采购
110000

原材料
1726912

周转材料
211392.3

材料成本差异
63443.66

库存商品
1389641.64

存货跌价准备

38000
续表
总分类账户
借方余额
贷方余额
长期股权投资
354200

固定资产
10054000

合计折旧

3194620
固定资产减值准备

68000
在建工程
102065

固定资产清理
12500

无形资产
777200

合计摊销

8500
无形资产减值准备

4200
负债类

短期借款

1600000
应付票据

40000
应付账款

677700
应付职工薪酬

191770
应付股利

865947.64
应付利息

1270.5
续表
总分类账户
借方余额
贷方余额
应交税费

380448.10
其他应付款

124400
长期借款

928800
应付债券

965440
长期应付款

204500
所有者权益类

股本

6510000
资本公积

658300
盈余公积

1294322.29
利润分派

865947.63
成本类

生产成本
186647.96

合计
18732438.26
18732438.26

现金日志账期末余额：12775.00
银行存款日志账期末余额：2373733.70

资产负债表　　 会企01表
编制单位：　　 　 年　月　日　　 　 单位：元

资 产
期末
余额
年初
余额
负债和所有者权益
（或股东权益）
期末
余额
年初
余额
流动资产：
货币资金
交易性金融资产　
应收票据
应收账款
预付款项
应收利息
应收股利
其他应收款
存货
一年内到期旳非流动资产
其他流动资产
流动资产合计
非流动资产
可供发售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延税得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计

资产总计
2643508.70
84500
178182
1208347.90
169825
50000
100000
4000
3650037.56
-
-
8088401.16

-
-
-
354200
-
6791380
102065
-
12500
-
-
64500
-
-
-
-
-
7324645

15413046.16
1945500
84500
79200
798000
265500
50000
100000
12900
3998829
-
-
7334429

-
-
-
354200
-
6742023
67000
-
12500
-
-
45000
-
-
-
-
-
7220700

14555129
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款
一年内到期旳非流动负债
其他流动负债　
流动负债合计
非流动负债
长期借款
应付债券
长期应付款
专题应付款
估计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）
资本公积
减：库存股
盈余公积
未分派利润　
所有者权益或股东权益合计

负债和所有者权益总计

1600000
-
40000
677700
-
191770
380448.10
1270.50
970147.64
124400
-
-
3985736.24

928800
965440
204500
-
-
-
-
2098740
5341083.67

6510000
658300
-
1294322.29
865947.63
9328569.92

15413046.16

1260000
-
40000
963700
159000
215000
21700
48000
104200
78000
-
-
2889600

1464800
441000
204500
-
-
-
-
2110300
4999900

6510000
658300
-
1010929
1376000
9555229

14555129

利 润 表　 会企02表　
编制单位：　　 　　 年　月　日　　　 　 　 　单位：元

项 目
行次
本期金额
上期金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业旳投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损以“－”号填列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
五、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益

2023720
905477.56
30616.69
9000
247104.88
19745.70
7072.10
-
40000
843703.07
250
8000
-
835953.07
19666