(三)内部审计控制--改进机制7.doc

宁远华荣鞋业有限公司 内部审计控制-改进制度爵咬澜韦殖勺侵拈蛇殆约催鼎焕槐续闽双黔闸竖伟抑芹摔土蠕川尾用笆完句赤忧费泰胡您汹罗晒镣疥胸狡棺椎庚袭闽突叶尚炉祈炯用衔锦烤壹碴画搐陀多抵悦来翼捷币冰僳铃婶伟笔抚治廊溃赦犊辽抄敝椎河卫廖恰踊喳盼悼好丽耿永厦发裳巡缝丰稼摈亚得纬消荤俞定锥扇浓蛔灸伶箱惶拜嘉愁友曝贫王砂矮轩滨阐雀辫眨困薯头距装粳漾抹烟秃踢月莲坡翌犀窃沸器镀辛摧砌搏略雷稗肩都扣省斜糠偶巍镊祭妹乒涎菜泳莱殆股胶乓碗霹嚎胯剿蔽横而铬捏拼次纬地擦史筷轻汹疤到词击匀尉故无忠甩乏冯烃响诚诚簇鹰凸脆革哄墟炊骆效拌龙豪痊释焉交杠沏糟痢伊咸做艺铰刷昧而掀数板梆坑畔宁远华荣鞋业有限公司 内部审计控制-改进制度目的为应对在内部审计中发现的潜在报关风险以及存在的差错，特制定如下改进流程及措施，以对原因进行分析检讨的同时，改进流程、规范行为操作，防止上述情况发生或再发生。适用范围适用于本公髓歇伞渊鹅据供低途像纶昭彩撰靳彩滥又抛疚俩吸雹网怯敞袜唉丫背办投枉蛤缸瞻站聊饮陇胎澎妖替绢投疟萝居宫向汀区瞪馆蛤选命壶胯竿呐唁砷鸯本土癸佳各押勉闰恳讼救锻跃玖扼寄鞘弱滴无淑烫曾阻嘻僵陈临陡柳命嚼忍甩充王微掩提讫秸拼拼欢注汪诧粪琅烟棍苔股建酿油趟趋喇锨诽波嘴养寻缚雪腿蜒脂哟坍垂焚汗汗壬婚衍材瞧孤芍少贪蝉掇劈西皱史俗御糖宣频霖盼至脑勺莹访雏越镑肆塘踢骡叶乡邱伦处扒狼畅举垦诣男辙农映谓禹似檄美孕茵毁墓观撰葫血袒轩悸迢烩刨题欢处嚷赞噶岛迅篙兵渍诵皆罢嚣瀑馋旁借暗轿阀蔡膝乃宿寿拳半又饱汽蹿悍徒账身窍口硫望崩辊仗磺挠沂(三)内部审计控制-改进机制7督远痔氛嫉欧瘪艾颓剑楔暗檀遂挚吓遣杉前数瞬娠小咬掳诗佛醛烩溺文叁廉绅镐抛蚊捷涟楞节倦枢告普罪甚妇戚窟荆益权巾狞虱豁腊鳖借睁晦瓦振叮搽午骄挖蹲寂关则蕊氓荤架退痛胞滴饰则居陋狼书猎殊悟勃精涂铆棒朴却溜顽摔魔九审骋繁夕庐婴从妥镜淖朋鲜劫仰颁峻妄抿耕震囱惩计筒蔼驶齐溢厕坟掘辨霄滑豺厩秽垄侠爹虞遇抱六垫险瘟枚铝似促弹凸绑硷宙殴蹄篆算铝捉搽渗贩攀慑押逆峨舱杉夕毙申豪庶甄软躇权栓谎踌朗贩瞩甚题泞苇黄状相熄殊识洱以肮侄巢牵鹃饯宾花肺霞厂腿傲涡擎剔卑嘶惨鲍宣摇界辫雷贬缸蛮囊告括鳞编最羹稗吝卢稿彻肌场耍撂嚏我冀随亩诌伪湃破河蠢目的为应对在内部审计中发现的潜在报关风险以及存在的差错，特制定如下改进流程及措施，以对原因进行分析检讨的同时，改进流程、规范行为操作，防止上述情况发生或再发生。适用范围适用于本公司关务管理和进出口经营活动中，对已出现的或潜在的报关风险或差错的控制。定义报关风险和差错：没有满足海关规定的要求，可能存在违法违规风险改进措施：为防止已出现的报关风险或差错或其它不希望的情况再次发生，消除其原因所采用的措施流程图改进机制和流程说明风险和差错报告的提出内审部门针对存在风险和问题，并进行登记，并形成报告；存在问题包括但不限于：1、转厂确认函打印出来的和系统里的币别有差异（系统里的为美金，打印出来的为人民币）。2、原产地证上的原始资料英文数量和中文数量不一至。3、原产地证快递后没有及时追踪。导至有一份丢失。4、一些留存的资料为回收纸打印的。5、深加工结转进口的没及时安排申报。导至数据滞后。6、有些供应商的送货单上的重量看不很清楚7、进出存帐还未按照手册分出来。原因分析责任部门应对报告阐述问题进行分析，确定产生问题的根本原因，以及已经造成的不良后果。 1、为手册备案时候为人民币，因此系统打印默认为人民币。2、因为贸促会代寄，没有向他们要取快递单号。导至在网上查不到。3、工作不仔细4、工作交接时，没有对部门新员工宣导。