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1、内部审计工作规程 内部审计是对各级税务机关和领导干部加强监督的必要措施，对于确保税收法律、法规的贯彻执行和各项财经制度的落实具有重要意义。内部审计的主要形式有：内部财务审计，领导干部任期经济责任审计，以及专项审计调查。 工作目的 通过实施内部审计，规范全市地税系统各单位各项财务制度及行为，对领导干部履行经济责任的情况予以评价，促进领导干部勤政廉政、全面履行职责。 职能部门及岗位 市 局：监察室审计管理岗 基层局：监察科监察管理岗 政策依据 《中华人民共和国审计法》 《陕西省地方税务局内部审计工作制度》 《西安市地方税务局内部审计工作制度》 工作程序 一、内
2、部财务审计工作程序 （一）审计准备阶段。包括“编制年度审计计划”、“组成审计组”、“制定内审方案”、“发出审计通知书和被审计单位承诺书”等环节。 （二）审计实施阶段。包括“调查了解基本情况”、“测试和评价内部控制制度”、“审核财务资料”、“取得审计证据”、“评价审计项目”、“编制内部审计工作底稿”等环节。 （三）审计终结阶段。包括“撰写审计报告”、“征求被审计单位意见”、“审查、报送审计报告”、“审批审计报告及审计意见书、审计决定”、“审计意见书和审计决定的申辩”、“审计案件移送”、“整理审计资料，立卷归档”等环节。 （四）审计后续阶段。检查审计意见的落实情况，监督审计决定的执行，督促
3、落实整改措施，对审计效果进行总结。 二、领导干部任期经济责任审计工作程序 （一）审计准备阶段。包括“组成审计组”、“制定审计方案”、“发出审计通知书”和“审计对象提交《任期内执行经济责任情况的报告》”等环节。 （二）审计实施阶段。包括“核查审计对象执行经济责任的情况”、“取得审计证据”、“编制审计工作底稿”等环节。 （三）审计终结阶段。包括“撰写审计报告”、“征求审计对象意见”、“审查、报送审计报告”、“审批审计报告及审计意见书、审计决定”、“审计意见书和审计决定的申辩”、“审计案件移送”、“整理审计资料，立卷归档”等环节。 三、专项审计调查工作程序 （一）审计准备阶段。包括“组成
4、审计组”、“制定审计方案”、“发出审计通知书”等环节。 （二）审计实施阶段。包括“核查有关情况”、“取得审计证据”、“编制审计工作底稿”等环节。 （三）审计终结阶段。包括“撰写审计报告”、“征求审计对象意见”、“审查、报送审计报告”、“审批审计报告及审计意见书、审计决定”、“审计意见书和审计决定的申辩”、“审计案件移送”、“整理审计资料，立卷归档”等环节。 工作流程图 （见附页） 表证单书 NS001 审计决定 NS002 审计意见书 NS003 内部审计报告 NS004 内部审计报告征求意见书 NS005 审计通知书 NS006 被审计单位承诺书 NS00
5、7 内部审计查账记录 NS008 账务资料调用凭证 NS009 内部审计调查记录 NS010 内部审计取证记录 NS011 内审工作底稿 NS012 财务管理制度基本情况表 NS013 预算审批基本情况表 NS014 预算情况审计表 NS015 经费支出审批基本情况表 NS016 资产负债审计表 NS017 现金审计表 NS018 银行存款审计表 NS019 有价证券审计表 NS020 暂存款审计表 NS021 暂付款审计表 NS022 固定资产基本情况表 NS023 固定资产增减变动情况审计表 NS024 地方财政拨款及其
6、他收入审批表 NS025 支出审计表 NS026 拨出经费审计表 NS027 基本建设管理基本情况表 NS028 政府采购基本情况表 NS029 西安市地方税务局内部审计廉政纪律规定 NS030 审计人员执行廉政纪律情况反馈表 内部审计工作流程图 ↙ 内部审计 ↘↘↘ ↓ 内部财务审计 领导干部任期经济责任审计 专项审计 ↓ ↓ ↓ 制订审计计划 根据领导干部离任、离岗计划，制订领导干部任期经济责任审计计划 根据有关领导交办的特定事
7、项作出计划，确定项目 ↓ ↓ ↓ 领导批阅 ↓ ↓ ↓ 下发内部审计通知书 下发领导干部任期经济责任审计通知书 下发审计调查通知书 ↓ ↓ ↓ 实施内部财务审计 实施领导干部任期经济责任审计 实施专项审计调查 ↓ ↘ ↓ ↙ ↓ 编制审计工作底稿 ↙ ↘ 出具审计报告及处理意见 ←——— 向主管领导汇报审计情况 ↓ ↗ ↓ 征求被审计单位及个人意见 修改审计报告及处理意见 ↓ ↙ 下发审计报告及处理意见 ———→ 检查审计处理意见落实情况
