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单击此处标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,目 录,返 回,下 页,本资料仅供参考，不能作为科学依据。谢谢。本资料仅供参考，不能作为科学依据。本资料仅供参考，不能作为科学依据。谢谢。本资料仅供参考，不能作为科学依据。,1 银行对账,2 自动转帐,3 对账,4 结帐,本讲小结,复习与思索题,第四讲 总账管理系统期末处理,PLAY,1/22,1 银行对账,一、银行对账内容,企业“银行存款日志账”与银行开具“银行对账单”进行查对,（属于“账实查对”范围）,二、功效与用途,1、能准确地掌握“银行存款”使用情况,2、核销已达账项（即账实相符情况）,3、找出未达账项,2/22,未达账项,未达账项,未达账项,未达账项,3/22,三、未达账项产生原因,对于一笔包括“银行存款”科目标业务，因为企业与银行双方,记帐时间,或,凭证传递时间,不一样等原因,出现了一方入账而另一方未入账现象,四、未达账项种类,1、银行已收、企业未收,如：银行代收了企业“应收账款”，而,对应票据还未送到企业,4/22,2、银行已付、企业未付,如：银行代企业付了“应付账款”,再如：银行已扣贷款利息，企业未付,3、企业已收、银行未收,销售收入支票企业已入账，但未送达,银行,4、企业已付、银行未付,采购时开给供给商支票，还未送到达,银行,5/22,6/22,五、核销已达账项方法,1、自动对账,条件：,“方向+金额”,在两账单上相同,或,“结算方式+结算号+方向+金额”,及：,两账单上统计必须是“一对一”,在两账单上满足上述条件项目上自动打,上“两清标志”,2、手工对账,功效：用于核销非真实“未达账项”,实际上“已达”，只是因为业务不规范等,原因造成而不能自动对账,7/22,六、未达账项产生原因,1、业务处理不规范,两笔业务作为一笔分录,如用两张支票购置同一物品后仅做一笔,分录（即贷方仅有一行分录）,对账单上两条统计对应企业银行存款日,记账上一条统计,正确方法,：贷方有两行分录，其会计科,目均为银行存款,8/22,一笔业务分为两笔分录,如：一张支票购置各种商品后做了多行,银行存款科目标分录（常见）,对账单上一条统计对应企业银行存,款日志账上多笔分录,2、红字冲销凭证中含有银行存款科目,冲销后，须再做一正确凭证并入账。则在,企业银行存款日志账上就多出一条统计,3、对帐单录入错误、病毒等原因造成,9/22,七、银行存款,余额调整表,1、功效：自动整理汇总两帐单未达,账项，对未达账项利用,“补计式”余额调整法进行处,理以检验两账单“调整后,余额”是否相等。,补计式公式：下面两式应相等,企业：,账面余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付,银行：,账面余额+企业已收银行未收-企业已付企业未付,10/22,2、余额不平原因,两账单期初余额不对,银行对账单录入有误,银行对账中手工“勾对”有误,11/22,2 自动转账,一、功效与用途,1、期末时固定业务结转,属账项调整内容,2、可自动生成对应凭证（派生凭证）,此讲仅包括总账系统,（,内部,）,“转账”,外部,转账,：其它子系统生成凭证转入,二、期末账项调整方法,1、凡属于本期收入（或费用），不论,是否收到（或支付）均作为本期业,务处理，期末时要调整入账。,12/22,2、不属于或不完全属于本期收入（或费,用），本期已收款（或付款），应分别计,入各月份中,（见上机实例：报刊费分摊）,三、常见固定业务结转,1、自定义转账,费用分配和分摊、税金计算、提取各种费用、各,辅助核实结转等,2、对应结转,仅结转期末余额，不结转发生额，支持一 对多,科目标结转,13/22,3、销售成本结转,用于无购销存系统企业,4、汇兑损益结转,5、期间损益结转,以反应本期盈亏,费用类科目余额结转定义,借：本年利润（3131）,贷：费用科目,收入类科目,借：收入科目,贷：本年利润（3131）,14/22,四、转账生成,1、在月末进行，每个月只进行一次,2、全部凭证必须记帐，再结转,3、转帐后自动生成派生凭证也需审,核与记帐,*转账设置（即转账定义）是转账关键,15/22,3 对账,一、,对账内容,1、账账查对,总账与其它各种账簿(明细账,辅助账)查对,2、账实查对,现金、银行存款、材料账面余额与实际,是否相符,3、账证查对,各种账簿与记帐凭证查对,注：每个月最少进行一次对账,16/22,17/22,四、结帐,一、功效与用途,1、结转各账户,本期发生额,和,期末余额,2、,终止,本期账务处理业务,二、总账系统月末结账,1、不能,跨月,结帐,2、,对账,没经过不能结帐,指总账与明细账及各辅助账查对结果,3、全部凭证必须,全部记帐,18/22,4、,月末结转,业务全部完成并已记帐,5、,损益类,账户需全部结转,6、其它,子系统,没结帐总账也不能结帐,附：1、JG（）函数,自动取对方金额之和函数,2、反结帐方法,“期末”-“结帐”-Ctrl+Shift+F6,19/22,上机增加：手工对账练习,业务内容,：一张现金支票用于两笔,分录：,（需手工对账）,马方制单、王晶签字、你本人审核、和记账,支票号为XJ004，金额3700元,12月18日，购置电脑,借：固定资产（1501）3700元,贷：工行存款（100201）元（主机）,工行存款（100201）900元 （显示器）,工行存款（100201）800元 （显卡）,20/22,银行对账单,：加一条201、XJ004、,贷、3700元,思索题,1、派生凭证可为 ,A）收款凭证 B）付款凭证,C）转账凭证 D）机制凭证,2、派生凭证每个月只生成一次 ,3、派生凭证不经审核即可记账 ,4、自动对账后两清标志为,，,手工对账后两清标志为,。,21/22,本讲重点与难点,1、掌握使用计算机进行银行对账方法,2、掌握自动对账条件,3、掌握未达账项产生原因,4、掌握“转账定义”方法,5、掌握总账系统“结账”条件,6、银行存款余额调整表结构,7、银行存款余额调整表不平缘故,22/22,
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