信发会计培训学校2013年.doc

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信发会计培训学校2013年《财经法规与会计职业道德》案例分析题
2013-03-19 21:08:10| 分类： 默认分类|字号 订阅
51、[2010010303020305002] 某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。该公司2010年发生如下经济业务：
（1）取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元；
（2）销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元（不含增值税）；
（3）将本公司的5辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（ ）。
A 该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率
B 该公司运输货物出境不用缴纳营业税
C 该公司运输货物入境不用缴纳营业税
D 该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除
答案： CD
(2) 该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为（ ）。
A 30万元
B 18万元
C 24万元
D 15万元
答案： B
(3) 该公司开展第二笔业务应缴纳（ ）。
A 增值税17万元
B 营业税3万元
C 增值税14.5万元
D 营业税5万元
答案： B
(4) 将公司出租货车应缴纳营业税（ ）。
A 1万元
B 0.6万元
C 0
D 4万元
答案： A
(5) 该公司2010年应缴纳的营业税税额为（ ）。
A 18万元
B 21万元
C 22万元
D 23.4万元
答案： C
52、[2010010303020305003] 甲公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：
（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司。年底工程项目全部完工并，甲公司已取得工程款3000万元,并支付B建筑工程公司200万元工程款。
（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。
（3）甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元、取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所分别核算客房收入、歌厅舞厅收入。
（说明：甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%）
要求：根据以上述材料，回答下列问题。
(1) 甲公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（ ）。
A 承包建筑工程项目
B 转让闲置办公用房
C 招待所客房收入
D 招待所歌厅舞厅收入
答案： BC
(2) 下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（ ）。
A 应缴纳营业税税额84万元
B 应缴纳营业税税额90万元
C 应代扣代缴营业税税额6万元
D 应代扣代缴营业税税额10万元
答案： AC
(3) 甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（ ）。
A 65万元
B 30万元
C 18万元
D 39万元
答案： A
(4) 甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（ ）。
A 4.25万元
B 12.5万元
C 17万元
D 11.9万元
答案： A
(5) 下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（ ）。
A 甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税
B 甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税
C 甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税
D 甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税
答案： AB
53、[2010010303020305004] 某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。
(说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税)
要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（ ）。
A 由纳税人确定其旅游业务收入
B 由主管财政部门核定其旅游业务收入
C 由主管税务机关核定其旅游业务收入
D 由社会中介机构核定其旅游业务收入
答案： C
(2) 计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有（ ）。
A 营业成本110万元
B 支付给某航空公司游客机票费15万元
C 支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元
D 以无形资产对外投资150万元
答案： BC
(3) 该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（ ）。
A 3%
B 5%
C 5—20%的浮动税率
D 6%
答案： A
(4) 该公司转让不动产应缴纳营业税（ ）。
A 30万元
B 7.5万元
C 18万元
D 4.5万元
答案： A
(5) 假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（ ）。
A 4.25万元
B 6万元
C 2.55万元
D 3.6万元
答案： A
54、[2010010303020405001] 某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006年实现净利润100万元，2007年实现净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。2010年度该企业有关经营情况如下：
全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除）
要求：根据以上材料，回答下列问题。
(1) 该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（ ）。
A 固定资产盘盈收入
B 产品销售收入
C 其他业务收入
D 国债利息收入
答案： D
(2) 该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。
A 增值税90万元
B 消费税110万元
C 销售费用250万元
D 环保部门罚款15万元
答案： BC
(3) 根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）。
A 3年
B 5年
C 6年
D 10年
答案： B
(4) 该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（ ）。
A 4294万元
B 4309万元
C 4249万元
D 4312万元
答案： D
(5) 该企业2010年应缴纳的企业所得税为（ ）。
A 189万元
B 194万元
C 171.5万元
D 200.25万元
答案： C
55、[2010010303020405002] 某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下：
（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元；
（2）管理费用450万元，销售费用300万元；
（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；
（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；
（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。
（说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）
要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ ）。
A 该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税
B 该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起
C 该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）×25%×50%=23.75万元
D 从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠
答案： ACD
(2) 该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（ ）。
A 国债利息收入10万元
B 国债转让收益10万元
C 股票转让收益10万元
D 接受捐赠收入10万元
答案： A
(3) 下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A 管理费用450万元
B 支付在建办公楼工程款60万元
C 支付诉讼费2.3万元
D 营业外支出300万元
答案： AC
(4) 该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（ ）。
A 40万元
B 15万元
C 42.5万元
D 17.5万元
答案： B
(5) 计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（ ）。
A 38.75万元
B 63.75万元
C 76.25万元
D 51.25万元
答案： B
56、[2010010303020505001] 作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：
（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；
（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；
（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；
（4）出版个人作品集，取得收入20000元；
（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。
要求，根据上述材料，回答下列问题。

说明： 个人所得税税率表
（个体工商户生产、经营所得适用）
全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
不超过5000元的部分 5 0
超过5000-10000元的部分 10 250
超过10000-30000元的部分 20 1250
超过30000-50000元的部分 30 4250
超过50000元的部分 35 6750
(1) 吴某取得的顾问费4000元属于（ ）。
A 工资薪金所得
B 劳务报酬所得
C 稿酬所得
D 偶然所得
答案： B
(2) 吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ ）。
A 此笔稿费共纳税2688元
B 三人各自纳税672元
C 吴某一人纳税1344元
D 除吴某外的两人各纳税672元
答案： ACD
(3) 出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（ ）。
A 每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%
B 每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%
C 每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%×（1-30%）
D 每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）
答案： CD
(4) 吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（ ）。
A 6000元
B 4750元
C 7750元
D 3000元
答案： B
(5) 吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（ ）。
A 8974元
B 8302元
C 9134元
D 8462元
答案： A
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