8、 NS001 审 计 决 定 地税内审决〔 〕 号 关于 地方税务局的审计决定 地方税务局： 根据《关于对 地方税务局进行内部审计的通知》（ 地税内审通〔 〕 号），……经审计发现，你单位在 方面违反了国家的有关规定，现根据国家有关法律法规和《西安市地方税务局内部审计工作制度》作出如下审计决定： 本决定自送达之日起生效，请你单位于 年 月 日前将本决定执行完毕并报告执行情况。如对本决定不服，可在收到
9、本决定之日起15日内向 局申辩。 地方税务局（章） 年 月 日 NS002 审 计 意 见 书 地税内审意〔 〕 号 关于 地方税务局的审计意见 地方税务局： 根据《关于对 地方税务局进行内部审计的通知》（ 地税内审通〔 〕 号），我局审计组于 年 月 日至 年 月 日对你局
10、 进行了审计，现根据有关规定提出如下审计意见： 请按照上述意见认真进行整改，整改情况请于 年 月 日前报送我局。 地方税务局（章） 年 月 日 NS003 内部审计报告 地税内审报〔 〕 号 地方税务局： 根据《关于对 地方税务局进行内部审计
11、的通知》（ 地税内审通〔 〕 号）的要求和本局内部审计工作的安排，我 们于 年 月 日至 年 月 日对 局进行了内部审计，现将审计结果报告如下： 一、基本情况 二、存在的问题 三、审计意见及建议 附件： 审计组长： 年 月 日 NS004 内部审计报告征求意见书 地方税务局： 根据《西安市地方税务局内部审计
12、工作制度》的有关规定，现将 年 月 日至 年 月 日对你局 的内部审计报告（初稿）送给你们征求意见。请在收到该报告之日起15日内提出书面意见，送交审计组。如在规定期限内没有提出书面意见，视为无异议。 附件：内部审计报告 审计组长： 审计组员： 地方税务局（章） 年 月 日 NS005 审 计 通 知 书 地税内审通〔 〕 号
13、 关于对 地方税务局进行内部审计的通知 地方税务局： 根据《陕西省地税系统内部审计工作制度》的规定和本局年度内部审计工作的安排，决定派出审计组自 年 月 日起对你单位 进行内部审计，请予以积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。 审计组长： 审计组员： 地方税务局（章） 年 月 日 NS006 被审计单位承诺书 被审计单位名
14、称 根据《中华人民共和国审计法》第三十一条和《中华人民共和国审计法实施条例》第二十八条、《中华人民共和国会计法》第四条、第三十五条、《中华人民共和国国家审计基本准则》第二十一条、《陕西省地方税务局内部审计工作制度》第十六条规定，在审计期间，我单位愿意予以积极配合，并提供下列资料： 项目 单位 数量 内 容 账 簿 报 表 凭 证 银 行 账 号 以上资料为我单位 年 月 日至 年 月
15、 日财政、财务收支的全部资料，并保证其真实性和完整性。如发现有虚假、隐匿的会计资料，愿承担由此引起的全部法律责任。 法人代表签字： 财务负责人签字： 被审计单位盖章： 年 月 日 NS007 内部审计查账记录 编号： 被审计单位： 查账日期： 年 月 日 年 会计凭证 会计
16、分录 情况摘要 金额 备注 月 日 借方 贷方 被审计单位主管人员： 审计人员： NS008 账务
17、资料调用凭据 资料提供单位 时间 地点 资料清单： 备注 资料提供单位 主管人员（签章） 审计人员（签章） 年 月 日 年 月 日 NS009 内部审计调查记录 编号： 调查时间： 调查地点： 调查人： 记录人：
18、 被调查人： 性别： 年龄： 政治面貌： 工作单位： 职务： 家庭住址： 调查内容：
19、 第 页（共 页） NS010 内部审计取
20、证记录 编号： 被审计单位 审计项目 被审计单位 主管人员（签章） 年 月 日 NS011 内审工作底稿 编号： 被审计单位 附
21、件总页数 问题类别 问题摘要 审计法规依据及定性意见 处理意见或建议 审计人员： 年 月 日 审计组长： 年 月 日 NS012 财务管理制度基本情况表 被审计单位： 项 目 序号 制 度 名 称 制定单位 制定时间 备 注 会 计 （电算化） 财务管理 资产管理
