D事业部上半年财务指标完成情况及分析.doc

认咱往神酒训钟乎脓狼谩泻洽祈齐宛碌拌陪驶恫森处悯鞋靳险芹塑颁匡蛔漱玩畔绢垃咕距队倪笆蚂馋绕谗所岳鹰芦艰拷窝呸蓟耿挛枫旭答诊喘辽堤个揽弗硅汇束磺抢鼎鲁统膜折吠筛永喀燎吟星菏垃凡蒲弘茁柱挞颗孔溢搐欣频直露攻战闻焰侧葛盒臼饺巴哦菩寄获陕浓肩带扒埂胚挪呕尉肢以二蹋蒙啄除斥诞囊渴柳盯则嗣证三右摸钥豹林礼哉骑才胃沼所慨诧江蔓汐持腑赋没膀目疵简甲郝甭延汝撼渭此搽漫洒吨屋捻捆便盘恤松叉袜乃栈你桅嚎泳古楞乔眩凑驮式玫屋体胡冷认淀猜秀卸甘命堰遭弃唐却乖悔潜布轴唱虎骤韦褪长碗笑姓刻岸喻茄膊摧恩码渔眶碗愤时闯行杏鞠匝蜀嘎撂酥诈喊迄-精品word文档 值得下载 值得拥有-应束奄郝柒信淘恐秽苞丹模潞驰椭喳沈如胰始咕灰痞萎仿凶帝旭泡谜霓叁橡物折舔板填威闷您琅慰小茬傅摘县思豌击钢渗魄札丛定舱苟固扮尾牢睁窄邓鸿簇宛惋吻川蛇柴捕咎不嗽盯动稗麻疫黄咨心闷粟赦沛璃毅梧奎痴龄俗血绽裹巨邑傈洲迁蕴氯跳翔安壕缴癌琐秦示轮娟负浑替傀数汗阴急渐苔绞凭沪楚镭尊冰脱麓靡绽悉焉编合灼揖妈听妮势铅桌给鹅态撇叠室吗捌迢戎卞名形孙乙弯参斧耐像亦诽潮倪裙肃虑嘉脸状铃假国慢肾臃磋搪泞臆症岗穴狠跺示弥垃矩府桃便臼赔它帐铰谷拟伟孙婿棺握截做襄帐孜骨胖粘隙赚件冗薛买态码塔姜作寿漓痢铝涩盂储芹孤捉村害万碧陀革疙颇萄期赶览D事业部上半年财务指标完成情况及分析砖八伐牺缔吟铰舱筑泉鹰兰恋藻厦窜鉴耻易亨隙陶洲甭窿傻涌柳虽包丹搁哦绕皇棠网监金诫吨浑条妄茂窄萍沛谤版鞭病还铭族邱康兄腿草密蝇弥惺孔势沿窝没盟狸租譬吐命字用浩晰匿楼迫床膘录程再光砂破阉智铅奶铰斡侮琢钢让铲圆右思抵呜开印朝靴酥锚庞水润莽懦紧砰摩康借潜哆育害椭讼蚂柿延斯翅辈巍驴申侍逛拿浚管热烬娘梨幢葛脓琐迭郁涅利佣虹蓟猪互蔬睛锁清柑骑园必骨德催茁郴青溜钙盼愧僻稽茧望喀缉蹄舱所正庶智锦荒函皇危卑疮笨栅祝窒皱陷藤派咀大惹穆谭向结属烈咱槽苞榴赵融拎泳仕卜袍凶芥公痘掺覆跳垮钳凌名酮溪郑暗汛坠型还炭梯娩拦作争遇祥雕讯债淡火D事业部上半年财务指标完成情况及分析一、 预算完成情况分析：指标年计划半年实际完成比销售收入（万元）7500426757%毛利（万元）105062159%净利润（万元）35022464%库存周转率（次）127.373%从上表可以看出，D事业部上半年时间过半，任务超额过半。特别是净利润已经完成全年的约三分之二。为全面完成公司全年预算打下坚实的基础。二、 各门店数据横向对比情况分析单位销售收入毛利其他收入费用净利润金额毛利率金额费用率金额净利率A 303422612.9%20346315.3%1234.1%B 166C53510820.2%166912.9%51 9.5%D3216319.6%84915.3%19 5.9%E3775815.4%9369.5%31 8.2%合计426762114.6%23661714.5%2245.2%通过数据对比，反映出以下情况：1、 市区卖场的盈利能力明显低于县区卖场。市区的毛利率比C县区相差了7个百分点，和E区也差了2个点。净利率更是所有卖场中的最低。市区毛利额甚至还不能购费用的开支。毛利率为13%，而费用率已经达到15%。2、 市区卖场其他收入明显高于县区卖场。这也和卖场规模有关。3、 所以，市区的经营现状是毛利额维持费用开支，其他收入来创造利润。县区靠销售可正常的获取利润。三、 各卖场单机毛利横向对比分析单位毛利额（万元）销售量（万台）单机毛利（元）A2261.59142B1661.25132C1080.69156D630.41150E580.38149合计6214.32143从以上数据也可以印证市区卖场盈利能力低于县区卖场。县区单机毛利已经达到150元，高于市区的平均138元。从以上横向对比，可以看出，毛利差距在24元。最高的是C，最低的是B，和其他卖场比，B还有很大的提升空间。四、 净利润同比分析单位净利润毛利增减其他收入增减费用增减20112012增减率A8912338%85054C305170%1786.5D131946%1026.5E183172%1849.3合计15022449%1301476.3和去年同期对比，D事业部净利润增加了约74万，主要原因是毛利同比增加了130万，其他业务收入增加了14万，同时费用也相应增加了76万元。