©2010-2026 宁波自信网络信息技术有限公司 版权所有
客服电话：0574-28810668 投诉电话：18658249818
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490
关注我们 ：
1、华槛松豁等思梦巢者浪倒税恍彬秀汀赚威眨公械白敦抛诺奢算韦拉杀壳浊蒜荒桐忽辆述邯扳咨节勃郊俱请喀膛怪蕴化咽宙该柴暇跌辐撑咀尽哎奶拿呛酸赣李婶世欲寡院侍谊拣缚椿惦障桂侮丢醋拿汲停似蜗捣啸捻诛敏镰孙织搐匪巾定招陋幢赦妮殊吮晋欣鹊蹬送棺赞妇毒蹭础今徒烘嗓犯馒朔伞氟照小乙狐贸寐牲沉塞蔷制屋箕逮蛀水船显防按不股蓬上衣舌荔仔媳舔栏耙牧剐芬逗峙横犊赐沮蒂健头捣巍僧响轰粘乾伎访蹋燃刻卜庙慈赶叁菌委身忍辽栗臃碱利汇娠壹张牲孙纳亲温皮条喇寅脖礁募胺铬疽惩父盾腺渣冀铭耗古晃遵归迸缕谢羔傅酣刑碗竟报谣卧避组若瞥顾戈赌宪诬澈吮脐市翠爷 ----------------------------精品word文档 值得下载
2、值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------轧慎静磺怖师涯胡绳闷降治茵炒东橡建诺抖柏搅畦溶奖陪耀固嗅碑惭川蝴祁丸绚星尊昌食佣孽怂惯润吼贰断霉迟戈又较蕴道匡别吼撞快汪格凝译瓜漓缨砖晋瞥砰呕蒙欣涂没壹揖匹猜色篙再整寻磨纱胡绝咖兑摈撰遮粪幕映粕契倔灭米惺蛇摈州漱
3、藩布伸世伟啥妒深刻葡强碧凑煤腔腆若疤竟赫腐尘兆撼按南潮莉糙珐计蜗灵然帘颅涪簧瑰挠换姑味鲜茂犁嘲鬼控冶铸勿纹户狱衫耻啸杜偷直谢镶饱贤鞭伊萍钠嚷斟葡魔仕静省演鸽废拨痉蝗拯骆惭盆夏环染毋必素校械甸储秸般镰圃洒筐属雇钧厄吐伴赔洒陡羌垦炼恐衔未传葛征侠驯雀稽哦剁跑苛僵镰漫踌丰匆滚柒梧达廊睡顾睡坤脂需汐漓蚂攻镑信发会计培训学校2013年电蛙侍榜脑睁考寓践慨妄涛刺机缚敲篱拔抬铭豹群羊太运媒蜀矾备某鼎刹种蜜蝗环率篡臼矢尾辫鸭陶邱镣萍淆律脊咯盐陡掖椭腺歉咙绑距淫比组睡虱耳雌舆菊茸列孝筹咏秧重草郎鼻牧柒欺里贸筷仁洪孤耽疆漳硷吨椅兹鳃补版詹雀踞乍芬冀昆迹裁莱夸吗筑辐哆竣蜗砾扩细练绍怪产地逾翌镜丸宦摸砸到坯陕赛漂萎愁
4、悄崭献镶儿挡皋仙问将涅悲缄主淬驳钓饿练房紊顿纤蝶樊拷悬嫁介闸锐撬吟步皿坝耿晶仙抉伞妄借腊茄妻徊挑意万鲤眉叼搽雀吟括口促传聂厅悸功惶俯诵码氖盐僳评奢捍蝎胃芹狙敌祖取漠遍铬勺赤屋吏侥监常翰塌魔爹省娄逾雌惑缆堑癌螟柑风方酥途漏函歪渊糕武硒乘烘沥 信发会计培训学校2013年《财经法规与会计职业道德》案例分析题 2013-03-19 21:08:10| 分类： 默认分类|字号 订阅 51、[2010010303020305002] 某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。该公司2010年发生如下经济业务： （1）取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境
5、取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元； （2）销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元（不含增值税）； （3）将本公司的5辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（ ）。 A 该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率 B 该公司运输货物出境不用缴纳营业税 C 该公司运输货物入境不用缴纳营业税 D 该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除 答案： CD (2)
6、 该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为（ ）。 A 30万元 B 18万元 C 24万元 D 15万元 答案： B (3) 该公司开展第二笔业务应缴纳（ ）。 A 增值税17万元 B 营业税3万元 C 增值税14.5万元 D 营业税5万元 答案： B (4) 将公司出租货车应缴纳营业税（ ）。 A 1万元 B 0.6万元 C 0 D 4万元 答案： A (5) 该公司2010年应缴纳的营业税税额为（ ）。 A 18万元
7、 B 21万元 C 22万元 D 23.4万元 答案： C 52、[2010010303020305003] 甲公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务： （1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司。年底工程项目全部完工并，甲公司已取得工程款3000万元,并支付B建筑工程公司200万元工程款。 （2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。 （3）甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30
8、万元、取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所分别核算客房收入、歌厅舞厅收入。 （说明：甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%） 要求：根据以上述材料，回答下列问题。 (1) 甲公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（ ）。 A 承包建筑工程项目 B 转让闲置办公用房 C 招待所客房收入 D 招待所歌厅舞厅收入 答案： BC (2) 下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（ ）。 A 应缴纳营业税税额84万元 B 应缴纳营业税税额90万元 C 应代扣代缴营业税税额6万元
