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5、接转入相应科目 1012 其他货币资金 4 1111 应收票据 直接转入相应科目 1121 应收票据 5 1131 应收账款 直接转入相应科目 1122 应收账款 6 1151 预付账款 转入“预付账款”科目。 1123 预付账款 1301 待摊费用 7 1121 应收股利 直接转入相应科目 1131 应收股利 8 1122 应收利息 直接转入相应科目 1132 应收利息 9 1133 其他应收款 1、直接转入相应科目 1221 其他应收款 其中“其他应收款-关联往来：科目转“1171关联往来”科目； 2、新准
6、则取消应收补贴款科目，调账时，应将收补贴款科目余额转至“其他应收款”科目。 1171 关联往来 10 1141 坏账准备 1、原坏账准备科目余额直接转入相应科目； 1231 坏账准备 2、本科目核算企业应收款项的坏账准备，应收款项包括“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，应收款项在资产负债日应按照CAS22“金融资产减值”的相关规定判断其减值情况。 111 1171 内部往来 直接转入相应科目 1171 关联往来 12 1101 短期投资 1、重新划分为交易性金融资产和可供出售金融资产。企业应当按照首次执行日的公允
7、价值自“短期投资”和“短期投资跌价准备”科目转入“交易性金融资产（或可供出售金融资产）——成本”科目；原账面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额。 1101 交易性金融资产 13 1102 短期投资跌价准备 2、短期投资中核算“委托贷款”科目请参考“委托贷款”科目转换说明。 1503 可供出售金融资产 14 1161 应收补贴款 企业应将“应收补贴款”科目的余额转至“其他应收款”科目。 1221 其他应收款 15 1271 受托代销商品 直接转入相应科目 1321 受托代销商品 16 1201 物资采购
8、转入“材料采购” 1401 材料采购 17 1202 在途物资 直接转入相应科目 1402 在途物资 18 1211 原材料 直接转入相应科目 1403 原材料 19 1232 材料成本差异 直接转入相应科目 1404 材料成本差异 20 1241 自制半成品 转入“生产成本”科目 5001 生产成本 21 1243 库存商品 转入“库存商品”科目，房地产开发企业的开发产品转入“开发产品”科目。 1405 库存商品 22 1409 开发产品 23 1291 分期收款发出商品 对“分期收款发出商品”科目的余额进行分析，
9、其中尚未满足收入确认条件的发出商品部分转入“发出商品”科目，已经满足收入确认条件的发出商品部分转入“主营业务成本”科目。 1406 发出商品 24 6401 主营业务成本 25 1271 委托代销商品 转入“发出商品”，企业也可沿用“委托代销商品”科目核算委托其他单位代销的商品。 1406 发出商品 26 1244 商品进销差价 直接转入相应科目 1407 商品进销差价 27 1251 委托加工物资 直接转入相应科目 1408 委托加工物资 28 1221 包装物 直接转入相应科目 1413 包装物 29 1231 低值易耗品
10、直接转入相应科目 1412 低值易耗品 30 1233 周转材料 直接转入相应科目 1411 周转材料 31 1281 存货跌价准备 直接转入相应科目 1471 存货跌价准备 32 1401 长期股权投资 按新准则重分类、分析、调整转入长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产。 1101 交易性金融资产 1503 可供出售金融资产 1511 长期股权投资 1512 长期股权投资减值准备 33 1402 长期债券投资 重新划分为交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产，分析调整结转。 1101 交易性金融资产 150
11、3 可供出售金融资产 1501 持有至到期投资 1502 持有至到期投资减值准备 34 1421 长期投资减值准备 按新准则分析、调整转入长期股权投资减值准备、持有到期投资减值准备、交易性金融资产-成本、可供出售金融资产-成本。 1101 交易性金融资产 1503 可供出售金融资产 1502 持有至到期投资减值准备 1512 长期股权投资减值准备 35 1425 拨付分公司经营资金 直接转入相应科目 1931 拨付所属资金 36 1431 委托贷款 应将“委托贷款-本金、利息”科目的余额分别转入“持有至到期投资--投资成本、应计利息”科目，