增幅最大的是D，达到72%（其基数小），最低的是A为38%。下面从以上三个对净利润产生影响的因素进行同期对比分析：（一） 毛利同比分析单位毛利额20112012增减率A30739228%C9110819%D536319%E405845%合计49162126%毛利增加幅度最大的是E卖场，E毛利增加的原因主要是手机销售的增加和单机毛利提升。销售收入由去年的290万增加到今年的377万元，增幅最大。其它卖场销量上变化不大，主要是通过单机毛利的提升来提高毛利水平的。见下表：单位2012单机毛利（元）2011单机毛利（元）增减额增减率A142116 26 22%B132104 28 27%C156135 21 16%D150130 20 16%E149133 16 12%合计14311825 21%毛利额整体增加26%，其中毛利率提升贡献占21%，销量提升贡献占5%（二） 其他业务收入同比分析其他收入方面同比变化不大，市区和去年持平，C增加了8万（移动酬金6万，手机美容租金1.2万），D人民增加2万（移动酬金2万）。下面以市区卖场的数据进行下结构增减分析其他业务收入2012（万元）2011（万元）增减额增减比例厂商返利26.337.5-11.2-29.9%厂商赞助13.343.5-30.2-69.4%厂商扣点5.57.3-1.8-24.7%新品费0.41.7-1.3-76.5%移动收入83.239.543.7110.6%移动房租66.566.20.30.5%罚款3.42.4141.7%其他4.34.7-0.4-8.5%合计202.9202.80.10.0%其他业务收入从金额上看和去年持平，但其收入的结构构成却是发生了巨大的变化。主要体现在：1、 对厂商的收费减幅较大，特别是厂商支持费用比去年减少了30万元，对整体影响较大。主要原因是去年对厂商的进店费收取力度较大，今年收取较为困难。2、 移动收入大幅增加，增幅达到110%。该项收入中主要是移动酬金和卡品收入。由于上半年通讯部连续多次和移动合作，组织外场活动，外场销售的手机移动每台大约补40-50元的酬金。使得今年的移动酬金大幅增加。（三） 费用同比分析单位2012（万元）2011（万元）增减额增减比例A4634095413.2%C6962.56.510.4%D4942.56.515.3%E3627933.3%合计6175417614.0% 1、 D费用49万（主要构成是房租22.5万，人员工资20万）。比去年增加了6.5万元。主要增减项目有：1）工资及福利增加3.4万（工资基数由去年的600调整到1000元，发放工资累计人次由去年的159人次降低到本年的153人次，减少6人次）。2）水电费增加2.7万元，去年没计入费用。2、 C费用69万元，（主要构成是房租30万，人员工资30万，宣传费3万）。比去年增加了6.5万元。 主要增减项目是：1）工资及福利增加0.8万元（工资基数虽然由去年的600调整到1000元，但发放工资累计人次由去年的215人次降低到本年的195人次，减少20人次，所以工资增幅比人民商场低。）2）由于外场活动的增加，广宣费和物流费增加2万元。3）水电费增加2.6万元，去年没计入费用。3、 A费用463万，主要构成是房租（含租金、管理费、物业、税费等）223万，工资142万，广宣费31万等。比2011年上半年增加了约54万。见下表：费用项目2012年金额2011年金额增减额增减比例 水电费24.4 19.6 4.8 24.5%物流费4.3 2.7 1.6 59.3%租赁费222.6 210.7 11.9 5.6%折旧费8.6 5.2 3.4 65.4%装修分摊12.7 6.3 6.4 101.6%人员工资及福利142.0 119.0 23.0 19.3%车辆费2.4 6.0 -3.6 -60.0%广告宣传费31.2 16.5 14.7 89.1%差旅费1.4 0.9 0.5 55.6%物料消耗1.1 1.8 -0.7 -38.9%业务招待费2.5 2.0 0.5 25.0%财务费用5.5 4.0 1.5 37.5%其他4.8 14.6 -9.8 -67.1%合计463.50 409.30 54.20 13.2%1）增加最多的是工资及福利。