学校财务报销制度-严格财经纪律-推动学校党风廉政建设.doc

财务报销制度
为进一步落实执行《中共成都市教育局党组2009年党风廉政建设和反腐败工作实施看法》的相关文件精神，强化我校的财务管理工作，发扬艰难奋斗、勤俭节约的合格传统和作风，依据上级有关肃贪倡廉工作和干部清廉自律的各项规定，严格财经纪律，推动我校党风廉政建设，特制订《财务管理制度》,以规范我校的财务收支行为。
一、预算制度
        1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春季开学和秋季开学，再视其收入，具体修订预算表。
        2、除常规开支以外的大额经费开支，应写出书面报告交学校校长，在校长办公会上研究同意后，才干纳进预算内开支。
        3、每年的开支，不得超出当年的收入。
        4、不得私自开支经费。
二、经费报销审批签字制度
1、审批权限
学校财务报销执行“一支笔〞签字审批制度。各种经费支出，分管领导审批签字后，还须经校长审批，并签署是否报销的明确看法；不按票面金额报销的须注明报销金额。〔金额超出5000元的，须由领导班子集体审定，再由校长签字报销；〕
2、审批程序
第一条 经办人承办相关公费经济行为，须由经办人具体承办，并开具符合规定的账实相符的有效票据，并在原始凭证上签字；由经办人将已签字的原始凭证报分管领导，经分管领导审核无误后，由分管领导签字认可；最后由审批人〔校长〕签字报销；
第二条 购物品、图书资料的必需先交校产管理员验收签字后，再按审批程序进行报销。
第三条 对不合理的开支和未通过审批的开支，出纳不得付款，会计不能入帐，并及时向学校领导反映。
三、各类费用报销制度
        1、会议费、活动费及招待费的管理
        第一条 学校举行大型活动确必需经费，必需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额后方能开支。
        第二条 对外活动的接待费，必需由分管副校长提出，校长同意，并定出接待标准〔视其接待规格而定〕、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束后由经办人当面结帐，特别状况不能马上结账的应请示校长，校长同意后改日结账，时间不能超过两天。
各部门要严格控制业务招待费支出。业务招待费标准：平行单位和教学教研会不得超过每人15元〔天天〕；市局级单位每人25元〔天天〕；特别状况报校长批准后可适当提升标准；教职工外出发生的业务招待费，要事前请示相关领导并征得校长同意方可实施。报销时须出据餐饮业定额正式发票，并在总务处填写付款凭条，注明事由、金额及附件张数，经分管领导、校长审核签字后方可报销；任何人不得擅自提升招待费标准，未通过领导同意不得安排额外的烟、酒、水等。
第三条 上级的各项收费在报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。
 2、差旅费的管理
教职工因公出差〔含开会、学习、培训〕，由学校研究确定对象和人数后，方可出差，否则不予以报销差旅费。差旅费、住宿费、车船费按规定标准报销。
第一条 报销车费时，应先按规定填写差旅费报销单，各类票证张贴整齐，经财务人员核对无误后，再由分管领导、校长审批签字，才干报销；
第二条 出差误餐伙食补助标准为：崇州市内每人天天10元，市外每人天天20元；
学校派车的出差人员，不享受出差误餐补助。报销出差误餐补助必需学校办公室主任审批，校长签字才干报销。
第三条 已享受承办单位伙食或已发伙食补助者，不再享受出差误餐补贴；
第四条 关于成都市和崇州市范围内乘坐出租车：乘座出租车属于高消费范围，原则上学校不报销出租车费。
①所有员工外出办理公事，人数在3人内原则上以乘坐公交车为主，因人数超出3人或特别状况不能乘坐公交车的，可以填写《公务车派车单》申请学校的公务车外出办事，假设公务车不能满足使用，则视状况申请乘坐出租车。
②从严控制出租车费用支出，各负责人在审批时要严格把关，申报和审批时都要注明理由。经校长审批同意，方能给予报销。
③办理以下公务原则上同意乘坐出租车： 携带大量现金因公外出办事；因公携带大件物品；处理突发事件；紧急公务；晚间加班或值班返家，无公交车可乘等。
④报销标准：县城往返50元；成都往返150元。原则上必需在发生金额的一个月内按规定予以报销，超出期限责任自负。
3、购置物品管理
第一条 学校各部门因教育教学或办公必需要必需购置的各种物品，每期开学前由部门负责人向总务处提交请购物品预算清单，经校长审核同意后交总务处安排专人购买。
第二条 购买临时、零星物品，请购人须到总务处如实填写请购单，交本部门负责人审核签字，大额的送校长审核签字，然后统一交由总务处安排专人购买(零星小额物品除外)，为确保请购物品的适用性，请购人可会同外勤人员共同采购。
第三条 总务处仓库内必需购的各种日常消耗品、电器材料、修理材料，由校产管理员报出清单，填写请购单，经总务主任审批后，交外勤人员采购；大宗采购施行项目负责制。
第四条 所有购置物品，必需遵循先入库登记(经办人、校产管理员签字)，再由领导审核签字报销，后办理领用手续的财务程序。
第五条 外勤人员须严格按照请购单上的审批看法进行采购，不得擅自突破请购物品规格、数量与预算总额。如发现请购物品实际单价或总额超过估计价10%时，应及时请示领导，经同意后方可购买。
四、票据管理
票据是财务报销的原始凭据，报销时原则上要求出据正式发票，发票上有经手人、分管领导、校长的签字，并注明用途；对方无法出据票据〔仅限小金额〕和本校内部发放经费等时，必需到总务处领取统一印制的付款凭条，不得使用便笺等白条作为报销凭证。以下票据总务处不予报销：
1、 不符合有关财经制度、财务规范以及超标准、超范围的支出；
2、 审批手续、签字手续不全的票据；
3、 内容填写不全字体无法识别、残缺不全或有涂改迹象的票据；
4、 私自填写的白条收据或销售清单、提货单、出库单、收银条等非正式发票；
5、 购物无用途说明、无校产管理员签字的票据；
6、 数量、单价、金额不符的票据以及大小写不符、账实不符的票据。
五、借款管理
第一条 借款人必需借款时，先到总务处填写借款单，写明借款金额、借款用途及还款时间〔原则上不超过15天〕，经财务人员检查无误后，由分管领导签字，最后由校长审核签字；
第二条 借款人应在规定还款时间内到总务处办理还款〔报销〕手续，总务处应严格保持“前帐不清，后帐不借〞的原则，出纳应及时回收借款。对逾期不还款〔或报账〕的借款人，总务处有权按10％扣滞纳金或予以停发工资奖金等处罚。
六、其它
1、未通过学校同意，任何教职工不得向同学收取费用，否则将追究相关人员责任；
2、大笔开支应事先与总务处联系，以便筹备资金，计划用款；
3、财会人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，假设违反本制度一律不予报销，任何人不得打击报复。
4、全体教职工应积极抵制非法票据的使用，请使用正式发票。
5、大宗物品、办公耗材应按相关程序进行采购。
6、校车应按采购办要求定点加油，定点保险，定点修理，不得支付现金。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　二OO九年六月二十一日