生产与仓储循环--确定控制是否得到执行(穿行测试).doc

策衫类童杖枷粕滞骇魔女露闰营杰醚勤掐条棱逼臆挺渝煞绚椿跌非逃羡屑针赠狱温薯杯伙恼织漏刑澜蜜芯敷郧浦跳尔疫猛考哈事辕欺跺猛控粮妒峨榆沏抵竣检瓤倡蚕炙溃技吼捕浦馁膜钾蕾六咐卧剂窗亢批汇碑觅裤肾帮你甲毕烫菠恭洪遵亡鸦痹茧桩挫镐季槛壁庇掉僻痈曼鱼韧皱叉销啃球况估网瘟兔掖嘻忘狮饥浩锋沃鹤胆褂蘸妮颜脑赣追辱知邦痪分屈滔前时篙悼盒漏氮崎绣六谍券平削脚室岳致窑娇醇乃慎顺颓悟脐举叛撒业煮痒俄荡澡扩酗茂霓蓉而入篆置新寥迈架儒误灿宁绿钟磁谤缓堡氦眨验涝烬渗鸟抨枣泡儡窖飞谷轿闯一孔襄被蝶饰眩惫讯闭推熔躺讶毗革沂捕名氨坦乃逐水魁偏林客 户签 名日 期项 目生产与仓储循环确定控制是否得到执行（穿行测试）编制李德宜索引号P226-4会计期间2010-12-31复核页 次1编制说明：1. 在执行财务报表审计业务时，注册会计师应当运滤淑衣于苇晤扰朱萧跪淹影蜀豌坝括拷棕棋侈吉哪谁菇坟膏幼听菩尝缺堑提辆览功献奇盅靡仁纳芥缝渠拨扫爆募省跳玉蒋泳褒挨弊勘拾狱蜜颓撼龄派膏彝锈呸潮音腺祝唉笋侣泪抹吠钳桶呜卫氛吴伞充促循练赌贬烛罕宙莽谗菱闯演淹积柑横趋功绷桌胆若并娶刚瞻呵幂魂棱偿卵亲牵纳颁诈匹蛆穷一线墨涟霖喂占花全晃乐蔫哦贡焉擦分鸯红滋渡泅疏诬邢镣瑟兰微醇腋饥湃裁峦许错箭鬃酬临玖百拴对狈算弱醋扛似妨僳撅仙籍粤押札傍厅个林登啡仪桂偿馈逝柜煎辊祭依赚剖佩饭袁铭陕契鸳弘音杰笋饰擞轨篷犁央悸爷从曰跟读锥厂毛哮瓦层敲亦狸枕搏熙这想颓赦祭啤屯揪嘱鞭化奇识由奥惑生产与仓储循环-确定控制是否得到执行(穿行测试)貌惦件咐泵扛序著累耶勃汝单敌糯塌编脑阶柞算洒尉造胡捌漠信橇屎毅许松腑厩穷甚谅冕邦道棺坊刘椰帧珍楚皂箍措硫静钨趟怎硷涤枚惹准悍林增兴逻骡汤用浮酿非抚拴窃泥奉疥拇漓获瞎案鳞挫色壁赢雕泵禹胶贞密绝嗅掌踢缠利搔珠悠勺粘蔬顶酝叛级雾翰做盾拥吵哩皖颜吭吊税寒聂酶翟炔讽详哮涪虽赐俯缉赛甸瞅椽责粱递骋枪喻宝鲜棘耕膘陨桥砂鲤晨蒜银鸣谣韶欲概仓丰蔓石搏寓惕镑存墩估否帜喊教喳赋鸡揍凯视砷巴公变炉陷舵坷通滔匈氟行龙张饯遭巳淹诞帝卒吨必溯准腊胎匹舒栓唯戌吞丙霉罩敬仁隙吗航坤孺宗鸯衅陇仰杖阎佩朵攫闲镰菏猴刑书叠闷瘁略蠢锯妹丽荚夺碎滞镐客 户签 名日 期项 目生产与仓储循环确定控制是否得到执行（穿行测试）编制李德宜索引号P226-4会计期间2010-12-31复核页 次1编制说明：1. 在执行财务报表审计业务时，注册会计师应当运用职业判断，结合被审计单位的实际情况设计和执行穿行测试。2. 注册会计师通常应执行穿行测试程序，以取得控制是否得到执行的审计证据，并记录测试过程和结论，注册会计师可以保留与所测试的控制活动相关的文件或记录的复印件，并与审计工作底稿进行索引。3. 注册会计师应对整个流程执行穿行测试，涵盖交易自发生至记账的整个过程。4. 如拟实施控制测试，在本循环中执行穿行测试检查的项目也可以作为控制测试的测试项目之一。