公司财产清查制度模版.docx

财产清查制度第一章 总 则第一条 为进一步加强公司的财产管理，保证财产安全和完整，根据中华人民共和国会计法和其他相关法律、法规，结合公司实际，特制定本制度。第二条 财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，确定公司各种资产的实际数额，并与账存数额核对，以保证账账、账实相符，防止资产的流失。第三条 公司财产清查由公司计划财务部牵头，其他部门配合。公司负责人为公司财产清查工作的负责人，财务总监负责公司日常财产清查工作，财产使用及保管部门的部门领导监督本部门财产清查工作。第二章 财产清查的组织领导和分工第四条 公司在进行财产清查时根据财产清查的需要，成立相应的财产清查领导小组，对清查工作进行指导，指定财产清查人员。第五条 公司在财产清查工作开始前，应制定财产清查方案。财产清查方案一般包括：财产清查的目的、方法、步骤、人员及要求等。财产清查分为全部财产清查，和局部财产清查。第六条 开展全部清查时，财产清查领导小组制定计划并负责实施。一般每年年末进行，也可根据需要临时安排第七条 开展局部清查时，财产清查领导小组按部门分工确定相关部门负责实施。第八条 财产清查的部门分工（一）固定资产按其分类由其管理部门负责清查：电子设备由技术部负责，其他固定资产由综合部负责。（二）低值易耗品按其分类由其管理部门负责清查：电脑零部件及电脑耗材等电子设备类低值易耗品由技术部负责；办公用等其他低值易耗品由综合部负责。（三）日常办公用品及其他用品由综合部负责清查。 （四）货币资产金和往来款项由计划财务部负责清查。第三章 财产清查的范围与期限第九条 财产清查的范围包括所有资产、债权、债务等。具体如下：（一）货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金；（二）实物资产：包括固定资产、低值易耗品、办公用品；（三）往来款项：包括应收账款、其他应收账款、预付账款及应付账款、其他应付款、预收账款等。第十条 财产清查的期限（一）全部清查于每年末进行一次，要对公司所有财产进行全面实地盘点和核对。如公司发生撤销、合并、重组、股份制改造、主要负责人变动等事项，则必须对所有财产物资、债权、债务进行全面盘点清查，并编制清查报表； （二）局部清查是对一部分财产进行的清查，其清查对象主要包括三大类。1.对低值易耗品及办公用品等价值较低、流动性较强的实物资产，每月进行一次盘点；2.出纳人员和实物资产保管人员调整岗位时，要对相关财产进行清查；3.货币资金收支要日清月结，库存现金和银行存款每月终了必须进行清查，并编制“现金盘点表”和“银行存款余额调节表”。第四章 财产清查的方法与程序第十一条 对实物资产的清查，采用实地盘点法进行。财产清查要实事求是，如实填报。（一）固定资产清查工作由综合部、技术部及计划财务部共同进行，各使用部门配合。具体程序如下：1.由财务部核对固定资产账册和卡片，做到账证相符、账账相符。明细分类账余额和固定资产卡片金额一致，编制固定资产盘点表；2.资产管理人员对各项资产逐项盘点，计划财务部和资产管理人员、使用部门核对资产台账和实物，保证相互一致。并对固定资产的使用状况进行核实。对闲置、封存、使用率不高等分别注明，进行登记、统计。（二）低值易耗品、办公用品清查由计划财务部、和实物保管部门共同进行。具体程序如下：1.清查前，财产管理部门应根据实物收发凭证全部登记实物明细账，并进行核对，保证账实相互一致；2.每月末，根据实物明细账，由计划财务部、和实物保管部门共同盘点核对，做到账物相符，并对实物资产的使用现状进行核实。对于报废、损坏物资的品种、规格、数量进行登记、统计上报。（三）货币资金的清查:1.对现金、有价证劵的清查，通过实地盘点法确定库存现金的实存数，并与现金日记账的金额及相关账目核对，查明账实是否相符；库存现金清查时，出纳必须在场，不允许以借条、白条等抵库。现金盘点每月进行一次，根据清查结果编制现金、有价证劵清查结果盘点表。2.对银行存款的清查，采用与开户银行对账方法，将公司记账的银行结算单据逐笔与开户银行对账单核对，以查明是否相符；对双方记账时间不一致产生的“未达账项”造成双方余额有差异的应编制银行存款余额调节表进行调整。银行存款清查每月进行一次，计划财务部经理要在银行余额调节表上签字。3.往来款项的清查，一般采用发函询证的方法进行清查。在检查单位往来款项账目正确性和完整性的基础上，根据有关明细分类账的记录，按户编制对账单，送交对方单位核对。如果核对不符，则应将不符的情况在回单上注明，或抄送账单退回，以便进一步清查；往来款项的清查除了做到账账相符以外，还应查明双方有无发生争议的款项，以及可能无法收回的款项，以便及时采取措施，避免和减少坏账损失。特别对经办人员调离时，应及时处理。第五章 财产清查结果的处理第十二条 对在财产清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、损毁、报废等应当分别情况进行处理和考核。第十三条 财产清查小组应对盘盈、盘亏、报废等结果，查明原因，分清责任，分别填制清查盘盈（亏）、毁损报告表（附表二），和“固定资产报废申请单”（附表一），并及时查明原因，写出文字报告分析。第十四条 处理意见批准前，会计人员和财产管理人员根据清查结果，编制记账凭证，调整有关财产的账面价值，使账簿记录与实际盘存数相符。调整盘盈或盘亏财产的账面价值时，使用的对方科目为“待处理财产损溢”。处理意见经批准后，财务部门根据审批意见按照财务相关法规进行账务处理，确保账实相符。第十五条 对财产清查过程中存在的问题，要按照国家有关政策、法规和制度认真执行。由于人为因素造成的损失，按规定追究个人责任。给单位造成重大损失，构成犯罪的，移交司法部门依法追究其刑事责任。第六章 附 则第十六条 本办法由计划财务部负责解释。第十七条 本办法从发布之日起执行。附表一：公司固定资产报废申请表申请部门： 年 月 日资产名称购置时间资产编号原 值规格型号已提折旧附属设备残 值存放地保 管 人 报废申请原因： 鉴定意见： 部门经理：分管副总： 财务总监：董事长：