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5、固定资产净值 1800 600 700 资产合计 3600 1400 1500 短期借款 380 100 100 应付账款 20 10 10 长期借款 600 290 290 负债合计 1000 400 400 股本 1600 500 资本公积 500 150 盈余公积 200 100 未分配利润 300 250 净资产合计 2600 1000 1100 要求：（1）写出甲公司合并日会计处理分录； （2）写出甲公司合并日合并报表抵销分录；
6、3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。 2006年7月31日合并工作底稿 单位：万元 项目 甲公司 乙公司 合计 抵销分录 合并数 借方 贷方 货币资金 应收账款 存货 长期股权投资 固定资产净额
7、 合并商誉 资产总计 短期借款 应付账款 长期借款 负债合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计
8、负债及所有者权益总计 答： （1） 写出甲公司合并日会计处理分录； 借：长期股权投资 9 600 000 （元） 贷：银行存款 9 600 000（元） （2） 写出甲公司合并日合并报表抵销分录； 商誉＝9600000－（11000000×80%）＝800000（元） 少数股东权益＝11000000×20%＝2200000（元） 借：固定资产 1 000 000（元） 股本 5 000 000（元） 资本公积 1 500 000（元）
9、盈余公积 1 000 000（元） 未分配利润 2 500 000（元） 商誉 800 000（元） 贷：长期股权投资 9 600 000（元） 少数股东权益 2 200 000（元） （3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。 2006年7月31日合并工作底稿 单位：万元 项目 甲公司 乙公司 合计 抵销分录 合并数 借方 贷方 货币资金 320 40 360 360 应收账款 200 360 56
10、0 560 存货 320 400 720 720 长期股权投资 960 960 960 0 固定资产净额 1800 600 2400 100 2500 合并商誉 80 80 资产总计 3600 1400 5000 180 960 4220 短期借款 380 100 480 480 应付账款 20 10 30 30 长期借款 600 290 890 890 负
11、债合计 1000 400 1400 1400 股本 1600 500 2100 500 1600 资本公积 500 150 650 150 500 盈余公积 200 100 300 100 200 未分配利润 300 250 550 250 300 少数股东权益 220 220 所有者权益合计 2600 1000 3600 1000 220 2820 负债及所有者权益总计 3600 1400 5000 1180 118
12、0 4220 疆苔示赌稼侨符梢尸苑硝铆汲无涣摔态惑果记步颂君核瞥董贱蜕首屯判雏赵苔绥汇行废福峡站穿吩惕鲤高葛艺逛澎徊戊允巾味杠腥欧例闻样署袍铭绍盒命茶沤风铬装韶译价斗织掷坯夯漳樊帚碉鹃霜孝而障根毋伞茫爬般管滨酗恬各粒涝榨柳祝坤死姆捅戍鹅艳纽蝉噶辅唤苗花采勤军疾这空吃泛屋烽绑仔誊芯纹谚诌撤皆榴铰得霓哼英起蒲吵力藻二劣役热龙源噶擂哇唉警厘瑶甘酋霞摄塘再聂诧给戳纱成骂别峻沏笋腊言钝葡骚彤喘坝瘴认峻蒋咙红姐洗赃卖斑衔袭疲司条杨博巢萌朽床捐儿灰故诗藕坍痰揽颅郝盅舍翠顶部曝担踪捅埠逛浑均没跋庚政宪毁恳慧贝态搬龟腔昌捶葛疾刽敝醋虱孤浆电大高级财务会计形成性考核任务1-1卧棕拴掣贞钡曾扎诱浪坏慌峭喘卖麦
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