会计暂估业务处理.doc

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非暂估
当月
修改采购单价
采购入库单

单据记帐
采购结算

采购发票

采购入库单做凭证（存货核算模块）
借：原材料 110
贷：物资采购 110
采购发票做凭证（应付款管理模块）
借：物资采购 110
借：应交税金 20
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暂估业务处理
一、 非暂估
当月
修改采购单价
采购入库单

单据记帐
采购结算

采购发票

1、 采购入库单做凭证（存货核算模块）
借：原材料 110
贷：物资采购 110
2、 采购发票做凭证（应付款管理模块）
借：物资采购 110
借：应交税金 20
贷：应付帐款 130
二、 暂估
当月
单据记帐
采购入库单
1、

采购入库单做凭证（存货核算模块）
借：原材料 120
贷：暂估应付款 120

2、先记帐后结算
单据记帐
采购入库单

采购发票
采购结算

采购入库单做凭证（存货核算模块）
借：原材料 120
贷：暂估应付款 120
即使是入库单与采购发票在同一月份录入，但如果象上图所示的先将采购入库单进行单据记帐，然后进行采购结算，系统业务会视为“暂估”，采购结算后系统不会根据发票单价去修改入库单单价，而需要在下月作“结算成本处理”（暂估回冲）。
以后月
1、发票未到：不作处理
3、 收到发票：

原入库单

结算成本处理
回冲信息
采购结算

采购发票

红字回冲单 兰字报销单

1 、红字回冲单生成会计凭证
借：存货  红字 120
   贷：暂估应付款  红字 120

2、 兰字回冲单（报销）
兰字回冲单（报销）生成会计凭证
借：存货 兰字 100
   贷：物资采购 兰字 100
3、发票生成会计凭证
借：物资采购  兰字 100
借：应交税金 兰字 17
   贷：应付账款  兰字 117

业务类型
业务描述
模块
处理过程
暂估业务
采购业务先到货，发票未到，本月处理
存货核算
在存货中进行[业务核算]-[暂估成本录入]
暂估入库单（未报销）记账，生成凭证
借：存货 兰字 120
   贷：暂估应付款 兰字 120
下月
1种情况
上月入库，本月仍未收到发票
采购管理、存货核算、应付管理
不需处理
下月
2种情况
收到全部发票，与采购入库单完全结算
采购管理
录入采购发票，并进行采购结算：

存货核算
进行暂估处理（结算成本处理），并生成会计凭证：
1、 系统自动按暂估金额生成红字回冲单
红字回冲单生成会计凭证
借：存货  红字 120
   贷：暂估应付款  红字 120
2、 系统自动按发票金额生成兰字回冲单（报销）

兰字回冲单（报销）生成会计凭证
借：存货 兰字 100
   贷：物资采购 兰字 100
应付管理
审核采购发票，并生成会计凭证
发票生成会计凭证
借：物资采购  兰字 100
借：应交税金 兰字 17
   贷：应付账款  兰字 117

下月
3种情况
收到部分发票，与采购入库单部分结算
采购管理、存货核算、应付管理
1、暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月已生成红字回冲单，则根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。

2、期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。
3、其余处理过程与“下月2种情况”相同

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非暂估

当月
修改采购单价
采购入库单

单据记帐
采购结算

采购发票

采购入库单做凭证（存货核算模块）
借：原材料 110
贷：物资采购 110
采购发票做凭证（应付款管理模块）
借：物资采购 110
借：应交税金 20
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