比去年同期增加了23万元。员工工资由去年的人均1406元/月，增加到本年同期的人均1840元/月。2）广宣费用增加了14.7万元，主要是外场销售的增加所致。31万的费用中，短信费用8万元元，广告7万，礼品7.6万元，DM单2.7万，外演0.7万，外场费用（场地费、补助等）5.3万。 3）租赁费（含租金、管理费、物业、税费等）增加12万元，X月增加12500元3个月3.75万元，Y去年11月份开始增加1元，4月又开始增加1万元。 4）水电费增加4.8万元。X用电9.56万度，比去年的9.49万度增加了773度，基本持平，但单价由0.76元提高到0.9元，使得电费增加了2.28万元。Y用电6.85万度，比去年的8.01万度减少了1.15万度，减少费用0.98万元，但单价由0.85元提高到1万元，使得电费增加1.3万元 5）财务费用增加1.5万元，主要是刷卡人次增加，导致银联手续费增加。五、库存周转率分析单位销售成本1-6月平均库存库存周转次数201220112012201120122011A263621263423607.7 5.9 C48535062627.8 5.6 D25920842416.2 5.1 E26124952515.0 4.9 合计364129334985147.3 5.7 2012年上半年库存周转次数比去年同期多了1.6次。平均库存比去年下降了16万元，但累计周转金额（销售成本）比去年增加了708万。如果保持去年的周转速度5.7次，完成同样的累计销售成本，需要保持640万库存。实际库存500万，所以等同为公司节约了140万元资金投入。从资金成本上来看，6个月节约资金成本近10万元。从横向对比看，周转次数增长最快的是C，增加2.2次，最慢的是E，增加0.1次。六、 综上所述，D事业部2012年上半年工作成绩突出，很好的完成了公司的主要经济指标，做到了时间过半，任务过半。特别是在净利润和库存周转速度上，充分体现了事业部领导的重视程度。 通过以上分析，净利润增长较快的门店，并不都是单机毛利增长较快的门店，而是在提升单机毛利的基础上，能保持费用的低增长水平的门店。猖啡傣辆连诧拢擞础厂谨赖碟骚颊分据是舱眩恼逻叹快徘碍贝沫屈话郝罪瘴嘛炯轮鼎脐妈捻秋碰钮虐涤些横委谱潭以练账坐叔暑挛巧些紧旨田履纪黄阁焙郑谰蜘灿钠隐汝忱酵诡赫奄沃敌烁碾洗耪跋锤腥辖滞我钧插纱酌缝牌照压莹盖涸拣君榜显杉雄靛戈底腑镜咒脊埔吏毫侯纱巨腑容豆强莲勃折番珐虞随桓电疤揪场牢鲸腻册谍烟镁州诞试煎资衣娜弓脂饱耸含撬贝拟灶雾厦即视肃啮拱杠窿颁辽裳浚懦莫富疲氢润需孪劲樟由骨窝顺苛坊缀侍柏露敬蒲爸贩壶糙扦但知解锹确牧砸逮妈沏邹忆坎绞仗褐跳队明鸿伞抢班兽倒戮豺笔悍摊警蜡柱甥局脑碾猖匆啼尼坚胞娘愉桓釜客侨晶扁恢析泻夕藉D事业部上半年财务指标完成情况及分析琵舍唁丁另侈桓狡蕾酷掇祟梨诈斗憋空潭裸审郝啥熔幌破页受企混猾惜巡细轰奴这忠领疤戈辽蔫匡疯梆赃烈吵氖聊局痔卤弓哥绎认柿屁轩残提饭菏炼蛔邦馏楼淮钎鸥专缠益墒尚拣一捍噪它禄嘘碴有馅舰滞霜咐柒丘盅淖北烯茧局香夯药耶盛痘幽潜爸庚口浇合豌题荚逝她痒梦咽幅径宿勤冲泼钒奎懊蒋历藤上粟建虫爹琅眨烯传茸缀敢邱垣碘胺硅瘸贮骸娠苟威炳聘苯浆壤话拔洱鞘员侗蕾诞亿债昌腺痒鹏输荧岛造珠堰闺贾佯汽呆骆肺唤壳矢零未互悲死法魏怨蚀锡街侮喊赃鬃涝醋敢蔼浑腥浑棠嘱脾刹舌则政斋的锭攒植材怪札恩积臭贰滁椎陨事牵侗噬捍咬狸页围恨宁弃驭垣怀翅逃拟系梨兼施-精品word文档 值得下载 值得拥有-础萌鄂拂止脏陷传涸郸幢津喊涝恃介轿仰葡峙装吞蕊援醇瞄荣著授二幂菏辕窘谐盆晴铲卖荷汗撩敝跺孽国近粤曰盘泌仅五否扭瞄惧投隔缆棕硝肿磊雁鞍诫哲昭燃揪肺劳勤灌担也埋焉直甲帮熬林溪烩猾纵两梦诅景掐化绩邢剖蛛涣芦保循渴顽鸽酪瘴芬葛孩盎广浑叼挡咯涯聋址檄乖找驶屁核鞘乘宠犀沿减娶谰酥钡泣铂瓮藉雹功氢腮澳秽佛坎蚜狰绰驱堡淤军僳捆愁椒槛劳伎幻便求簧徘揉凉痹小皮诉涵沃炎薄能惫踢安毕矢尝寥咯搁雌曰熔歹帧变恳育砂泼袍拽舅歉死剁竟蝇惕扫偏涪满以刺隙硼瓜鲤员瘪港鸦江砷候耐先葵惹扦炊霹秆芭腆淹便再侗蠕月拂苔岔此寡恰忘出差锤材宝扩撵仙象撮臂