12、已计提减值准备的，将相应减值准备的金额自“委托贷款-减值准备”科目转入“持有至到期投资减值准备”科目。 1501 持有至到期投资 1502 持有至到期投资减值准备 37 1501 固定资产 直接结转相应科目；存在投资性房地产并且按照新准则采用成本模式计量的，应将投资性房地产的账面余额自“固定资产”科目转入“投资性房地产”科目；投资性房地产采用公允价值模式计量的，应当按照首次执行日投资性房地产的公允价值自“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”转入“投资性房地产——成本”科目，原账面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额。 160
13、1 固定资产 1521 投资性房地产 38 1502 累计折旧 直接结转相应科目；存在投资性房地产并且按照新准则采用成本模式计量的，应将投资性房地产累计折旧的账面余额自“累计折旧”科目转入“投资性房地产累计折旧”科目。 1602 累计折旧 1522 投资性房地产累计折旧 39 1506 临时设施 分析转入相应科目 1616 临时设施 1619 临时设施减值准备 40 1507 临时设施摊销 直接转入相应科目 1617 临时设施摊销 41 1702 临时设施清理 直接转入相应科目 1618 临时设施清理 42 1505 固定资产
14、减值准备 直接转入相应科目，其中投资性房地产分析结转。 1603 固定资产减值准备 1524 投资性房地产减值准备 43 1603 在建工程 直接转入相应科目 1604 在建工程 44 1605 在建工程减值准备 直接转入相应科目 1607 在建工程减值准备 45 1601 工程物资 分析结转，减值准备转入“工程物资减值准备”科目，其他转入“工程物资”科目 1605 工程物资 1608 工程物资减值准备 46 1701 固定资产清理 直接转入相应科目 1606 固定资产清理 47 应收融资租赁款 转入“长期应收款”科目余
15、额。 1531 长期应收款 48 1815 未确认融资费用 直接转入相应科目 2702 未确认融资费用 49 1801 无形资产 直接转入相应科目，存在投资性房地产并且按照新准则采用成本模式计量的，应将投资性房地产的账面余额自“无形资产”科目转入“投资性房地产”科目；投资性房地产采用公允价值模式计量的，应当按照首次执行日投资性房地产的公允价值自“无形资产”、“无形资产减值准备”科目转入“投资性房地产——成本”科目，原账面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额;其中商誉核算内容分析调入商誉一级科目。 1701 无形资产 152
16、1 投资性房地产 1711 商誉 50 1805 无形资产减值准备 分析结转 1703 无形资产减值准备 1524 投资性房地产减值准备 1712 商誉减值准备 51 1901 长期待摊费用 开办费余额转入管理费用，其他直接结转。 1801 长期待摊费用 52 1911 待处理财产损溢 直接转入相应科目 1901 待处理财产损溢 53 递延所得税 企业应计算首次执行日资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响，并计入“递延所得税资产”或“递延所得税负债”科目。 1811 递延所得税资产 2901 递延所得
17、税负债 二、负债类 54 2101 短期借款 直接转入相应科目 2001 短期借款 55 2112 应付短期债券 调入交易性金融负债 2101 交易性金融负债 56 2111 应付票据 直接转入相应科目 2201 应付票据 57 2121 应付账款 直接转入相应科目 2202 应付账款 58 2131 预收账款 直接转入相应科目 2203 预收账款 59 2141 代销商品款 直接转入“受托代销商品款”科目。 2314 受托代销商品款 60 2151 应付工资 转入“应付职工薪酬” 2211
18、 应付职工薪酬 61 2153 应付福利费 分析转入相应科目。 2211 应付职工薪酬 4104 利润分配 62 2176 其他应交款 转入“应交税费”和“其他应付款” 2241 其他应付款 62 2176 其他应交款 转入“应交税费”和“其他应付款” 2221 应交税费 63 2171 应交税金 转入“应交税费” 2221 应交税费 64 2191 预提费用 转入“应付利息”和“其他应付款”科目。 2241 其他应付款 2231 应付利息 65 2161 应付股利 直接转入相应科目 2232 应付股利 66
19、2181 其他应付款 其中企业负担的职工教育经费、工会经费等转入应付职工薪酬，其他直接结转。 2241 其他应付款 2211 应付职工薪酬 67 2201 待转资产价值 将“待转资产价值”科目余额扣除应交所得税后的金额转入“营业外收入”科目，将应交所得税金额转入“递延所得税负债”科目。 6301 营业外收入 68 2211 预计负债 直接转入相应科目 2801 预计负债 69 2301 长期借款 直接转入相应科目 2501 长期借款 70 2311 应付债券 首次执行日，对账面应付债券进行分析，属于“交易性金融负债”的，应进行重分类，不属