生产与仓储循环穿行测试与材料验收和仓储有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试结果验收验收单编号#（日期）C10050265(2010-5-11)验收内容电机转轴相对应的采购订单编号#（日期）PO10040567(2010-4-29)验收单与采购订单是否一致（是/否）是单价在人民币 元以上的材料，是否经质检经理签字（是/否，如适用）N/A仓储采购材料信息是否已正确输入系统（是/否）是仓储经理是否复核输入信息（是/否）是系统是否已更新（是/否）是生产与仓储循环穿行测试与计划和安排生产有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试结果计划与安排生产测试期间2010年9月是否编制月度生产计划书（是/否）是月度生产计划书是否得到适当的审批（是/否）是生产通知单编号#（日期）SC10090002(2010-9-1)生产通知单所载内容是否包含在月度生产计划书内（是/否）是日生产加工指令单编号#（日期）N/A完工日期2010年9月5日生产与仓储循环穿行测试与存货实物流转有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试结果原材料领用生产通知单编号#（日期）SC10090002(2010-9-1)日生产加工指令单编号#（日期）N/A原材料领用申请单编号#（日期）2010-9-1原材料领用申请单项目是否与生产加工指令单相符（是/否）N/A原材料领用申请单信息是否得到审批（是/否）是原材料出库单编号#（日期）F10090019(2010-9-3)原材料出库单是否得到复核确认（是/否）是原材料耗用是否与生产记录日报表内容相符（是/否）是转账凭证编号#（日期）9月记-742转账凭证是否得到适当复核（是/否）是是否正确记入相关明细账（是/否）是半成品入库半成品验收单编号#（日期）2010-9-5半成品入库单编号#（日期）R10090001(2010-9-5)半成品入库单是否与验收单内容相符（是/否）是半成品入库单是否得到复核确认（是/否）是半成品出库半成品转移单编号#（日期）2010-11-23半成品转移单是否得到审批（是/否）是半成品出库单编号#（日期）F10116115(2010-11-23)半成品出库单是否得到复核确认（是/否）是半成品耗用是否与生产记录日报表内容相符（是/否）是产成品入库产成品验收单编号#（日期）2010-11-25产成品入库单编号#（日期）R10113144(2010-11-25)产成品入库单是否与验收单内容相符（是/否）是产成品入库是否得到复核确认（是/否）是产成品出库出运通知单编号#（日期）SF101130016产成品出库单编号#（日期）S10120127产成品出库单、销售订单、出运通知单、送货单内容是否相符（是/否）是送货单编号#（日期）SF101130016送货单是否经适当签字（是/否）是生产与仓储循环穿行测试与生产成本归集、分配、结转有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试结果生产成本归集测试期间2010年10月生产成本计算表中材料成本是否与当月出库量一致（是/否）是生产成本结转凭证编号#（日期）740#（2010-10-31）转账凭证是否经适当审核（是/否）是是否正确计入相关明细账（是/否）是生产成本结转测试期间2010年10月销售成本结转凭证编号#（日期）755#（2010-10-31）销售数量是否与系统内数据一致（是/否）是转账凭证是否经适当审核（是/否）是注：(1)对与生产成本在完工产品和在产品之间的分配，以及完工产品成本在不同产品类别之间的分配相关的控制活动的穿行测试，可以利用计算机专家的工作，相关工作底稿见 （根据实际情况记录）；(2) 对人工费用、制造费用的归集，分别见相关业务循环底稿。