医院会计档案管理制度.docx

会计档案管理制度为进一步提高会计档案规范化管理水平，确保医院会计档案的安全完整，根据中华人民共和国会计法和财政部、国家档案局会计档案管理办法等文件规定，结合我院实际，制定本制度。一、会计档案的内容会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：1、 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。2、 会计账簿类：现金日记账、银行存款日记账、总账、明细账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。3、 财务报告类：月度、季度、年度财务报告（包括会计报表、附表、附注及说明文字），其他财务报告。4、 其它类：银行存款余额调节表，银行对账单，药库、设备总务库房各期盘点表，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案保管清册，会计档案移交清册，会计档案销毁清册。二、会计档案的立卷1、 每月定期将记账凭证连同所附原始凭证按序装订。装订前要剔除金属物，逐一编写页号。记账凭证及附件应折叠整齐、结实、美观。会计凭证应一册作为一个案卷。2、 会计账簿按年度立卷。活页账簿应撤出空白账页，编写页号，装订成册。每本账薄要加贴封面。3、 会计报告应在年度决算之后将年报和季报、月报分别立卷。装订成卷的会计报表应附加统一规定的报表封面。4、 工资及附件表、银行存款余额调节表和银行对账单、部门盘点表等参照会计账簿整理方法。三、会计档案的保管1、 会计档案分类整理，有序存放，妥善保管。2、 每年形成的会计档案，按照归档要求整理立卷，装订成册，并指定专人或兼职保管。3、 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。会计档案的保管期限如下表：序号档案名称保管期限备注1会计凭证15 年2日记账15 年3总账15 年4税收日记账（总账）和出纳账25 年5明细分类、分户账或登记簿15 年6现金出纳账，银行存款账25 年7固定资产明细账（卡）报废清理后保管 5 年8会计月、季报表5 年9医院年度决算表永久10会计移交清册15 年11会计档案保管清册永久12会计档案销毁清册永久四、会计凭证查阅1、 财务人员因工作需要查阅会计档案资料时，必须通过财务部门负责人同意，并按规定顺序及时归还原处；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。2、 医院内部各科室因公需要查阅会计档案资料时，必须经其主管领导批准证明，经财务负责人同意后由档案管理人员接待查阅。3、 外单位人员因公需要查阅会计档案资料时，应持有单位介绍信，经财务负责人同意后由档案管理人员接待查阅。会计档案管理人员要详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称以及查阅理由。向外单位提供利用时，档案原件不得借出，如有需要须经财务科负责人、主管院领导审批签字，但不得拆散原卷册并限期归还。五、会计档案的销毁会计档案保管期满需要销毁时，由财务科档案管理人员提出销毁意见，编造会计档案销毁清册，经财务科、纪检监察办公室和审计科人员共同鉴定，报医院主管院长批准后销毁。销毁时由财务科、纪检监察科、审计科共同派人员监销，对需要销毁的档案认真清点、核对，销毁后在销毁清册上签名交档案室保管。