银行对账自动转帐对账结帐本讲小结复习与思考题市公开课一等奖百校联赛优质课金奖名师赛课获奖课件.ppt

单击此处标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,目 录,返 回,下 页,本资料仅供参考，不能作为科学依据。谢谢。本资料仅供参考，不能作为科学依据。本资料仅供参考，不能作为科学依据。谢谢。本资料仅供参考，不能作为科学依据。,1 银行对账,2 自动转帐,3 对账,4 结帐,本讲小结,复习与思索题,第四讲 总账管理系统期末处理,PLAY,1/22,1 银行对账,一、银行对账内容,企业“银行存款日志账”与银行开具“银行对账单”进行查对,（属于“账实查对”范围）,二、功效与用途,1、能准确地掌握“银行存款”使用情况,2、核销已达账项（即账实相符情况）,3、找出未达账项,2/22,未达账项,未达账项,未达账项,未达账项,3/22,三、未达账项产生原因,对于一笔包括“银行存款”科目标业务，因为企业与银行双方,记帐时间,或,凭证传递时间,不一样等原因,出现了一方入账而另一方未入账现象,四、未达账项种类,1、银行已收、企业未收,如：银行代收了企业“应收账款”，而,对应票据还未送到企业,4/22,2、银行已付、企业未付,如：银行代企业付了“应付账款”,再如：银行已扣贷款利息，企业未付,3、企业已收、银行未收,销售收入支票企业已入账，但未送达,银行,4、企业已付、银行未付,采购时开给供给商支票，还未送到达,银行,5/22,6/22,五、核销已达账项方法,1、自动对账,条件方向+金额”,在两账单上相同,或,“结算方式+结算号+方向+金额”,及：,两账单上统计必须是“一对一”,在两账单上满足上述条件项目上自动打,上“两清标志”,2、手工对账,功效：用于核销非真实“未达账项”,实际上“已达”，只是因为业务不规范等,原因造成而不能自动对账,7/22,六、未达账项产生原因,1、业务处理不规范,两笔业务作为一笔分录,如用两张支票购置同一物品后仅做一笔,分录（即贷方仅有一行分录）,对账单上两条统计对应企业银行存款日,记账上一条统计,正确方法,：贷方有两行分录，其会计科,目均为银行存款,8/22,一笔业务分为两笔分录,如：一张支票购置各种商品后做了多行,银行存款科目标分录（常见）,对账单上一条统计对应企业银行存,款日志账上多笔分录,2、红字冲销凭证中含有银行存款科目,冲销后，须再做一正确凭证并入账。则在,企业银行存款日志账上就多出一条统计,3、对帐单录入错误、病毒等原因造成,9/22,七、银行存款,余额调整表,1、功效：自动整理汇总两帐单未达,账项，对未达账项利用,“补计式”余额调整法进行处,理以检验两账单“调整后,余额”是否相等。,补计式公式：下面两式应相等,企业：,账面余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付,银行：,账面余额+企业已收银行未收-企业已付企业未付,10/22,2、余额不平原因,两账单期初余额不对,银行对账单录入有误,银行对账中手工“勾对”有误,11/22,2 自动转账,一、功效与用途,1、期末时固定业务结转,属账项调整内容,2、可自动生成对应凭证（派生凭证）,此讲仅包括总账系统,（,内部,）,“转账”,外部,转账,：其它子系统生成凭证转入,二、期末账项调整方法,1、凡属于本期收入（或费用），不论,是否收到（或支付）均作为本期业,务处理，期末时要调整入账。,12/22,2、不属于或不完全属于本期收入（或费,用），本期已收款（或付款），应分别计,入各月份中,（见上机实例：报刊费分摊）,三、常见固定业务结转,1、自定义转账,费用分配和分摊、税金计算、提取各种费用、各,辅助核实结转等,2、对应结转,仅结转期末余额，不结转发生额，支持一 对多,科目标结转,13/22,3、销售成本结转,用于无购销存系统企业,4、汇兑损益结转,5、期间损益结转,以反应本期盈亏,费用类科目余额结转定义,借：本年利润（3131）,贷：费用科目,收入类科目,借：收入科目,贷：本年利润（3131）,14/22,四、转账生成,1、在月末进行，每个月只进行一次,2、全部凭证必须记帐，再结转,3、转帐后自动生成派生凭证也需审,核与记帐,*转账设置（即转账定义）是转账关键,15/22,3 对账,一、,对账内容,1、账账查对,总账与其它各种账簿(明细账,辅助账)查对,2、账实查对,现金、银行存款、材料账面余额与实际,是否相符,3、账证查对,各种账簿与记帐凭证查对注：每个月最少进行一次对账,16/22,17/22,四、结帐,一、功效与用途,1、结转各账户,本期发生额,和,期末余额,2、,终止,本期账务处理业务,二、总账系统月末结账,1、不能,跨月,结帐,2、,对账,没经过不能结帐,指总账与明细账及各辅助账查对结果,3、全部凭证必须,全部记帐,18/22,4、,月末结转,业务全部完成并已记帐,5、,损益类,账户需全部结转,6、其它,子系统,没结帐总账也不能结帐,附：1、JG（）函数,自动取对方金额之和函数,2、反结帐方法,“期末”-“结帐”-Ctrl+Shift+F6,19/22,上机增加：手工对账练习,业务内容,：一张现金支票用于两笔,分录：,（需手工对账）,马方制单、王晶签字、你本人审核、和记账,支票号为XJ004，金额3700元,12月18日，购置电脑,借：固定资产（1501）3700元,贷：工行存款（100201）元（主机）,工行存款（100201）900元 （显示器）,工行存款（100201）800元 （显卡）,20/22,银行对账单,：加一条201、XJ004、,贷、3700元,思索题,1、派生凭证可为 ,A）收款凭证 B）付款凭证,C）转账凭证 D）机制凭证,2、派生凭证每个月只生成一次 ,3、派生凭证不经审核即可记账 ,4、自动对账后两清标志为,，,手工对账后两清标志为,。,21/22,本讲重点与难点,1、掌握使用计算机进行银行对账方法,2、掌握自动对账条件,3、掌握未达账项产生原因,4、掌握“转账定义”方法,5、掌握总账系统“结账”条件,6、银行存款余额调整表结构,7、银行存款余额调整表不平缘故,22/22,