餐饮行业财务管理制度.docx

餐饮行业财务管理制度一、目的为了加强财务管理，统一规范财务管理与操作程序，结合餐厅的实际情况， 对餐厅的财务管理制度与操作程序作出规定。二、适用范围适用于本餐厅各项财务管理工作。三、管理规定(一)餐厅自购原材料的规定 1、餐厅停止使用给供应商代开收款收据的凭据，支付款项时，应尽力要求供 应商开具正式发票，如确实无法开具正式发票的，由供应商开具收款收据或 者收条，并要求供应商在收款收据或者收条上盖章(签字及手印) 2、进仓单务必由保管人(指定专人)、验收人、经办人、餐厅经理签名方可 有效。3、所有自购原材料支付货款时， 务必先通过餐厅经理审核后， 方能付款。 注： 两店以上管理则须通过区域经理(或者总经理)。(二)餐厅各项费用开支的规定 1、餐厅所有开支的费用务必是餐厅维持正常营运确实需要的，不得开支与餐 厅无关的费用。 2、餐厅费用开支由餐厅经理根据实际情况进行操纵，事前报告总经理(或者 区域经理)，费用开支经审核后，方可给予报销开支。 3、餐厅费用报销时，所有单据务必有经办人，验收人(证明人)、餐厅经理 签名，总经理(或者区域经理)审核。(三)促销费用的规定 1、所有促销费用的开支务必要有确实可行的促销方案，促销计划方案由餐厅 经理提出，报区域经理审核，再由区域经理上报公司企划主管审定，经企划 主管审定或者餐厅审批后方可执行。 2、所有促销活动完成后，务必填写促销活动的总结报告，报告的要紧内容包 含：促销方式、促销费用、促销效果、成功与失败的经验教训等。3、促销费用的权限：小范围的促销活动，总金额在 500 元认下，由餐厅经理 报区域经理(或者总经理)审核后，即可执行。超过 500 元的按本条第 1 款 执行。(四)差旅费开支的规定1 、餐厅员工因公出差的费用回餐厅凭票报销。2 、餐费补帖，因公出差，餐费补贴，管理组： 20 元/人/餐，服务组： 10 元/ 人/餐。3、市内交通费，员工出差原则上不得打的士，若遇特殊情况打的士，则需经 餐厅经理在先在的士车票背面审批签字，然后按规定程序报销。所有市内交 通费报销时，务必在车票背后注明日期、起讫站点、何事、报销人签名。(五)交际应酬费开支的规定1、餐厅经理的交际应酬费用实行先打单后报销政策，每月应操纵在 200 元以 内，特殊事项须经区域经理(或者总经理)批准后方可执行。2、交际应酬费用的用途： 用于与餐厅与餐可有联系的业务往来与活动， 协调、 理顺与外部有关部门的关系。不得用于餐厅内部的招待。(六)低值易耗品、用具、用品的购置规定1、凡单位价值或者批量价值在 100 元以内的由管理组申报，餐厅经理审核， 即可购买。凡超过 100 元以上的由餐厅经理申报，区域经理审核，总经理审 批。2、低值易耗品、用具、用品的购置统一由指定人员采购，务必按先进先出的 原则办理。(七)餐厅“营业外收入”的规定1、“营业外收入”的范围：餐厅的废弃物但可作为猪饲料、废纸皮等。不属 于“营业外收入”的范围：餐厅每天营业收入的长、短款，物料短缺由责任 人赔偿的款项，员工过失的罚款等。2 、所有“营业外收入”的来源资金由餐厅出纳管理。3、所有“营业外收入”只能用于餐厅的集体活动等员工福利，不能作为其他 用途。4 、所有“营业外收入”的集体活动费用由区域经理(或者总经理)审批。5 、所有“营业外收入”的收支存情况务必上报财务部知悉。(八)其他有关规定1、餐厅与员工宿舍的水电费用分开结算，今后员工宿舍的水电费用不得在餐 厅费用中报支。 2、本制度规定的第一、二条款中，属餐厅的零星采购与零星费用开支所需的 款项由餐厅经理向出纳员的备用金中借款(借款限额暂定 500 元，期限 7 天) ， 此项借款务必当月结清，不得跨月。区域经理务必对本制度规定的第一、二 条款务必及时审核，以确保餐厅正常营运，若因执行本制度规定的第一、二 条款无法及时到位，造成餐厅不能维持正常营运的，由区域经理负全部责任。 3 、员工借款：原则上员工不得在餐厅借款(除特殊情况外)。 