1、标题：二号宋体加粗，居中运营管理审计作业指引四号宋体编制x日期-7-20审核xx日期-7-20批准xx日期-7-30修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人.11.30A/0按新授权调整版xxxxxx.7.20D/0根据x架构调整修订xxxxx1.目的通过本工作指引，明确运营内部审计的相关作业程序和规则，使运营内部审计在提升企业运营的效率和效果、识别、控制和降低企业的风险等方面发挥更大的作用。2.适用范围集团公司及各下属公司3.术语与定义3.1运营审计：是指对集团公司及各下属公司的经营管理及业务活动进行综合的、系统的审查、对内部控制制度的建立健全以及执行情况进行测试、分析，对业务单位工
2、作的效率和效果以及存在的风险进行评价，提出提高经济效益的建议，促使其改善管理，提高效益的一种审计活动。4.职责运营管理审计是现代企业发展壮大的产物，随着企业分支机构以及多元化业务的增多，使得企业更加注重内部管理。运营审计关注于企业内部控制完善及发展、企业运营的绩效。发现不足及风险所在，提出建议堵塞漏洞，降低公司经营风险。5.工作流程5.1 审计准备阶段5.1.1 编写审计计划；5.1.2 确定审计项目；5.1.3 组建审计小组 ；5.1.4 编写审计方案:确定审计范围和重点,确定审计时间,确定审计单位准备的资料。5.2 发出审计通知书：通知被审计单位负责人和部门，准备审计资料。5.3 审计实施
3、阶段 5.3.1 日常运营审计程序5.3.1.1行政管理A.收集行政后勤管理制度及授权文件B.列示制度中的控制要点,分析其制度与集团规定有无不一致的地方C.现场访谈相关人员，对制度不明确的地方加以了解透彻。D.行政采购：检查有无编制采购计划以及计划是否经批准，大额采购是否经过招投标程序；招投标资料是否齐全，过程是否合理，有无相互勾结、虚假招投标现像；采购价格是否公允，抽查购买物品质量是符合格等。E印章管理：检查是否建立了印章使用管理登记簿，记录是否齐全完整；使用印章批准程序是否符合公司制度规定；印章保管和申请审批单的保管是否符合公司制度规定，印章有无任意摆放等现像。F文件管理：各类文件档案是否
4、及时整理归档，是否清晰有序，编号是否完整；文件的流转是否及时处理，有无相关领导审批等。G车辆管理：各部门用车是否经过申请审批，行政派车是否签发派车单，司机有无填写出车记录等；车辆是否按时维修保养，是否有定点维修厂以及司机是否到定点维修厂维修保养，按时年审等。H合同审批等方面的资料是否齐全完整、事项办理是否符合制度的相关规定，有无按照授权文件的要求进行相关批复。I信息管理：IT资产的采购是否编制计划且经批准，采购价格是否公允、质量是否合格；办公自动化系统功能设计是否合理、是否满足了办公需要；需变动信息是否及时更新；各部门反映的信息网络问题是否及时处理等。J对于在审查中发现的问题及时与当事人沟通，
5、了解详细情况，确实存在问题的，要收集并保存审计证据，形成审计工作底稿。5.3.1.2人事管理A.收集人事管理制度及授权文件B.列示制度中的控制要点,分析其制度与集团规定有无不一致的地方C.现场访谈相关人员，对制度不明确的地方加以了解透彻。D.对人员招聘、人员异动、考勤休假管理、绩效管理，员工培训等方面的资料是否齐全完整，事项办理是否与公司制度一致，是否经过授权批准，是否及时处理等进行审查。E. 对于在审查中发现的问题及时与当事人沟通，了解详细情况，确实存在问题的，要收集并保存审计证据，形成审计工作底稿。5.3.1.3运营管理A.收集运营管理制度及授权文件B.列示制度中的控制要点,分析其制度与集
6、团规定有无不一致的地方C.现场访谈相关人员，对制度不明确的地方加以了解透彻。D.法律事务：检查合同及审批记录是否完整齐全，传阅是否及时；合同中存在的法律风险是否揭示；对公司内部的法律咨询是否记录、及时回复等。E.运营管理：对运营制定的各种经营目标、任务、办法、规定等进行审核。分析其是否合法、合规、合理，是否符合实际情况、切实可行；对运营工作的效率和效果进行检查做出评价。F. 对于在审查中发现的问题及时与当事人沟通，了解详细情况，确实存在问题的，要收集并保存审计证据，形成审计工作底稿。5.3.1.4内控管理A对集团及下属公司的内部控制制度进行审核。评价其是否完整、健全，并指出存在的漏洞和高风险所
7、在。B.依据相关法律法规、行业惯例以及成本效益原则，对内控提出合理化建议。C.不但在审计业务中关注内控，而且要更多地在日常工作中详细了解，特别是一些新出台的规定，要核实其适用性以及是否能够贯彻执行等。5.4审计报告阶段：5.4.1 根据现场审计掌握的材料，项目主审负责对资料进行整理，并起草审计报告初稿。5.4.2 审计部门负责人对对审计报告初稿进行审核，修改。5.4.3 审计部门负责人将审计报告传与被审计单位（或个人），征求被审计单位（或个人）意见。5.4.4 审计人员根据被审计单位（或个人）返还的意见对审计报告进行必要的修改，形成正式的审计报告。5.4.5 审计部将正式的审计报告上交董事长审
8、阅，董事长对审计报告的意见和建议进行批示。5.4.6 根据董事长的批示意见，向被审计单位和相关的责任部门出具整改通知（后附审计报告），限期整顿。5.5后续审计阶段：对审计报告的关键问题，在整改通知约定的期限内到被审计单位进行复审；并出具后续审计报告。5.6审计资料的保管：审计资料为公司重要机密文件，每次审计项目完成之后，审计师要对审计通知、审计报告、审计底稿、审计收集的资料编号整理归档。非本部门人员未经董事长同意不得翻阅审计报告等审计资料。6.支持性文件无7.相关表单7.1WT-QR-SJ01审计通知书7.2WT-QR-SJ02审计工作底稿7.3WT-QR-SJ03审计工作方案7.4WT-QR-SJ04审计调查记录表7.5WT-QR-SJ05审计签证单7.6WT-QR-SJ06审计报告7.7WT-QR-SJ07审计意见书
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