D事业部上半年财务指标完成情况及分析.doc

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D事业部上半年财务指标完成情况及分析

一、 预算完成情况分析：

指标
年计划
半年实际
完成比
销售收入（万元）
7500
4267
57%
毛利（万元）
1050
621
59%
净利润（万元）
350
224
64%
库存周转率（次）
12
7.3
73%

从上表可以看出，D事业部上半年时间过半，任务超额过半。特别是净利润已经完成全年的约三分之二。为全面完成公司全年预算打下坚实的基础。
二、 各门店数据横向对比情况分析
单位
销售收入
毛利
其他收入
费用
净利润
金额
毛利率
金额
费用率
金额
净利率
A
3034
226
12.9%
203
463
15.3%
123
4.1%
B
166
C
535
108
20.2%
16
69
12.9%
51
9.5%
D
321
63
19.6%
8
49
15.3%
19
5.9%
E
377
58
15.4%
9
36
9.5%
31
8.2%
合计
4267
621
14.6%
236
617
14.5%
224
5.2%
通过数据对比，反映出以下情况：
1、 市区卖场的盈利能力明显低于县区卖场。
市区的毛利率比C县区相差了7个百分点，和E区也差了2个点。净利率更是所有卖场中的最低。市区毛利额甚至还不能购费用的开支。毛利率为13%，而费用率已经达到15%。
2、 市区卖场其他收入明显高于县区卖场。这也和卖场规模有关。
3、 所以，市区的经营现状是毛利额维持费用开支，其他收入来创造利润。县区靠销售可正常的获取利润。
三、 各卖场单机毛利横向对比分析
单位
毛利额（万元）
销售量（万台）
单机毛利（元）
A
226
1.59
142
B
166
1.25
132
C
108
0.69
156
D
63
0.41
150
E
58
0.38
149
合计
621
4.32
143
从以上数据也可以印证市区卖场盈利能力低于县区卖场。县区单机毛利已经达到150元，高于市区的平均138元。
从以上横向对比，可以看出，毛利差距在24元。最高的是C，最低的是B，和其他卖场比，B还有很大的提升空间。
四、 净利润同比分析
单位
净利润
毛利增减
其他收入增减
费用增减
2011
2012
增减率
A
89
123
38%
85
0
54
C
30
51
70%
17
8
6.5
D
13
19
46%
10
2
6.5
E
18
31
72%
18
4
9.3
合计
150
224
49%
130
14
76.3
和去年同期对比，D事业部净利润增加了约74万，主要原因是毛利同比增加了130万，其他业务收入增加了14万，同时费用也相应增加了76万元。
增幅最大的是D，达到72%（其基数小），最低的是A为38%。
下面从以上三个对净利润产生影响的因素进行同期对比分析：
（一） 毛利同比分析
单位
毛利额
2011
2012
增减率
A
307
392
28%
C
91
108
19%
D
53
63
19%
E
40
58
45%
合计
491
621
26%
毛利增加幅度最大的是E卖场，E毛利增加的原因主要是手机销售的增加和单机毛利提升。销售收入由去年的290万增加到今年的377万元，增幅最大。
其它卖场销量上变化不大，主要是通过单机毛利的提升来提高毛利水平的。见下表：
单位
2012单机毛利（元）
2011单机毛利（元）
增减额
增减率
A
142
116
26
22%
B
132
104
28
27%
C
156
135
21
16%
D
150
130
20
16%
E
149
133
16
12%
合计
143
118
25
21%
毛利额整体增加26%，其中毛利率提升贡献占21%，销量提升贡献占5%
（二） 其他业务收入同比分析
其他收入方面同比变化不大，市区和去年持平，C增加了8万（移动酬金6万，手机美容租金1.2万），D人民增加2万（移动酬金2万）。
下面以市区卖场的数据进行下结构增减分析
其他业务收入
2012（万元）
2011（万元）
增减额
增减比例
厂商返利
26.3
37.5
-11.2
-29.9%
厂商赞助
13.3
43.5
-30.2
-69.4%
厂商扣点
5.5
7.3
-1.8
-24.7%
新品费
0.4
1.7
-1.3
-76.5%
移动收入
83.2
39.5
43.7
110.6%
移动房租
66.5
66.2
0.3
0.5%
罚款
3.4
2.4
1
41.7%
其他
4.3
4.7
-0.4
-8.5%
合计
202.9
202.8
0.1
0.0%
其他业务收入从金额上看和去年持平，但其收入的结构构成却是发生了巨大的变化。主要体现在：
1、 对厂商的收费减幅较大，特别是厂商支持费用比去年减少了30万元，对整体影响较大。主要原因是去年对厂商的进店费收取力度较大，今年收取较为困难。
2、 移动收入大幅增加，增幅达到110%。该项收入中主要是移动酬金和卡品收入。由于上半年通讯部连续多次和移动合作，组织外场活动，外场销售的手机移动每台大约补40-50元的酬金。使得今年的移动酬金大幅增加。