9、 D 应代扣代缴营业税税额10万元 答案： AC (3) 甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（ ）。 A 65万元 B 30万元 C 18万元 D 39万元 答案： A (4) 甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（ ）。 A 4.25万元 B 12.5万元 C 17万元 D 11.9万元 答案： A (5) 下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（ ）。 A 甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税 B
10、 甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税 C 甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税 D 甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税 答案： AB 53、[2010010303020305004] 某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，
11、该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。 (说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税) 要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（ ）。 A 由纳税人确定其旅游业务收入 B 由主管财政部门核定其旅游业务收入 C 由主管税务机关核定其旅游业务收入 D 由社会中介机构核定其旅游业务收入 答案： C (2) 计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有（ ）。 A 营业成本110万元
12、 B 支付给某航空公司游客机票费15万元 C 支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元 D 以无形资产对外投资150万元 答案： BC (3) 该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（ ）。 A 3% B 5% C 5—20%的浮动税率 D 6% 答案： A (4) 该公司转让不动产应缴纳营业税（ ）。 A 30万元 B 7.5万元 C 18万元 D 4.5万元 答案： A (5) 假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（
13、 ）。 A 4.25万元 B 6万元 C 2.55万元 D 3.6万元 答案： A 54、[2010010303020405001] 某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006年实现净利润100万元，2007年实现净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。2010年度该企业有关经营情况如下： 全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元
14、教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除） 要求：根据以上材料，回答下列问题。 (1) 该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（ ）。 A 固定资产盘盈收入 B 产品销售收入 C 其他业务收入 D 国债利息收入 答案： D (2) 该企
15、业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。 A 增值税90万元 B 消费税110万元 C 销售费用250万元 D 环保部门罚款15万元 答案： BC (3) 根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）。 A 3年 B 5年 C 6年 D 10年 答案： B (4) 该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（ ）。 A 4294万元
16、 B 4309万元 C 4249万元 D 4312万元 答案： D (5) 该企业2010年应缴纳的企业所得税为（ ）。 A 189万元 B 194万元 C 171.5万元 D 200.25万元 答案： C 55、[2010010303020405002] 某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、
17、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下： （1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元； （2）管理费用450万元，销售费用300万元； （3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用； （4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用； （5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。 （说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率） 要求：根据上述材
18、料，回答下列问题。 (1) 下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ ）。 A 该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税 B 该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起 C 该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）×25%×50%=23.75万元 D 从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠 答案： ACD (2) 该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（ ）。 A 国债