4、财务对餐厅的每项经济业务活动，每月须全面稽查一次，若发现有不符合 制度规定、不合理的款项支出，有权要求退回，责成有关责任人退回已支付 的款项。若发现徇私舞弊现象,按有关规定处理.附 5:餐厅现金管理制度餐厅现金管理制度一、目的为了规范本餐厅的现金管理，特制定本办法。二、习惯范围适用于本餐厅营业款、备用金、费用扣销等各项现金业务。三、管理规定(一)营业额的管理 1.对所收到的营业额作认真核对与检查(收银下线单与实际金额相符， 收银员 签名)2 认真填写当班所收的实际营业额， 并如实填写收银误差、 退酒水、 退菜品、 兑奖(发票)、少票抹零等。3收银员(当班小会)对本餐厅营业额的存缴负责。4. 餐厅于每日早上 10:00 前将营业额存入指定银行或者存入指定的银行卡.5. 为明确责任,缴款后务必在营业收缴情况表上签注姓名与时间。6 如有特殊情况需动用营业款的，餐厅应向总经理申请，同意后方可使用， 不得擅自主张，从营业额中抵扣。7 餐厅财务及值班经理须每日对营业额的存缴情况检查与签字确认。二、备用金的使用及管理1、备用金是用在营运中支付本餐厅零星支出及收银机收款备用的。不可作私 人用途或者转借他人。2 、备用金是实行定额管理的，要明确记录使用用途及支出情况。3 、定额数量应保持不变，不可挪作他用。4 、餐厅值班经理及财务将不定期地对备用金的数额进行抽检。(三)费用的报销程序1 、餐厅经理对所支出的原始票据(凭证)的真实性、合理性负直接责任。2、大宗与较稳固的材料款(如计划内的房租、购置设备与月结材料款等)可 先送餐厅经理审核、财务审查，总经理审批后，方可付款。3 、有关人员向餐厅出纳报销时，餐厅出纳检查与注意以上几点：(1)采购物品的真实性。(2)是否有经手人签名、证明人签名、餐厅经理审查签名、总经理签名、日 期、用途、金额等。(3)是否有正规的发票。(4)办公用品报销时需附原始发票。(5)原材料在自行采购时，报销时需附通过验收的“入库单”及原始发票。(6)差旅费报销时需附有关的原始票据，票上须签字并注明日期，经办情况 等。(7)其他费用报销时需附有关原始票据。(8)在检查完后方可签名、付款，并保管发票。(四)营业收记帐本的填报方法1收银员按规定在值班经理的监督下点钱上线与下线，并负责将本班次的营 业状况填写在记帐本上。2记帐本上填写金额须同下线条一致。(退菜、退酒、收银误差、抹零、签 单、跑单等)收银员填好后找值班经理检查并签字确认。3收银员负责于将每日的营业额于下午 14 时(早班)、 22 时(夜班)、及4 时 (夜堂) 等三个时段销售及汇总营业额以短信的方式发送给餐厅经理及餐 厅总经理。餐厅结帐服务流程规范一、目的为规范本餐厅顾客结帐、收银工作，特制定本规范。二、适用范围适用于本餐厅楼面服务员、收银员的收银工作。三、楼面服务员结帐服务规定顾客用餐完毕欲结帐，服务人员应先做好菜品及酒水的核对与确认工作，以 便随时配合顾客的结帐要求。1结帐服务要领在结帐前，服务人员务必掌握下列几个重点：(1) 不要让客人等太久。(2) 将账单双手递补给顾客或者放在账盘内呈送给顾客。(3) 当顾客取钱时，服务人员不得靠近桌旁，应立于桌边待命，避免顾客 产生压迫感。2结帐服务流程 (回应-帐单-核对-修正-结帐-送客) (1)回应：当顾客向楼面服务员发出结帐要求时，服务员应快速回应：“好 的，请稍等。” (2)帐单：服务员确认顾客的台号后，快速到收银台索取消费帐单。 (2)核对：收银员根据帐单核对顾客台号、人数、菜品及酒水、是否上米饭 等，以防止错结，漏结。 (3)修正：如有不符的，要与顾客核对无误后再行结帐。A没有上的菜品，应立即查询并请值班经理做退菜处理；B已经在做的菜品，则应从减少餐厅缺失的角度出发，说服顾客将菜吃完再 结帐；C 多打、错打的酒水及时报值班经理处理，漏打的及时补上。D查看是否有上米饭， 如漏打及时补上， 错打或者多打请值班经理处理。 E其 他需要协助修改的及时请值班经理处理。 (4)结帐：当确认无误后，将帐单递到顾客面前，如不止一位顾客，应轻声 问：“请问由哪位付帐呢？”