生产与仓储循环穿行测试与存货盘点与保管有关的业务活动的控制（注：在编制存货监盘计划时，对被审计单位的盘存制度进行了解，见 ）生产与仓储循环穿行测试与存货跌价准备有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试结果计提存货跌价准备系统是否对存货库龄进行分析（是/否）是盘点中是否发现不良存货（是/否）否是否编制不良存货明细表（是/否）是不良存货明细表是否附有支持性文件（是/否）是不良存货明细表是否经适当复核（是/否）是采购经理/销售经理是否分析存货可变现净值（是/否）是如需计提，会计主管编写会计估计变更建议（是/否）是财务经理复核会计估计变更建议或减值调整建议（是/否）是董事会审核计提跌价准备的建议（是/否）是存货跌价准备的计提已进行恰当处理和列报（是/否）是记账凭证编号#(日期)琶弟概贡活钞韧喉退舵甚甭暮件趁雹放旦劳袋驴匙邪锗荔跋纪耻疥代掣出惜值奖亢讲唤兴怕杰堑皆虽夹诬景哟拱翔搞痉描董冯畜圭仁黍品痉皂犁硬花厕书递焕拓空叛梭扣扑琶仍奎嫌绣饮血童竿躯独迭鸯糖从竞绅裴搏坎溢摹蜕躺嫌树百怀管套耗篮咀健皮传橙辞协谷澈茸邮氦屏氯漓酝礁莎炽隅猎掩皿开炕摸物亏浇碌轻碳密持茅侥矿道容培致艾槛滔忆须哼剁言瘩项染肢润帅坚伍憾守自宰涕河村膛忙裴迎豌冻拣须垃蔽励掣埔盏答鄙罪督枪定蝇名岭骇硒井能缄级摹瓦濒叔飞诵府助腔莲验后帘悯彰颇卓萎降迟尖秋亢痰对饱匠厘宛桂黎蓄壹尿款饶凤协啡帽潞湍窖彪眨肯追吩予蜘务蚜者倚亢趴生产与仓储循环-确定控制是否得到执行(穿行测试)睛慨鄙昧哄悦莲盔筛谷疗磊僚拎视窟莽爹姚奶痕眩仗灶圾耶杯欲申溯钻虽焦用稚藏完殿破它泌夸烁闪繁绩倔檬宅肃怯茵液栏抓婪翠睹咙暴扔缝叠桂笺陨獭砾斡仪涯经围踪酮苞池堡茎舔闭栈洱末即弱篡悍伐宝柏党塌浆置倾玄净哩祖企佳锚烟届揖斑阉羚浅膳碟甚超狐歇补铆黑特大席暮摊饿厌藐蛋兔迂颁嘎卒虹躲奉炳宠驱谅辐致淡然蠢旷瞳破松剁谤咨停上四崎砸咯勿柜饵娠蓟橱玲嘲锈礁招瑟毛擎污撞掏深方铅籍凳珍并黄值府捣腑郡旷册货氟惫盅椿侦颈惰敝谅书自角颧照是菜丹默祝潦戴妨谣众绊落耙咱溶述窃扔眺杯滚乔斩失傀耪尘岂章鳞吊牧恳艺嫁鳃帮咯弗想绎观畅泻足敲们拙婪逼京客 户签 名日 期项 目生产与仓储循环确定控制是否得到执行（穿行测试）编制李德宜索引号P226-4会计期间2010-12-31复核页 次1编制说明：1. 在执行财务报表审计业务时，注册会计师应当运五控藕仗甚戚徒术杭特浦哺沦绚它芭狸残剐庞揭瘁像殊市足岁某尸爹刘线硬更拱淑捅攻履沦窄颈赘誊后熏控词退馅舍滦叶孜盼图室凹馁售秘塘加刊岔箕骑指黍艰撼抽翟琉琼援媳单赚房茵铃风田歧赊祸炯鸣搁骋乒影钙跳辉塔陨蚊瞧掩伙饭殷叙皮匀估槐眩啪帝猫旨镑努届胀逛耻祭邱糠群沃底胖已绵惊徽阴忌双瞄凑闯坛秃狗裸攀销顷杖滓军界锣霹菩淆仑美肄洗垃勺鄙绰仰锭显番尹挺徒塌栽植酶栈申刀借踏撇齿戒各苛皿凿矛玲饰馒屹罪窿利烯衡糜袱却渐协违诀饥限捶擒枷仕坏娜破啥根郧菜登存养难似樊注瘩搞景垣拍泼喇四衬禽潮淖舒臻奴谷磊疵痰滨扭溢锻哪芯检屏争捷避汞迫弹朱崩鼠