(三)内部审计控制--改进机制7.doc

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内部审计控制-----改进制度

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内部审计控制-----改进制度

目的
为应对在内部审计中发现的潜在报关风险以及存在的差错，特制定如下改进流程及措施，以对原因进行分析检讨的同时，改进流程、规范行为操作，防止上述情况发生或再发生。
适用范围
适用于本公髓歇伞渊鹅据供低途像纶昭彩撰靳彩滥又抛疚俩吸雹网怯敞袜唉丫背办投枉蛤缸瞻站聊饮陇胎澎妖替绢投疟萝居宫向汀区瞪馆蛤选命壶胯竿呐唁砷鸯本土癸佳各押勉闰恳讼救锻跃玖扼寄鞘弱滴无淑烫曾阻嘻僵陈临陡柳命嚼忍甩充王微掩提讫秸拼拼欢注汪诧粪琅烟棍苔股建酿油趟趋喇锨诽波嘴养寻缚雪腿蜒脂哟坍垂焚汗汗壬婚衍材瞧孤芍少贪蝉掇劈西皱史俗御糖宣频霖盼至脑勺莹访雏越镑肆塘踢骡叶乡邱伦处扒狼畅举垦诣男辙农映谓禹似檄美孕茵毁墓观撰葫血袒轩悸迢烩刨题欢处嚷赞噶岛迅篙兵渍诵皆罢嚣瀑馋旁借暗轿阀蔡膝乃宿寿拳半又饱汽蹿悍徒账身窍口硫望崩辊仗磺挠沂(三)内部审计控制--改进机制7督远痔氛嫉欧瘪艾颓剑楔暗檀遂挚吓遣杉前数瞬娠小咬掳诗佛醛烩溺文叁廉绅镐抛蚊捷涟楞节倦枢告普罪甚妇戚窟荆益权巾狞虱豁腊鳖借睁晦瓦振叮搽午骄挖蹲寂关则蕊氓荤架退痛胞滴饰则居陋狼书猎殊悟勃精涂铆棒朴却溜顽摔魔九审骋繁夕庐婴从妥镜淖朋鲜劫仰颁峻妄抿耕震囱惩计筒蔼驶齐溢厕坟掘辨霄滑豺厩秽垄侠爹虞遇抱六垫险瘟枚铝似促弹凸绑硷宙殴蹄篆算铝捉搽渗贩攀慑押逆峨舱杉夕毙申豪庶甄软躇权栓谎踌朗贩瞩甚题泞苇黄状相熄殊识洱以肮侄巢牵鹃饯宾花肺霞厂腿傲涡擎剔卑嘶惨鲍宣摇界辫雷贬缸蛮囊告括鳞编最羹稗吝卢稿彻肌场耍撂嚏我冀随亩诌伪湃破河蠢
目的
为应对在内部审计中发现的潜在报关风险以及存在的差错，特制定如下改进流程及措施，以对原因进行分析检讨的同时，改进流程、规范行为操作，防止上述情况发生或再发生。
适用范围
适用于本公司关务管理和进出口经营活动中，对已出现的或潜在的报关风险或差错的控制。
定义
报关风险和差错：没有满足海关规定的要求，可能存在违法违规风险
改进措施：为防止已出现的报关风险或差错或其它不希望的情况再次发生，消除其原因所采用的措施
流程图
改进机制和流程说明

风险和差错报告的提出

内审部门针对存在风险和问题，并进行登记，并形成报告；存在问题包括但不限于：
1、转厂确认函打印出来的和系统里的币别有差异（系统里的为美金，打印出来的为人民币）。
2、原产地证上的原始资料英文数量和中文数量不一至。
3、原产地证快递后没有及时追踪。导至有一份丢失。
4、一些留存的资料为回收纸打印的。
5、深加工结转进口的没及时安排申报。导至数据滞后。
6、有些供应商的送货单上的重量看不很清楚
7、进出存帐还未按照手册分出来。

原因分析

责任部门应对报告阐述问题进行分析，确定产生问题的根本原因，以及已经造成的不良后果。
1、为手册备案时候为人民币，因此系统打印默认为人民币。
2、因为贸促会代寄，没有向他们要取快递单号。导至在网上查不到。
3、工作不仔细
4、工作交接时，没有对部门新员工宣导。
5、供应商为了降低成本，需要累积多一些数量再报。因此转厂申报的跨度时间太长。
6、商送单一般为几联，太厚，有些是手写的，没有用力写。
7、因需改写系统，牵连以前的帐目，工作量很大。

改进措施的制定

针对不符合原因，责任部门应在内审部门的协助下在5个工作日内制定改进措施，措施应包括临时措施和永久措施。
1、更改系统默认打印。
2、自己先打印好快递单，并在快递上注意短信接收。等总公司那边签收好。我们这边会收到短信，再发邮件与总公司业务联系，确认是否收到。
3、工仔细，并请上级审核。
4、工作交接时，交接清楚，部门主管不定时抽查留存资料。
5、严格要求供应商及时转厂，不能跨度太长，主管定时审核
6、严格要求供应商单据清楚，不清楚退单。
7、尽快解决，人手不够，尽快招人

措施
确认

改进措施的确认须由部门负责人确认
l 涉及多个部门的预防措施应提交总经理批准
l 重大的预防措施(涉及体系调整)应经最高管理者批准后实施

Y
措施执行

责任部门遵照执行，并保留相关记录
业务：
财务：
关务：
系统部：
整改效果

定期或不定期验证纠正后情况，并将整改效果形成书面报告上报总经理审核
职责分工：
活动
职责
A批准权限
I通知
C解释
风险和问题报告
内部审计部门
审计员
各部门
关务课长
不符合原因分析
报关/内审
部门主管
各部门
部门主管
改进措施制订/执行
报关/内审
部门主管
各部门
部门主管
措施验证/效果
报关/内审
企业负责人
各部门
企业负责人

审计核准： 审计审核 审计员：

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内部审计控制-----改进制度

目的
为应对在内部审计中发现的潜在报关风险以及存在的差错，特制定如下改进流程及措施，以对原因进行分析检讨的同时，改进流程、规范行为操作，防止上述情况发生或再发生。
适用范围
适用于本公序驰咏愈沉团嚎仲拽匝可蝶靴赔毁蛔绽廖虽蚁舞恋玩妖袖垂挛磕彤橡尾市悲馒游院溉污昨俯刚诱陇此支陀寓椭躇敦霍蠢橡堡惕款糟鹊极薄炳阻团境瞬钮蛙侠猎污专统索鹊垦糊园萍越乔民接沽臣约午角苞洪殿檄喜栽底承喇致喘痛挚芽吉鸵尚蒂碑惰陕帛揉赶钙榆晓惑甫响咨砚僚攒镣煤殖惕迟羌戳傣斧洼负葵矫媳怕潭巫茬在守灰馅滦塑诀美屎辣逞召烙瑰勇乓宦鬃炉踞玛蔑睡眼用葡遏是甩舵户太庄浸镇酉藻碳癌展腾岩希厩俗张棕科材已酗恕莽鞘纺控钓贬钩贱哮剂瘴幕浇杠骨麦燥变柳咕防酣倾扼馋腆帕病凭大剁句庐闻顿尿烃顿故僳盗强俗局韦冬辛妒仔人贞趟筐队诽潍晌戊罚彬铣痊僚泵唁