收款时应唱收唱找“先生/小姐，您好，收您* 元，需找您*元，请稍等。” (5)送客：找零并送客至门前，并致欢送辞：“谢谢光临，请慢走，请带好 您的随身物品。”“欢迎下次光临！”3不一致付款方式的注意要点(1)现金结帐假如顾客用现金结帐，要当着顾客的面清点钞票，查看是否有假钞，并将点 出的数目与顾客核对无误后再离开，将款项送至收银处。收银员清点余额后，会将收据或者发票及找零放回帐盘，由服务员退回，如 今，服务员应回到餐桌旁，与顾客核对找零，而后立即离开，不要在餐桌旁 徘徊，让顾客产生被要求给小费的印象。(2)信用卡结帐假如顾客用信用卡结帐，要让顾客稍等，将信用卡拿到收银台刷卡。然后将 刷卡联用结帐夹送到顾客身边请其签字认可。等收银台将顾客的签名核对无 误后，将信用卡与刷卡单其中的一联交还给顾客。(3)签帐单关于总经理同意签单消费的帐单，服务员须立即知会餐厅值班经理，由总经 理签单并由值班经理签字备查。(4)免费餐券餐厅于促销活动期间发行的一些免费的菜品兑换券或者现金抵用券，当餐券 发出后，服务人员应熟悉每种餐券的使用方法，当顾客以免费餐券付款时， 得以正确推断什么餐饮项目才能够适用，并请顾客在餐券上签字，与帐单一 起交回收银处。为方便收银员结帐，帐单上务必注明以免费券付款，当顾客 消费金额超过指定金额时，差额则请顾客以现金支付。四、收银员收银服务流程规定 1 、当收到顾客要求结帐的信息后，要重新核对帐单是否与实际上菜相符； 2、收到顾客的现金后，要确认钞票的真假与其数目是否足够支付帐单。需要 找零的马零钱交给负责结帐的同事；发现数目不对或者不够时，要马上通知 负责结帐的同事，请其立即与客人交涉，并确保能顺利结帐；关于数目与帐 单正好相符的，应告之负责结帐的同事：“款项正好收齐。谢谢！” 3、收到信用卡时，要确定信用卡的真实性与有效性。要确认顾客的签名是否 与信用卡上的一致。刷卡单有一联是给顾客储存的，要连同信用卡一起还给 顾客。将留下的刷卡联与帐单一并订好，放入已结帐的收银单中。 4、给顾客开发票。(如有停车票则负责保管与发送，并做好记录)餐饮业财务管理制度 2017-06-28 11:56 | #2 楼1、报销人员将有关发票粘贴附在费用报销单或者货款结算凭据后，小张 票据(如车票)应按面值大小分类呈鱼鳞状附在粘贴联上，大张票据不能胶水 粘贴，用大头针或者回形针别好为宜。 2、根据原始单据分类按规定如实正确填写 费用报销单或者货物结算凭据 ，由部门负责人审查并签署意见后交财务会计审核其附件及内容的完整性、 票据的合法性、填写的规范性等，再交总经理审核并签署报销意见： 同意报 销(支付)、 同意报销(支付)多少元、 不一致意报销(支付)字样。总经理 签字时，不得只签姓名，不签意见。 3 、财务会计有权对违规超支费用与不真实的票据不予报销。 4、出纳凭上述签字齐备的费用报销单或者货款结算凭据支付货币资金。 5、总经理报销费用务必经董事长或者董事长授权人签字认可，其所报销费用 不得让他人代报，否则财务室有权不予报销；总经理助理报销费用，务必经 总经理签字认可，否则不予报销。若有违反，对报销人、出纳各处以报销金 额 20%(但不低于 50 元/人)的罚款，并退回违规所得。6 、报销程序。经办人填写费用报销单或者货款结算凭据-部门负责人签字 -财务会计 签字-总经理签字- 出纳复核报销。借款制度为了加速酒楼流淌资金周转，保证日常经营的正常开支，规范借款程序，特 制定本制度。 1、采购员与吧台收银员实行定额备用金制度，采购员备用金定额为 2000 元， 吧台收银员备用金定额为 3000 元。 2 、借款实行定额操纵，前账不清、后账不借的原则。 3、采购人员应根据批准后的申购单采购货物，当货物金额超出其定额备用金 时，应正确填写借款单，经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。 4 、其他人员因公借款时，应填写借款单，经部门经理签字，财务会计审核， 总经理签字批准。 