22、 审 计 政府采购 基本建设 审核内容 1、财务管理制度是否健全； 2、各项制度执行情况及效果。 结论 填表人： 复核人： 填表时间： 年 月 日 NS013 预算审批基本情况表 被审计单位： 预 算 审 批
23、 对上 本 年 度 预算额度 （万元） 上报时间 预算 审批 程序 上级批复时间 对下 对下级批复时间 追 加 预 算 审 批 追加预算 资金额度 （万元） 上级追加 占预算总量% 追加 预算 审批 程序 对下追加 序号 追加单位 追加次数 追加金额 内 容 审批人 备注 1 2 3 4 审 核 内 容 1、预算审批程序是否合规； 2、追加预算是否
24、合理等。 结 论 填表人： 复核人： 填表时间： 年 月 日 NS014 预算情况审计表 被审计单位： 所属时期： 金额单位：万元 项 目 预 算 安 排 情 况 预 算 执 行 情 况 备 注 金 额
25、占总数百分比% 人均（不含临时工） 金 额 占预算的百分比% 一、经费来源合计 （一）上年结余（本级） （二）上级拨款 1、基本支出经费 2、项目支出经费 （三）其他收入（本级） 二、经费支出合计 （一）拨出经费 1、基本支出经费 2、项目支出经费 （二）集中支付 1、计算机
26、 2、票证 3、服装 4、 5、 三、待分配 存 在 问 题 评 价 存 在 问 题 凭 证 号 日 期 备 注 一、截留经费 二、挪用资金 三、拨付不及时 四、签批手续不全 五、无领拨关系拨款 六、 填表人：
27、 复核人： 填表时间： 年 月 日 NS015 经费支出审批基本情况表 被审计单位： 序号 审 批 人 员 审 批 范 围 审 批 金 额 权 限 审 批 程 序 1 2 3 4 5 超过限额的审批程序 违规处理规定 审 核 内 容 1、经费支出审批人员和审批权限是否明确； 2、经费支出审批程序是否合
28、规； 3、经费支出审批人员是否有明确的责任等。 结 论 填表人： 复核人： 填表时间： 年 月 日 NS016 资产负债审计表 被审计单位： 所属时期： 金额单位：万元 项 目 行 次 年 初 报表数 年 末 报表数 调整数 审 计 核实数 备 注 栏 次
29、 一、资产部类 1 （一）资产合计 2 现金 3 银行存款 4 其中：外币存款 5 有价证券 6 其中：国库券 7 暂付款 8 库存材料 9 固定资产 10 11 （二）预拨下年经费 12 13 资产部类合计 14 15
30、二、负债部类 16 （三）负债合计 17 应缴预算款 18 应缴财政专户款 19 暂存款 20 21 （四）净资产合计 22 固定基金 23 结余 24 其中：经费性结余 25 专项结余 26 27 （五）预收下年经费 28 负债部类合计 29
31、 填表人： 复核人： 填表时间： 年 月 日 NS017 现 金 审 计 表 被审计单位： 金额单位：万元 库 存 现 金 盘 点 情 况 盘点时间 库存现金限额 账 面 数 盘点数 差 额 溢 款 亏 损 审计调整 调整1 审定数 调整2 调整3 存 在 问 题 内
32、 容 凭单数 金 额 备 注 1、白条入账 2、套取现金 3、坐支现金 4、记帐不及时 5、库存现金超限 6、私设小金库 7、 8、 9、 10、 11、 结 论 监盘人员： 会计人员： 出纳人员： NS018 银 行 存 款 审 计 表 被审计单位： 截止日期： 金额单位：万元 项目 序号
33、财务专用章保管人 个人名单保管人 开 户 行 账 号 账户性质 是否 审批 账面余额 对账单 余额 调整金额 审定金额 不一致原因 1 2 3 4 5 6 合 计 —— —— —— —— 序号 存在问题 次（个）数 开户时间 金 额 备 注 1 未经审批私自
34、开户 2 审批手续不完备 3 未在国有或国有控股银行开户 4 出租银行账户 5 出借银行账户 6 私款公存 7 公款私存 8 私设小金库 9 定期存款 10 合 计 —— —— 结 论 填表人： 复核人： 填表时间： 年 月 日 NS019 有 价 证
35、券 审 计 表 被审计单位： 截止日期： 金额单位：万元 序 号 有 价 证 券 基 本 情 况 有 价 证 券 盘 点 情 况 证券名称 投资日 投资期限 到期日 数 量 票面值 总金额 审批人 资金来源 账面金额 盘点金额 差 额 调整数 审定数 备 注 溢款 亏损 原因 1 2