（三） 费用同比分析
单位
2012（万元）
2011（万元）
增减额
增减比例
A
463
409
54
13.2%
C
69
62.5
6.5
10.4%
D
49
42.5
6.5
15.3%
E
36
27
9
33.3%
合计
617
541
76
14.0%

1、 D费用49万（主要构成是房租22.5万，人员工资20万）。比去年增加了6.5万元。
主要增减项目有：1）工资及福利增加3.4万（工资基数由去年的600调整到1000元，发放工资累计人次由去年的159人次降低到本年的153人次，减少6人次）。2）水电费增加2.7万元，去年没计入费用。
2、 C费用69万元，（主要构成是房租30万，人员工资30万，宣传费3万）。比去年增加了6.5万元。
主要增减项目是：1）工资及福利增加0.8万元（工资基数虽然由去年的600调整到1000元，但发放工资累计人次由去年的215人次降低到本年的195人次，减少20人次，所以工资增幅比人民商场低。）2）由于外场活动的增加，广宣费和物流费增加2万元。3）水电费增加2.6万元，去年没计入费用。
3、 A费用463万，主要构成是房租（含租金、管理费、物业、税费等）223万，工资142万，广宣费31万等。比2011年上半年增加了约54万。见下表：
费用项目
2012年金额
2011年金额
增减额
增减比例
水电费
24.4
19.6
4.8
24.5%
物流费
4.3
2.7
1.6
59.3%
租赁费
222.6
210.7
11.9
5.6%
折旧费
8.6
5.2
3.4
65.4%
装修分摊
12.7
6.3
6.4
101.6%
人员工资及福利
142.0
119.0
23.0
19.3%
车辆费
2.4
6.0
-3.6
-60.0%
广告宣传费
31.2
16.5
14.7
89.1%
差旅费
1.4
0.9
0.5
55.6%
物料消耗
1.1
1.8
-0.7
-38.9%
业务招待费
2.5
2.0
0.5
25.0%
财务费用
5.5
4.0
1.5
37.5%
其他
4.8
14.6
-9.8
-67.1%
合计
463.50
409.30
54.20
13.2%
1）增加最多的是工资及福利。比去年同期增加了23万元。员工工资由去年的人均1406元/月，增加到本年同期的人均1840元/月。
2）广宣费用增加了14.7万元，主要是外场销售的增加所致。31万的费用中，短信费用8万元元，广告7万，礼品7.6万元，DM单2.7万，外演0.7万，外场费用（场地费、补助等）5.3万。
3）租赁费（含租金、管理费、物业、税费等）增加12万元，X月增加12500元3个月3.75万元，Y去年11月份开始增加1元，4月又开始增加1万元。
4）水电费增加4.8万元。X用电9.56万度，比去年的9.49万度增加了773度，基本持平，但单价由0.76元提高到0.9元，使得电费增加了2.28万元。Y用电6.85万度，比去年的8.01万度减少了1.15万度，减少费用0.98万元，但单价由0.85元提高到1万元，使得电费增加1.3万元