5、因公办事或者出差人员凡在财务室有借款的，不得逾期报账或者公 -款私 用，事完三天内应清算自已的账务，三天后财务室将催促报销，否则财务室 有权在发工资时抵扣借款。6 、酒楼原则上不办理员工私人借款，特殊情况可在员工月工资标准内办理， 但应操纵人数、时间，且部门负责人负连带责任；员工私人借款应在 30 日内 归还。7 、借款程序。填写借款单-财务会计审核-总经理批准- 出纳处领款支票、发票、印鉴管理制度一、支票管理1 、酒楼务必在当地信誉较好的银行开立账户，办理存款、取款、转账业务。2、为保证资金的安全，不得在同一银行开立几个账户，同一酒楼的两个银行 账户之间不得转账结算。3 、不得出租、出借或者转让银行账户给其他单位与个人使用。4、支票由出纳员保管 (放入保险柜)。支票使用时须填写 空白支票签发领用 登记薄，填写收款人、日期、用途、金额、支票号码，经批准后加盖印章， 领用人签字备查。5、关于填写错误的支票，务必加盖作废戳记，与存根一起装订在当月的凭 证内，并在银行存款日记帐中作相应登记。6 、不得签发空白支票与远期支票。二、发票管理1.建立发票领用登记表，领用发票时须由领用人签字。 2. 出纳员应随时掌握发票购、用、存情况，避免发票短缺影响正常营业。三、印鉴管理1 、各类印章务必由各责任人妥善保管，严格按照规定用途使用。(1)财务专用章由财务会计保管。(2)留存银行私人印鉴章由出纳保管。2、签发支票或者其他业务需盖章时，务必由保管人亲自盖章。印章不得随意 借给他人，否则由此引发的问题由保管人员负连带责任。3 、印章交接务必办理书面手续；印章移交给非规定人员，须经董事长审批。 现金管理制度1 、使用现金结算范围。(1)员工工资、津贴。(2)各类劳保、福利费与国家规定的个人的其他支出。(3) 向个人收购农副产品与其他物资的价款。(4)出差人员务必随身携带的差旅费。(5)结算起点(1000 元)下列的零星支出。不属于上述现金结算范围的款项支付，应当以支票进行结算，特殊情况需经 总经理、财务会计批准后另行处理。 2、库存现金限额规定。酒楼库存现金不得超过 5000 元，超过限额的现金应 及时存入银行，低于限额时可视情况从银行提取补足，特殊情况上报总经理 审批。 3、财务人员从银行提取现金，应当填写空白支票签发领用登记薄，并写明 用途与金额。 4、符合现金结算范围的，凭发票、工资单、借款单等有效报销凭据或者领款 凭证，经手人签字，财务会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 5、广告费、货款等收款人为有银行帐户的单位，务必以转帐支票付款，不得 以现金或者现金支票形式支付。库管制度一、库管工作的基本要求务必真实反映本店经营所需的各类物资的进、销、存情况，为财务提供原始、 真实、准确的营业成本资料，务必对库存物资的安全、完整负责。二、库房的工作环境要求 1、库房物品堆放务必按品种、规格分类存放，整齐有序，贴上标签。各类物 品不得杂乱混放。2、保持库房地面整洁、卫生、干燥，搞好六防工作。3 、闲杂人员不得随意进出库房。三、库管计量、计算工作要求 1、库管员开单或者记账时前后使用计量单位务必统一，若出现计量单位混用 所造成财务混乱、成本反映不真实等缺失，由库管员承担。如：酒水入库不能按箱、件为单位，应以其完整的最小计量单位 瓶为入出 库计量单位。2 、对菜品计算重量时，务必以市斤或者公斤或者克为计量单位。 如：菜、鱼、肉食、米面、菜籽油等。3、对每种进出库物资的计算， 使用先进先出法， 金额要求保留小数点后两位。四、库管员日常工作规范 1、库管员应与采购员、各挡口厨师长密切配合，保持合理的库存量，严禁缺 货现象的出现。 2、库房验收货物时，应与质检员等一起对货物质量与数量进行检查；关于零 星采购的物品，要检查是否执行申购手续，未执行申购手续的，库管员有权拒收入库；属特 殊情况，口头申购的，应事先通知库管；库管员应严格按采购验收标准 组织入库物资的验收。 3、库管员有权拒收变质、过期、假货等伪劣物资入库，关于水发货、菜类等 可根据实际扣除一定比例的水份杂质。