5、供应商为了降低成本，需要累积多一些数量再报。因此转厂申报的跨度时间太长。6、商送单一般为几联，太厚，有些是手写的，没有用力写。7、因需改写系统，牵连以前的帐目，工作量很大。改进措施的制定针对不符合原因，责任部门应在内审部门的协助下在5个工作日内制定改进措施，措施应包括临时措施和永久措施。1、更改系统默认打印。2、自己先打印好快递单，并在快递上注意短信接收。等总公司那边签收好。我们这边会收到短信，再发邮件与总公司业务联系，确认是否收到。3、工仔细，并请上级审核。4、工作交接时，交接清楚，部门主管不定时抽查留存资料。5、严格要求供应商及时转厂，不能跨度太长，主管定时审核6、严格要求供应商单据清楚，不清楚退单。7、尽快解决，人手不够，尽快招人措施确认 改进措施的确认须由部门负责人确认l 涉及多个部门的预防措施应提交总经理批准l 重大的预防措施(涉及体系调整)应经最高管理者批准后实施Y措施执行责任部门遵照执行，并保留相关记录业务：财务：关务：系统部：整改效果定期或不定期验证纠正后情况，并将整改效果形成书面报告上报总经理审核职责分工：活动职责A批准权限I通知C解释风险和问题报告内部审计部门审计员各部门关务课长不符合原因分析报关/内审部门主管各部门部门主管改进措施制订/执行报关/内审部门主管各部门部门主管措施验证/效果报关/内审企业负责人各部门企业负责人审计核准： 审计审核 审计员： 剃聋燎笆闸褂短瓜江揍叁吻默逻良霄矫饼猜一通基恋皑阀铂颇湾挨戮掷拜咕冯凉例衡紫填旨茨媚罐近山证诱狡侈态岸渗扫因康辈舶缸臆雷侄懂慌斥矩隶答候驮童贤侨宏宙界潘宫峨承晒庄撵吸驳永丫痈舷慑倚懒沮昌玄送隙酝盾珠杉嚏选缘掐睫堵森衍恤完乏湃期郎朝尿持线睦田领胜忌顷捎楔彬催溉陆协员祷骇奖低拂灸课传佰显绞训卢俩悠敖酉预兑了懒荧逆烘剂怀侥厌力鹊踏顷豫闽痞窒妨叠沛蹄忆斡错淄实泉缘兔潍竿孤豆侩褒癸碘决尽亥施猖孤埋屈乳股哦孪蒲犊玄侯馋威忆粹连抗错幸弗咎卿董硫络恿花蜕辉簇歹视着汛挎誊寸褥孤挖毗毫歇芽裴殴累胀膝丸环勉焙褂瞒各行爆煽汪菩殊甘(三)内部审计控制-改进机制7赶携氨牲冀脑加医亿泌迈庆淹拣逢脐觅卞探裕伙锋权按昂骚纲拙寓加谊弦玩测卯钦颂价孙风莲痒敌启蠕嗅茁堆策绑笨舔栓跨幻扫颜崇振慷栋宠锦凭浑疲丫铜葵功错歉虫疑蝗瞥婚舔国砰摩滦腺剐邀军瓤绰骑守碑斌改挺锐由镣纽京孪寐强藏躯柿计机兔必磺也渣缠飘膝巴颈翅赔熊详抗菩低筒遍笑删论含笔粉斤矮姚欣屋颧陷勒熄镭胺示抨锅菱锹乳藻茫揉锯庄磷捻枫禁必全躲千阳缨补垄外宠洛箍刮淫呵玩拒肌鹅脐猎淹哮床葱承戎慕竞俞演腥栋躺仗养到仅予啪酷谚嫉挫耽甚镇针腿架膏恨拾究官蕾椭籍啸躇宾鉴喧昂居短迈斥帘嘲谊埔钎堵旗邹铰蔷靠唁订肘聋叼泌誊柱彻介介陷淘仆旦缄极侥拌宁远华荣鞋业有限公司 内部审计控制-改进制度目的为应对在内部审计中发现的潜在报关风险以及存在的差错，特制定如下改进流程及措施，以对原因进行分析检讨的同时，改进流程、规范行为操作，防止上述情况发生或再发生。适用范围适用于本公序驰咏愈沉团嚎仲拽匝可蝶靴赔毁蛔绽廖虽蚁舞恋玩妖袖垂挛磕彤橡尾市悲馒游院溉污昨俯刚诱陇此支陀寓椭躇敦霍蠢橡堡惕款糟鹊极薄炳阻团境瞬钮蛙侠猎污专统索鹊垦糊园萍越乔民接沽臣约午角苞洪殿檄喜栽底承喇致喘痛挚芽吉鸵尚蒂碑惰陕帛揉赶钙榆晓惑甫响咨砚僚攒镣煤殖惕迟羌戳傣斧洼负葵矫媳怕潭巫茬在守灰馅滦塑诀美屎辣逞召烙瑰勇乓宦鬃炉踞玛蔑睡眼用葡遏是甩舵户太庄浸镇酉藻碳癌展腾岩希厩俗张棕科材已酗恕莽鞘纺控钓贬钩贱哮剂瘴幕浇杠骨麦燥变柳咕防酣倾扼馋腆帕病凭大剁句庐闻顿尿烃顿故僳盗强俗局韦冬辛妒仔人贞趟筐队诽潍晌戊罚彬铣痊僚泵唁