36、 3 4 有 价 证 券 处 置 情 况 序 号 证券名称 收 入 到期日 入账时间 对方科目 备 注 原值收入 利息收入 差额收入 审 核 内 容 评 价 监盘人员： 会计人员： 出纳人员：
37、 1、购买有价证券有无授权批准； 2、是否用结余资金购买； 3、是否购买国债以外有价证券； 4、会计处理是否正确； 5、账券是否一致； 6、到期收入是否及时入账等。 填表人： 复核人： 填表时间： 年 月 日 NS020 暂 存 款 审 计 表 被审计单位： 截止日期：
38、 金额单位：万元 序号 二级科目名称 金 额 发 生 时 间 审批人 内 容 审计核实数 备 注 期初 期末 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 1 2 3 4 5 6 7 8
39、 9 10 合 计 —— —— —— —— —— —— 审 核 内 容 结 论 1、是否利用暂存款科目隐瞒收入； 2、是否有套取现金行为； 3、是否用暂存款科目列收列支，滥发钱物； 4、往来款项是否长期挂账等。 填表人： 复核人： 填表
40、日期： 年 月 日 NS021 暂 付 款 审 计 表 被审计单位： 截止日期： 金额单位：万元 序号 二级科目名称 金 额 发 生 时 间 审批人 内 容 审计核实数 备 注 期初 期末 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 1 2 3
41、 4 5 6 7 8 9 10 合 计 —— —— —— —— —— —— 审 核 内 容 结 论 1、是否以暂付款形式对外投资； 2、是否在暂付款科目列收列支，滥发钱物； 3、是否违规向
42、个人和其他单位借款； 4、往来款项是否长期挂账； 5、有无未按规定审批，擅自核销暂付款项现象； 6、是否有套取现金行为等。 填表人： 复核人： 填表日期： 年 月 日 NS022 固 定 资 产 基 本 情 况 表 被审计单位： 截止日期： 金额单位：万元 项 目 计量单位 财务部门年末数 实物管理部门年末数 使
43、用部门年末数 库 存 数 审 核 内 容 1、 财务部门、实物管理部门建账情况； 2、 使用部门登记情况； 3、 财务部门、实物管理部门、使用部门对账情况； 4、 固定资产软件使用情况； 5、 账外资产情况等。 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 一、房屋及建筑物 平方米 （一）土地 平方米 （二）办公业务用房 平方米 （三）职工宿舍 平方米 （四）其他建筑物
44、平方米 二、一般设备 （一）小汽车 辆 （二）大轿车 辆 （三）货车 辆 （四）摩托车 辆 （五）其他机动车 辆 （六）各种机动船 艘 （七）计算机 台 结 论 （八）复印机 台 （九）传真机 台
45、 （十）移动电话 部 （十一）录象设备 台 （十二）照相机 台 （十三）电视机 台 （十四）其他家用电器 台 （十五）其他一般设备 三、文物和陈列品 件 四、图书 本 五、专用设备 六、其他固定资产 填表人：
46、 复核人： 填表时间： 年 月 日 NS023 固定资产增减变动情况审计表 被审计单位： 截止日期：
47、 金额单位：万元 项 目 计量单位 财务部门 年 初 数 增 加 情 况 减 少 情 况 财务部门 年 末 数 备 注 结 论 数量 金额 数量 金额 增加 方式 审批 人 审批 时间 数量 原值 减少方式 处置价值 处置时间 评估单位 评估价 审批单位 审批人 上报备 案时间 数量 金额 一、房屋及建筑物 平方米 （一）土地 平方米
48、 （二）办公业务用房 平方米 （三）职工宿舍 平方米 （四）其他建筑物 平方米 二、一般设备 （一）小汽车 辆 （二）大轿车 辆
49、 （三）货车 辆 （四）摩托车 辆 （五）其他机动车 辆 （六）各种机动船 艘 （七）计算机 台 （
50、八）复印机 台 （九）传真机 台 （十）移动电话 部 （十一）录象设备 台 （十二）照相机 台 （十三）电视机 台
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