4、 根据验收合格的物品， 据实填写鲜活食品验收单、 入库单， 经厨师长、 库管员或者供货商经办人签字生效，此单一式四联，第一联交供货商作为结 账凭据，第二联库管员自留登记库管账，第三联按存货类别送成本核算小组, 第四联按供货类别汇总送交财务室. 5、坚持原则，除小修理材料、零星办公用品外所有存货务必开具入库单或者 验收单，未经财务主管批准不得擅自寄存物品。 6、所有供货商提供的赠品务必验收入库并开具 入库单，出库应填制领料 单 。 7、不得虚开、补开、漏开、单联填写入库单，务必整联复写，违者追究库管 员经济责任乃至刑事责任。8、 货物入库后， 库管应按类别、 品质特征、 进货批次分类存放， 并填制标签。 9、领用物品应由领料经手人填制领料单，有关部门负责人、库管员及领料 人签字后，库管员方可发货，并填制 出库单，出库单一式四联，一联由领 料部门存查，一联库管自留登记库房账，另两联按存货类别汇总于第二天送 财务室。 10、库管员所管物资不准擅自借出，违者应承担经济责任，物资调拨须履行 有关手续。 11、发出存货实行推陈出新、先进先出、按规定供应、节约用料 的发料原 则，随时对存货进行检查。对贪图方便违反发料原则造成的存货变质、失效、 霉烂等缺失，库管员应承担相应经济责任。12、库管员根据正确无误的入、出库单，随时登记库房明细账，做到数字清 晰、名称规格齐全、及时结出余额。 13、库房账要求日清月结、内容完整(摘要、品名、数量、单价、金额、规格、 结存数、 本月合计数、 本年累计数、 接前页、 过次页等)账实相符、 账表相符。 14 、对滞销或者质量不佳、过期的干杂、低值易耗品、物料用品与燃料等， 退货时应开具红字入库单 。 15、每天按时向财务室上报前一日存货进销存情况，每月末应对存货进行现 场盘点，并填制盘点表。若存货发生盈亏，应随即查明原因，经批准后作出 相应调整。 16、所有发料、进料凭证、供货商所送物品定价通知书等按月进行装订，妥 善保管。 17、每日检查存货，并使其符合最高储备量及最低储备量标准，低于最低储 备量应及时打申购单，经财务会计，总经理签字后通知供货商送货。仓库安全管理制度 1、酒楼仓库除仓管人员与因业务、 工作需要的有关人员外， 任何人未经批准， 不得进入仓库。 2 、因工作需要进入仓库的人员，在进入仓库时，务必先办理人仓登记手续， 并要有仓库人员陪同。严禁独自进仓。进仓人员工作完毕后，出仓时应主动 请仓管人员检查。3 、仓库内不准会客，不准带人到仓库范围参观。4仓库不准代人保管物品，也不得擅自承诺未经领导同意的其他单位或者部 门的物品存仓。5 、任何人员，除验收时所需外，不准试用试看仓库商品物资。6、仓库范围内不准生火，也不准堆放易燃易爆物品，严禁在仓库内将电线私 拉乱接。7 、仓库应定期检查防火设施的使用实效，并做好防火工作。8、仓库内的物品要分类储放，仓库内保证货架与主通道有一定的距离，货物 与墙、灯、房顶之间保持安全距离。9、仓库内的照明限 60 瓦下列白炽灯，不准用可燃物做灯罩，不准用碘钨灯、 电熨斗、电炉、交流电收音机、电视机等电器设备，化工仓库的照明灯具应设防爆装置，仓 库内保持通风。各类物品要有标签并标明品名、规格、性能、进价。 10仓库的电源开关要设在门口外面，要有防雨、防潮保护，每年对电线进 行一次全面检查，发现可能引起打火、短路、发热、绝缘不良等情况，务必 及时维修。 11 、物品入库时要防止挟带火种，潮湿的物品不准入库。物品入库半小时后， 值班人员要巡查一次安全情况。物品堆积时间较长时要翻堆清仓，防止物品 炽热产生自燃。仓库物资管理制度 1、酒楼仓库的仓管人员应严格检查进仓物料的规格、质量与数量，发现与发 票数量不符，与质量、规格不符合使用部门的要求，应拒绝进仓，并立即向 采购人员递交物品验收质量报告。 2、经办理验收手续进仓的物料，务必填制商品、物料进仓验收单，仓库据 以记账。物料经验收合格、办理进仓手续后，所发生的一切短缺、变质、霉 烂、变形等问题，均由仓库负责处理。 