投资银行业务产品及考核科目分类表-1-张希胜-3.doc

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滨海银行核心业务系统需求
投资银行理财业务产品（增加）科目应用示例
（讨论稿）
1、 发售：
借：1001现金（其他科目）
贷：20110401个人结算账户存款（201101单位活期存款）
减：9101重要空白凭证--代客理财协议（单位客户理财协议）
2、募集结束扣款时：
网点会计分录为：
借： 20110401个人结算账户存款、201101单位活期存款 或300103同城清算系统清算资金往来
贷： 2241 其他应付款---代客理财资金一01 个人理财款项(或02单位客户理财款项,以下同）

分行：
借： 20110401个人结算账户存款（201101单位活期存款）
贷：300103同城清算系统清算资金往来
日结时分行的内部往来清算：
总行分录：
借： 30019201行内往来(总行)分行一般资金
贷： 300103同城清算系统清算资金往来
分行分录：
借：300103同城清算系统清算资金往来
贷：30019101行内往来(分行)分行一般资金

3、当对外投资时，会计分录为：
借： 2241 其他应付款代客理财资金一01 个人理财款项）
贷：100301准备金存款、1011存放同业
收：表外理财资产

4、当对外投资到期返还本金时，会计分录为
借：100301准备金存款、1011存放同业
贷： 2241 其他应付款---代客理财资金本金返还一01 个人理财款项

5、当总行收到对外投资的相关收益时，会计分录为：
借：100301准备金存款、1011存放同业
贷：2241 其他应付款---代客理财资金收益返还一01 个人理财款项
贷：其他投资收益 （差额部分）

6、产品到期日日终，系统自动根据到期理财产品编号，按期次分品种批量结清理财账户，收益款项自动划至客户在开户时预留的活期账户中。
会计分录为：
借： 2241 其他应付款---代客理财资金本金返还一01 个人理财款项
借：2241 其他应付款---代客理财资金收益返还一01 个人理财款项
贷：20110401个人结算账户存款、201101单位活期存款、或300103同城清算系统清算资金往来
减：表外理财资产
分行：
借：300103同城清算系统清算资金往来
贷：20110401个人结算账户存款（201101单位活期存款）
日终清算
总行分录：
借： 300103同城清算系统清算资金往来
贷： 30019201行内往来(总行)分行一般资金
分行分录：
借： 30019101行内往来(分行)分行一般资金
贷：300103同城清算系统清算资金往来

7、如通过其他应付款核算需增加科目：（表外核算）
在2241其他应付款下设：
（1）2241 其他应付款---代客理财资金；
（2）2241 其他应付款---代客理财资金本金返还；
（3）2241 其他应付款---代客理财资金收益返还；
（4）表外科目理财资产(代客理财资产(或单位客户理财资产))。

8、重要空白凭证增加:
代客理财协议（单位客户理财协议）（对公、对私分开）

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