公司财务报销流程相关制度1.doc

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公司财务报销流程相关制度

第一条：为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特制订制度
。
第二条：费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门主任负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查；由副总经理/总经理进行最后的审核批准。

第三条：费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“借款单”，列明：费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素，先报部门主任审批同意后，报副总经理/总经理审批，待取得副总经理/总经理签署同意的“借款单”后方能执行。

第四条：费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。

第五条：费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议发票、收据等，如因未能取得票据而遭受财务主任剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。

第六条：费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：1、工资2、职工福利费
3、原材料款4、业务费5、办公品用费6、招待费7、差旅费8、车辆使用费9、市内交通费10、租赁费11、水电费12、邮电费13、运输费14、固定资产15、卫生材料费16、低值易耗品17、办公设备购置费18、其他费用交通费）分类粘贴，便于归类计算和整理。

第七条：当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

第八条：当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门主任进行审批，部门主任应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门主任审查无异议后，应在“费用报销单”部门主任一栏签署审批意见并签署部门主任的名字。若发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重新整理提报。
第九条：当事人将取得经过本部门主任审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“借款单”送交财务主任进行审核，财务主任应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。财务主任审查无异议后，应在“费用报销单财务部门一栏签署审批意见并签署财务主任的名字。若发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重新整理提报。

第十条：当事人将取得本部门主任、财务部门主任审核签署后的“费用报销单”以及原审批的“借款单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司副总经处，由副总经理进行批准签字，若副总经理发现不符合要求，须立即退回财务部，由财务部跟进处理。副总经理审批后，3000元以下费用直接到财务部门报销，3000元以上费用再送呈总经理批准。对审核符合要求的报销单据送呈总经理，由总经理进行批准签字，若总经理发现不符合要求，须立即退回财务部，由财务部跟进处理。

第十一条：当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“借款单”后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。

费用报销的一些操作流程
一、费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用报销单）------报销人部门负责人（或上级主管）确认签字------财务主管审核（单据、数据等方面要求）-------公司副总经理/总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）------出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。

二、费用单据要求：为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，

三、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。

四、预借款的操作要求：公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写借款单或支票使用申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由财务主管、副总、总经理（10000以上）签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。
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五、报销金额审批规定：公司为提高工作效率，规定如下：单笔报销金额或单笔票据报销金额在3000以下的，按照正常的流程由公司常务副总审批即可，金额超过3000以上的必须要由公司总经理的审批。财务人员操作付款时须掌握好审批金额权限，操作不规范的不得付款。

六、报销或单据传递时效要求：财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。

七、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由副总和财务主管的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。

公司各阶层人员，在上述规范中操作失当，给公司带来损失风险的，根据情节大小由副总/总经理办公室负责责任追究，讨论决定。
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