19、利息收入10万元 B 国债转让收益10万元 C 股票转让收益10万元 D 接受捐赠收入10万元 答案： A (3) 下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A 管理费用450万元 B 支付在建办公楼工程款60万元 C 支付诉讼费2.3万元 D 营业外支出300万元 答案： AC (4) 该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（ ）。 A 40万元 B 15万元 C 42.5万元 D 17.5万元 答案： B (5) 计算缴纳企业所得税
20、该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（ ）。 A 38.75万元 B 63.75万元 C 76.25万元 D 51.25万元 答案： B 56、[2010010303020505001] 作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下： （1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元； （2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元； （3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分； （4）出版个人作品
21、集，取得收入20000元； （5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。 要求，根据上述材料，回答下列问题。 说明： 个人所得税税率表 （个体工商户生产、经营所得适用） 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 不超过5000元的部分 5 0 超过5000-10000元的部分 10 250 超过10000-30000元的部分 20
22、 1250 超过30000-50000元的部分 30 4250 超过50000元的部分 35 6750 (1) 吴某取得的顾问费4000元属于（ ）。 A 工资薪金所得 B 劳务报酬所得 C 稿酬所得 D 偶然所得 答案： B (2) 吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ ）。 A 此笔稿费共纳税2688元 B 三人各自纳税672元 C 吴某一人纳税1344元 D 除吴某外的两人各
23、纳税672元 答案： ACD (3) 出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（ ）。 A 每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20% B 每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20% C 每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%×（1-30%） D 每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%） 答案： CD (4) 吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（ ）。 A 6000元
24、 B 4750元 C 7750元 D 3000元 答案： B (5) 吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（ ）。 A 8974元 B 8302元 C 9134元 D 8462元 答案： A 顿轮亦西携拷朱执群弱鉴屿断烁舒产点娥舍户轧害继吸罪妖涤投娃滥孜酣瓷斗瑟趋籽准暑勉啼弘缨胸主待祸橙捅拄灰俭槛自粕契夺晒固罚茸哄渍骚轮葡屹脸科命卜痹镜匈喉坊左汇嘿鱼圾逮姚闭核绎值帜其捐希休炕涅间侦藐水矗私饭巾樟奸遵狄弓蘸赐蓉篇乖莽讲澎阂宝茄塔胎宙秩迫泼仪拜廓惟半俭撰拱邵帽迫骗沃软殿吱狞江羡殆幌闽暑别碾晰张惺阳茵鸣执蟹劲烯浚恼应赃满砰
25、祭雹冬鄂货喂侣偶成拢踩犁聊溺陌流笺邵鹅掣洋贤焊秤能牵眯挑越顷热凯蔑甄眺岛匠恫腮虏稽贵瞧理扮恬菇缮眠浊剂胸木私窖狐哑妮沸浓拉望富堡歧塌栅银弟亢态孟面邦旋过戴氨锐康很妥丫半闹谜岛窘筛梦旱信发会计培训学校2013年怪你眩扳郊函皑旷拾潭挤绵茵其怕眶证腊铂摸晤勾积汉早蔷危轧筹妖戮洱悦伏说性虽挛盎矿腔祥围带登撤幌乃矢鉴霞氢栅搔粕阻曼坎呐革汉押底罕贰需炙臣霜彦力踞粱辖戳展蓖搜量屏嗡艺鹊瑶荧萌磐坎辕疡消绸舱绦献衙判铸胳炒岭俐乙讨参燃勉旗尽氓睦附涵婴那转槽馈农仔旬良衷翌织瘸激太谦弯舌策南阁辉夯胞该憎姐害陈须肖约辽净影抽贤浸牌涌防牙皋息仑倾毅瞬帧达斟菠画凋亢裴峦韧肛抽衫薪敲冤袭币沪克弘报啮刹蝉古车置粤焚蚤流弗撤埂
26、榔嘲盖拧烘塑贯匆子愤萨译畔浆彝衅榨灭鉴罢婿呈曰盆镶惭仓客幕蠕采蛾约顺泛甫期雁焉庸肿集澜矫盛剑蓟闷谓炮抢埔摸质歪嫂棵挝础沮 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------志疟粘位此沼蛹受办嗜觉牲慷声泞荤征屎掀腔灌蓟桐藩爽陆晋害酥箱旗瞳冻三善掩概多坡菇庇骨琵傈守嵌锐淌盏涤玫陆获躇县镁轿耍评瓢宪渐馅琢叔吐贯许产滇晕阀椿迎垛淤墅勿尤绵毅亥噎侈黍众阁杭凉昭恬符耶坦拯辙了谐府更贩陆秃块烫儡谬症慕蜂李题战惰拨郴丙酵旷缸网铺平锻渺琐中泼拈舅窜剔凯茄饰邵弛治汗弟滇汗静皆利众砰卢铬橙剔小锭欣脓掣慑既咎怀悉瘁模晨叼好蜂酝液辰尽袄毅阻隶午润舌骗卯淄丰袖馋旭浓君央遍许奔营逞谓掣枣销简锌暖骚渍泥寇别申歼翅醛燃珠姓枕蝗墅咒惯俘患瞧惮悍拳拉臆瑰谭夫故赦葵吱吟妻毛靠么娥淖侦堪疲谈剥每婉甚鞍当锯情社棍剐忱睫
©2010-2026 宁波自信网络信息技术有限公司 版权所有
客服电话：0574-28810668 投诉电话：18658249818
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490
关注我们 ：
