经营风险分级管理制度.doc

XXX股份有限公司文献

XX股字[2023]019号 签发人：XXX

经营风险分级管理制度

第一章 总则
第一条 为进一步完善经营监控体系，减少经营风险，以保证各项经营指标顺利完毕，股份公司根据《重点关注公司管理办法》相关规定，重要从财务角度制订本管理制度。
第二条 所谓“分级管理制度”指：年初股份公司结合年度预算及内部责任制，为各经营单位设计一套指标体系（以财务指标为主），每项指标含多个数值，代表不同的经营安全限度。财务人员每月收集各项指标实际值，通过对比年初设定目的值，结合专业技能，判断经营单位所存在的问题，按照问题严重限度对各单位分别采用平常管理、专项管理、例外管理、以及危机管理，股份公司在每一管理阶段选择不同的监控策略。
第三条 指标体系重要涉及：损益指标（含收入、毛利率、费用率、利润等）、风险指标（含平均库存数量、平均存货金额、应收帐款指标等）、成本控制指标（含成本减少额、成本减少率等）、费用控制指标（各重点费用项目）等。

第二章 各部门职责及监控实行办法
第四条 股份公司财务部职责：
（1）负责年初拟定经营评价指标体系；
（2）负责每月出具经营指标风险评估表（表格格式附后）；
（3）根据风险指标分析情况，建议对各单位分别合用平常管理、专项管理、例外管理、以及危机管理；
（4）必要时组织各职能部门对异常指标或异常经营状况实行会诊；
（5）负责组织各单位财务部对价格、成本、库存、费用控制等财务异常事项分析、整改；
（6）提请审计部对重点关注公司之重点财务事项进行审计，保证会计解决的真实、规范。
第五条 股份公司各职能部门职责：
（1）行政与人力资源部：负责全面组织、协调工作，对纳入重点关注的公司参照《重点关注公司管理办法》履行相关职责；
（2）战略管理部：负责组织经营单位相关部门就产品企划、研发、工艺制造、产品质量、生产效率等方面所存在问题实行整改；
（3）市场部：负责组织经营单位相关部门就销售政策、产品终端表现、竞品表现、渠道管理、广告促销的效果及费用控制等情况实行整改；
（4）审计部：负责对重点关注公司、重点关注事项的财务解决真实性、规范性进行审计。
第六条 经营单位相关职责：
1、保证财务信息真实性，经营状况异常时不可通过虚假财务解决粉饰经营数据；
2、存在影响经营状况的重大不利事项，应参照《利润预警机制》及时向股份公司报告；
3、对纳入专项管理、例外管理及危机管理的重点单位及经营事项，应配合股份各职能部门对存在的问题进行分析、整改，按照规定提供相关资料。
第七条 “平常管理”监控实行办法：
（一）以下情形可纳入“平常管理”：
各项指标实际值优于年初设定标准值，或实际值虽然不及标准值，但通过度析判断属正常状况；
（二）“平常管理”按以下方式监控：
（1）以经营单位自我管理为主，股份公司按照分权手册及信息报送规范实行平常监控；
（2）股份公司财务部实行专项调研，定期评价经营单位的成本、费用、库存、应收帐款等各项管理能力；
（3）经营单位按照股份公司平常监控规定，提供真实的财务信息，定期清理不良资产及渠道库存，减少经营风险。
第八条 “专项管理”监控实行办法：
（一）以下情形应纳入“专项管理”：
1、通过经营风险评估，部分指标异常（超过标准值）且无合理的因素；
2、股份公司通过判断认为经营单位财务状况不抱负；
（二）“专项管理”按以下方式监控：
1、股份公司监控以财务职能的监控为主；
2、股份财务部通过各种方式（工作联络函、座谈会）规定经营单位就异常情况进行分析说明，必要时整理成专项报告上报总裁及管委会；
3、总裁及管委会根据财务分析结果，必要时将“专项管理”上升到“例外管理”，按例外管理流程实行监控；
4、经营单位财务部通过梳理内部监控流程，组织相关部门对异常情况进行分析、整改；
第九条 “例外管理”监控实行办法：
（一）以下情形应纳入“例外管理”：
1、已纳入“专项管理”的事项没有合理的解释，情况进一步恶化；
2、销售形势不抱负，成本、费用控制不力，年度经营目的难以实现；
3、库存（含渠道库存）、应收帐款管理不善，存在较大的经营风险；
4、经营单位也许存在粉饰经营成果、进行虚假财务解决的情况；
5、股份公司经判断，认为应纳入“例外管理”的其他事项。
（二）“例外管理”按以下方式监控：
1、财务部提请审计部对重点单位、重点项目不定期审计，保证财务信息规范反映；
2、财务部提请各职能部门对列入“例外管理”的单位实行会诊，各职能部门从专业角度规定经营单位相应部门提交整改报告；
3、管委会定期听取经营单位整改报告；
4、经营单位按广美股字[2023]011号文《重点关注公司管理办法》履行相关职责。
第十条 “危机管理”监控办法：
（一）以下情形应纳入“危机管理”：
1、经证实经营单位故意造假，提交虚假财务信息，虚报利润以规避股份公司财务监控的情形；

2、经营单位没有能力或执意不按照股份公司规定化解经营风险，预计会导致重大损失的情形；
3、经证实经营单位基础管理能力、成本（费用）控制能力、市场调控能力、计划执行能力等明显低于股份公司规定，导致年度经营指标低于预期的情形。
（二）“危机管理”按以下方式监控：
1、由股份公司管委会认定是否应纳入“危机管理”，一经证实，对经营单位管理团队作出调整，以将损失控制到最低；
2、对因管理不善导致重大损失的单位，股份公司将按《责任追究条例》进行责任追究；
3、股份公司将重大情况报告集团解决。

第三章 附则
第十一条 本制度由股份公司财务部负责解释、修订，自下发之日起实行。

二○○X年X月XXX日
发：各单位
送：总裁
报：XX集团