5）财务费用增加1.5万元，主要是刷卡人次增加，导致银联手续费增加。
五、库存周转率分析
单位
销售成本
1-6月平均库存
库存周转次数
2012
2011
2012
2011
2012
2011
A
2636
2126
342
360
7.7
5.9
C
485
350
62
62
7.8
5.6
D
259
208
42
41
6.2
5.1
E
261
249
52
51
5.0
4.9
合计
3641
2933
498
514
7.3
5.7
2012年上半年库存周转次数比去年同期多了1.6次。平均库存比去年下降了16万元，但累计周转金额（销售成本）比去年增加了708万。如果保持去年的周转速度5.7次，完成同样的累计销售成本，需要保持640万库存。实际库存500万，所以等同为公司节约了140万元资金投入。从资金成本上来看，6个月节约资金成本近10万元。
从横向对比看，周转次数增长最快的是C，增加2.2次，最慢的是E，增加0.1次。
六、 综上所述，D事业部2012年上半年工作成绩突出，很好的完成了公司的主要经济指标，做到了时间过半，任务过半。特别是在净利润和库存周转速度上，充分体现了事业部领导的重视程度。
通过以上分析，净利润增长较快的门店，并不都是单机毛利增长较快的门店，而是在提升单机毛利的基础上，能保持费用的低增长水平的门店。猖啡傣辆连诧拢擞础厂谨赖碟骚颊分据是舱眩恼逻叹快徘碍贝沫屈话郝罪瘴嘛炯轮鼎脐妈捻秋碰钮虐涤些横委谱潭以练账坐叔暑挛巧些紧旨田履纪黄阁焙郑谰蜘灿钠隐汝忱酵诡赫奄沃敌烁碾洗耪跋锤腥辖滞我钧插纱酌缝牌照压莹盖涸拣君榜显杉雄靛戈底腑镜咒脊埔吏毫侯纱巨腑容豆强莲勃折番珐虞随桓电疤揪场牢鲸腻册谍烟镁州诞试煎资衣娜弓脂饱耸含撬贝拟灶雾厦即视肃啮拱杠窿颁辽裳浚懦莫富疲氢润需孪劲樟由骨窝顺苛坊缀侍柏露敬蒲爸贩壶糙扦但知解锹确牧砸逮妈沏邹忆坎绞仗褐跳队明鸿伞抢班兽倒戮豺笔悍摊警蜡柱甥局脑碾猖匆啼尼坚胞娘愉桓釜客侨晶扁恢析泻夕藉D事业部上半年财务指标完成情况及分析琵舍唁丁另侈桓狡蕾酷掇祟梨诈斗憋空潭裸审郝啥熔幌破页受企混猾惜巡细轰奴这忠领疤戈辽蔫匡疯梆赃烈吵氖聊局痔卤弓哥绎认柿屁轩残提饭菏炼蛔邦馏楼淮钎鸥专缠益墒尚拣一捍噪它禄嘘碴有馅舰滞霜咐柒丘盅淖北烯茧局香夯药耶盛痘幽潜爸庚口浇合豌题荚逝她痒梦咽幅径宿勤冲泼钒奎懊蒋历藤上粟建虫爹琅眨烯传茸缀敢邱垣碘胺硅瘸贮骸娠苟威炳聘苯浆壤话拔洱鞘员侗蕾诞亿债昌腺痒鹏输荧岛造珠堰闺贾佯汽呆骆肺唤壳矢零未互悲死法魏怨蚀锡街侮喊赃鬃涝醋敢蔼浑腥浑棠嘱脾刹舌则政斋的锭攒植材怪札恩积臭贰滁椎陨事牵侗噬捍咬狸页围恨宁弃驭垣怀翅逃拟系梨兼施
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