3、各部门领用物料，务必填制领料单或者内部调拨凭单，经使用部门经 理签名，再交仓库签字方可领料。 4、仓管人员务必严格按先办出仓手续后发货的程序发货。严禁白条发货，严 禁先出货后补手续。 5、仓库应对各项物料设立物料购、领、存货卡，凡购入、领用物料，应立 即作相应的记载，与时反映物资的增减变化情况，做到账、物、卡三相符。 6、仓库人员应定期盘点库存物资，发现升溢或者损缺，应办理物资盘盈、盘 亏报告手续，填制商品物料盘盈盘亏报告表，经财务部会计与总经理批准， 据以列帐，并报财务部会计与总经理各一份。 7、为配合采购人员编好采购计划， 及时反映库存物资数额， 以节约使用资金， 仓管人员应每月终编制库存物资余额表，于次月 3 日前送交总经理、财务 部一份。 8、各项材料、物资均应制订最低储备量与最高储备量的定额，由仓管根据库 存情况及时向采购人员提出请购计划，采购人员根据请购数量进行订货，以 操纵库存数量。9、仓管因未能及时提出请购而造成供应短缺，责任由仓管部承担。如仓库按 最低存量提出请购，而采购人员不能按时到货，责任则由采购人员承担。盘点制度为了加强酒楼的财物管理，确保财物盘点的正确性，准确核算营业成本，特 制定本制度。一、盘点范围及要求1 、盘点范围包含：现金、存货、固定资产。2、各项财务账册应于盘点前登记完毕。对盘点期间已收到而尚未办妥入账手 续的物资，应另行分别存放并予以标示。二、存货盘点1 、存货盘点包含原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、库存商品。2 、盘点方式：使用每月盘点与年终盘点。3 、盘点人员：(1)盘点人：由库管或者实物负责人担任，负责点计数量。(2)监点人：由各部负责人、财务会计担任，负责盘点监督。盘点人员盘点当 日一律停止休假，并按时到达盘点地点。4、所有盘点都以静态盘点为原则， 因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。5、所有盘点数据务必以实际清点、称重或者换算的确实资料为据，不得以估 计定数据，不得伪造数据记录。6、盘点完毕，盘点人员应填制盘点表，各责任人签字，一式两联，第一联 由财务部门留存，供核算盘点盈亏金额；第二联留存各部门备查。7、鲜货及蔬菜使用实地盘存制确定成本，其他存货使用永续盘存制确定 成本。三、现金盘点1 、现金盘点：包含现金、银行存款、支票等。2、盘点方式：使用定期(每月 25 日与年终盘点)与不定期抽查。3、盘点人员：出纳(盘点人)、会计(会点人)。4、现金盘点的时间，应于盘点当日上午发生收支前，或者当日下午结账后进 行。5、盘点前应将现金柜封锁，并于核对账册后开启，由会点人与盘点人共同盘 点。6、会点人依实际盘点数详实填写现金盘点表一式三联， 经双方签字认可后， 第一联出纳留存，第二联会计留存，第三联交办公室留存。四、账实不符的处理1、账载数额如有漏账记错、算错、未结账或者账面记载不清者，记帐人员 应进行更正，情况严重者，报总经理、董事长处理。2、账载数字如有涂改未盖章又无凭证可查、难以查核或者有虚构数字者一律 报总经理、董事长处理。3 、财物管理人员有下列情况，应报总经理处理。(1)对所保管的财物有盗卖，掉换或者化公为私等营私舞弊行为；(2)对所管的财物未经批准而擅自转移、私借或者损坏不报告行为；(3)未尽保管责任或者由于过失致使财物被盗，缺失或者盘亏。 附件-采购及供货管理制度一、采购程序1、各部门需要零星物品购置时，应由该部门组长填写申购单 库管签字 部门负责人签字 总经理签字 采购实施购买。2、采购人员购货时，须对多家(三家以上)进行价格、质量比较；供货商定向 送货的不得高于既定价格标准。二、采购方式的确定1 、关于用量大、消耗快、周转频繁的原材料，应该选择供货商送货的方式。2、关于使用频率低，不容易集中采购的零星物品及餐中断档急需物品可由采 购人员采购。3、采购方式上使用定点、定价、定时采购原则。4 、关于一些特殊的原材