1、
2026年增值税顾问（增值税咨询）考题及答案
（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______
第I卷（选择题 共30分）
答题要求：本卷共6题，每题5分。每题只有一个选项符合题意。请将正确答案的序号填在括号内。
w1. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）
A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合
2、同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
D. 以上说法都正确
w2. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（ ）
A. 将自产的货物用于非增值税应税项目
B. 将外购的货物用于集体福利
C. 将自产的货物用于个人消费
D. 将外购的货物用于免征增值税项目
w3. 一般纳税人销售货物适用的增值税税率为13%的是（ ）
A. 销售粮食
B. 销售图书
C. 销售农机
D. 销售钢材
w4. 下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（ ）
A. 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成
B. 基本联次为三联：记账联、抵扣联、发票
3、联
C. 记账联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证
D. 发票联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
w5. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其征收率为（ ）
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 11%
w6. 下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（ ）
A. 增值税一般纳税人应在每月15日前办理纳税申报
B. 增值税小规模纳税人应在每季度末办理纳税申报
C. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚
4、款
D. 以上说法都正确
第II卷（非选择题 共70分）
w7. （10分）简述增值税的概念及特点。
w8. （15分）某增值税一般纳税人，2026年5月发生下列业务：
（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元；
（2）销售B产品一批，开具普通发票，取得含税销售额56.5万元；
（3）将自产的C产品用于本企业在建工程，该产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元；
（4）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元，增值税税额7.8万元；
（5）购进固定资产一台，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税
5、额2.6万元。
已知该企业取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：计算该企业2026年5月应缴纳的增值税税额。
w9. （15分）材料：甲企业为增值税一般纳税人，2026年6月发生如下业务：
（1）向乙企业销售货物一批，开具增值税专用发票，注明价款80万元，增值税税额10.4万元；
（2）销售给丙企业一批货物，开具普通发票，取得含税销售额45.2万元；
（3）将自产的一批产品用于职工福利，该批产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元；
（4）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，增值税税额3.9万元；
（5）从小规模纳税人处购进一批办公用品，取得税务
6、机关代开的增值税专用发票，注明价款5万元，增值税税额0.15万元。
已知该企业取得的增值税专用发票均已通过认证。
问题：请计算甲企业2026年6月应缴纳的增值税税额。
w10. （20分）材料：某生产企业为增值税一般纳税人，2026年7月有关生产经营业务如下：
（1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入5.65万元。
（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额22.6万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）购进货物取得
7、增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明进项税额0.54万元。
（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
已知：该企业取得的增值税专用发票均已通过认证，新产品的成本利润率为10%。
问题：请计算该企业2026年7月应缴纳的增值税税额。
答案：
w1. D
w2. A
w3. D
w4. CD
w5. A
w6. C
w7. 增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转
8、过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：1. 保持税收中性；2. 普遍征收；3. 税收负担由商品最终消费者承担；4. 实行税款抵扣制度；5. 实行比例税率；6. 实行价外税制度。
w8. 业务（1）销项税额 = 13万元；业务（2）销项税额 = 56.5÷(1 + 13%)×13% = 6.5万元；业务（3）销项税额 = 30×13% = 3.9万元；进项税额 = 7.8 + 2.6 = 10.4万元；应缴纳增值税税额 = (13 + 6.5 + 3.9) - 10.4 = 13万元。
w9. 业务（1）销项税额 = 10.4万元；业务（2）销项税额 = 45.2÷(1 + 13%)×13% = 5.2万元；业务（3）销项税额 = 15×13% =
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