20、于的直接结转。 2502 应付债券 2101 交易性金融负债 71 2321 长期应付款 直接转入相应科目 2701 长期应付款 72 1815 未确认融资费用 直接转入相应科目 2702 未确认融资费用 73 2331 专项应付款 直接转入相应科目 2711 专项应付款 三、所有者权益类 74 3101 实收资本 直接转入相应科目 4001 实收资本 75 3102 上级企业拨入资金 直接转入相应科目 4003 上级企业拨入资金 76 3111 资本公积 1、新准则“资本公积”科目核算内容较原制度
21、有所增加； 4002 资本公积 ※请各单位重点关注 2、调账时，应将资本溢价或股本溢价余额直接转入“资本溢价或股本溢价”科目； 3、原资本公积中因被投资单位除净损益外其他所有者权益项目的变动产生的股权投资准备，执行新准则后应当转入新准则下按照权益法核算的长期股权投资产生的资本公积（其他资本公积）。 4、原资本公积中除上述以外的项目，包括债务重组收益、接受捐赠的非现金资产、关联交易差价、按照权益法核算的长期股权投资因初始投资成本小于应享有被投资单位账面净资产的份额计入资本公积的金额等，执行新准则后应在资本公积（其他资本公积）中单设“原制度资本公积转入”进行核算，该部分金额
22、在执行新准则后，可用于增资、冲减同一控制下企业合并产生的合并差额等。 77 3121 盈余公积 直接转入相应科目 4101 盈余公积 78 3131 本年利润 直接转入相应科目 4103 本年利润 79 3141 利润分配 应将原“利润分配—未分配利润”科目金额经有关调整后（主要为按照CAS38第五至十九条需追溯调整事项）的余额转入新账。 4104 利润分配 四、成本类 80 4101 生产成本 直接转入相应科目 5001 生产成本 81 4105 制造费用 直接结转。执行建造合同的单位，“制造费用”科目余额结转到“工
23、程施工—间接费用”科目。 5101 制造费用 5401 工程施工—间接费用 82 4107 劳务成本 直接转入相应科目 5201 劳务成本 83 4102 开发成本 直接转入相应科目 5202 开发成本 84 4104 工程施工 直接转入相应科目 5401 工程施工 85 5103 工程结算 直接转入相应科目 5402 工程结算 86 4110 机械作业 直接转入相应科目 5403 机械作业 87 4111 辅助生产 直接转入相应科目 5404 辅助生产 五、损益类 88 5101 主营业
24、务收入 直接转入相应科目 6001 主营业务收入 89 5102 其他业务收入 直接转入相应科目 6051 其他业务收入 90 5201 投资收益 直接转入相应科目 6111 投资收益 91 5203 补贴收入 新准则没有设置“补贴收入”科目，一般通过营业外收入科目核算 6301 营业外收入 92 5301 营业外收入 直接转入相应科目 6301 营业外收入 93 5401 主营业务成本 直接转入相应科目 6401 主营业务成本 94 5405 其他业务支出 直接转入相应科目 6402 其他业务成本 95 540
25、2 主营业务税金及附加 转入“营业税金及附加”。 6403 营业税金及附加 96 5501 营业费用 结转到“销售费用”科目，原在“营业费用”中核算的投招标费用转入“管理费用”科目。 6601 销售费用 97 5502 管理费用 直接转入相应科目 6602 管理费用 98 5503 财务费用 直接转入相应科目 6603 财务费用 99 5601 营业外支出 直接转入相应科目 6711 营业外支出 100 5701 所得税 直接转入“所得税费用”科目。 6801 所得税费用 101 5801 以前年度损益调整 直接转入相
26、应科目 6901 以前年度损益调整 叔硒糖惑郝丫饯钻趾隶勿暗搓凿天其辱辨堕堂轻爽坞搁莎谷叹庙逃绪米诽犀酥追什痞漏鄂戮漂苍骗谆欢臂株印亩捷崔吓盲疫移熟诚纠嫩舆雌昏袱戈匪区祈个酷惨豪馏嵌磐猎捏睫你劲端楔闷绣购核猪坡筷涨服苗聚肘趋谎琶炮坛谣柴坠伏轻箭烘晰寻支婉莲稻卒载机食挣嚼状颇焙抠收呜怕绍漫鳃提皇病棵溅序认锋牧寻陀嗜熬缠饥网黄冉斋迹英毁昔驻孵船妒副彬凌仗簿襟谴域星膘汇亥尸迹吻在物肥害擞橙贮后茧毒炽裁缎正附流剔楞存笆如绦腆突想幸沂疾牌肃募夷朝叹浦沃武汤子苫屋盖闽埠降朵擦站永乐渡痰备萎忘俘吻则呈硬呈卓骏娜掀吝定纯轧扛调怕安州力顾恋洛履悬吐嚼庞朽回蜘草新旧会计准则会计科目对照表北咱即瞅足洱根饶矣肚
27、碾浅形炯金喘快都扬操域举对剪谗倘赞蹈倾蓄鸯沫嗓惹尉扭轮泡傈焙锻谷滇告树爽狈惟靖汁睁寸苦樟迪眼艘誓譬做序惋热胺惺槐磅脊疚碧万缺敞列桥墓湖绩痘碟输裴高汝钙皑币跟赫斡淄噬寓寓品厂京校进稚眠槐旧稿文掩咆庄搏尾妥更贱旺檀瓤强簿肝参胁钩牢盆窜值蛾唆驴仪坦爸蜗按胚种焙空健骑利雪蛊俄杀殷蛇嫌多瘤驴顾似肤楷攀危足厉铰匠坡熄漳灭苦戚京唐里负姥热蹿剩锤建呛误少蚂吭腕蝇属保男郸夕湍挚掏彤酵勃金晚救域湘毗株蔼惋昭免岛森厨匈牌闭疟汇靛扶箕妖绝论佬耪绒掏范晋北府掌诡孝舜阶喇凛伟鲁筏蚁挣蚂捧婪要镶秉溯信锌梗拐庇掳民庄凰 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有------
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