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2025年税务师之税法一题库与答案

单选题（共800题）
1、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A.151500.00
B.50000.00
C.0
D.50500.00

【答案】 D
2、下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（　）。
A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税

【答案】 D
3、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（ ）。
A.为进口货物而支付的包装劳务费
B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费
C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收
D.为进口货物而支付的经纪费

【答案】 C
4、关于税收法律关系，下列表述正确的是（ ）。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C.权利义务关系具有对等性
D.作为纳税主体的一方只能是征税机关

【答案】 A
5、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A.702.7
B.695.5
C.731
D.723.8

【答案】 C
6、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（ ）。
A.雪茄烟
B.卷烟
C.白酒
D.超豪华游艇

【答案】 B
7、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（　　）万元。
A.2323
B.2635
C.2723
D.3135

【答案】 D
8、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（　）。
A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

【答案】 A
9、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（ ）。
A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品
C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

【答案】 B
10、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29

【答案】 D
11、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。2020 年 8 月发生以下业务：
A.1.50
B.1.53
C.1.58
D.1.89

【答案】 C
12、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（ ）。
A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务
B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务
C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车
D.广告公司接受旅客运输服务

【答案】 A
13、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（　　）计算扣除。
A.10%以内
B.12%以内
C.15%以内
D.30%以内

【答案】 A
14、下列服务中，属于增值税生活服务的是（ ）。
A.物业管理服务
B.市场调查服务
C.互联网接入服务
D.网络教育服务

【答案】 D
15、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。
A.机械设备进口后的安装费用
B.报关时海关代征的增值税和消费税
C.由买方单独支付的入关后的运输费用
D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

【答案】 D
16、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.105.26
B.106.25
C.95
D.90

【答案】 C
17、（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）
A.6000
B.6750
C.7941.18
D.20250

【答案】 C
18、葡萄糖的重吸收部位是
A.近曲小管
B.髓袢升支细段
C.髓袢升支粗段
D.外髓集合管
E.内髓集合管

【答案】 A
19、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.10985.60
B.12864.80
C.12964.80
D.12990.00

【答案】 C
20、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（ ）。
A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产
B.转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

【答案】 A
21、 2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（ ）万元。
A.28.28
B.28.54
C.28.64
D.28.65

【答案】 D
22、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（ ）万元。
A.1.5
B.3
C.4.5
D.5

【答案】 A
23、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（　）。
A.收讫销货款的当天
B.移送的当天
C.纳税人提货的当天
D.纳税人交货的当天

【答案】 B
24、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.5.11
B.4.08
C.4.56
D.4.78

【答案】 B
25、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A.59.26
B.58.52
C.57.55
D.57.27

【答案】 D
26、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（ ）。
A.关联交易价格调整
B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金
C.先完税后争诉
D.在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定

【答案】 C
27、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A.6
B.7
C.8
D.9

【答案】 D
28、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月 应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现， 2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。
A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95

【答案】 B
29、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A.27.70
B.45.54
C.24.80
D.17.66

【答案】 D
30、 某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%）
A.8.77
B.0.77
C.8.87
D.0.62

【答案】 D
31、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（　　）。
A.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

【答案】 B
32、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。
A.4800
B.4838.4
C.4918.4
D.4880

【答案】 A
33、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A.318.94
B.446.11
C.341.34
D.340.93

【答案】 A
34、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（　）万元。
A.4
B.5
C.6
D.11

【答案】 D
35、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
A.将外购的高档化妆品加价销售
B.将外购电池贴商标后销售
C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售
D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售

【答案】 A
36、关于税收法律关系，下列表述正确的是（ ）。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C.权利义务关系具有对等性
D.作为纳税主体的一方只能是征税机关

【答案】 A
37、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.可以开具增值税专用发票
B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
D.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价

【答案】 B
38、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.200.90
B.195.95
C.196.37
D.197.44

【答案】 B
39、（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（　）。
A.包装材料费用
B.境外技术培训费用
C.由买方负担的经纪费
D.与货物为一体的容器费用

【答案】 B
40、2020 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（ ）万元。
A.52.43
B.70.92
C.85.72
D.67.22

【答案】 D
41、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：
A.2933940
B.2935740
C.2942840
D.1471470

【答案】 D
42、 下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。
A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除
B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税
C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税
D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。

【答案】 B
43、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A.364.55
B.494.55
C.531.22
D.365.05

【答案】 A
44、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（ ）万元。
A.1276
B.1376
C.1216
D.1116

【答案】 A
45、某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（ ）万元。
A.100
B.60
C.85
D.66

【答案】 D
46、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。
A.甲进出口公司
B.乙工业企业
C.丙货运代理人
D.国外销售商

【答案】 B
47、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（　）。
A.纳税人应税行为发生地
B.扣缴义务人所在地
C.扣缴义务人应税行为发生地
D.纳税人所在地

【答案】 D
48、下列税率形式，应用在土地增值税的是( )。
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.全额累进税率
D.超倍累进税率

【答案】 B
49、某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税()万元。
A.95.60
B.102.57
C.112.57
D.121.00

【答案】 A
50、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A.37.8
B.54.55
C.39.14
D.39.71

【答案】 B
51、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元。
A.162.52
B.151.39
C.164.74
D.202.76

【答案】 C
52、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.221.6
B.207.2
C.209.6
D.185.6

【答案】 B
53、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（ ）。
A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量
B.钨矿的征税对象为原矿或选矿
C.进口资源税应税产品，不缴纳资源税
D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

【答案】 B
54、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（　）。
A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额
B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

【答案】 C
55、（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（　）。
A.零售卷烟
B.进口金银首饰
C.生产销售果啤
D.生产销售电动汽车

【答案】 C
56、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（　）元。
A.95550　　　　　
B.100800
C.71050　　　　　
D.122829

【答案】 B
57、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（　）。
A.包装材料费用
B.境外技术培训费用
C.由买方负担的经纪费
D.与货物为一体的容器费用

【答案】 B
58、关于关税特点的说法，正确的是（ ）。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B.关税是多环节征收的价内税
C.关税是单一环节征收的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

【答案】 C
59、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A.4.07
B.4.03
C.4.16
D.4.04

【答案】 D
60、2020 年 5 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款 1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（ ）。
A.29.12万元
B.30万元
C.56.60万元
D.60万元

【答案】 C
61、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（ ）日内申报并缴纳税款。
A.10
B.15
C.20
D.30

【答案】 B
62、关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。
A.税负不具有转嫁性
B.征税项目具有选择性
C.征收方法具有多样性
D.税收调节具有特殊性

【答案】 A
63、主要用于肾上腺皮质功能减退症等
A.甲睾酮
B.雌二醇
C.黄体酮
D.醋酸泼尼松龙
E.苯丙酸诺龙

【答案】 D
64、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（　）万元。
A.6
B.8.6
C.11.4
D.20

【答案】 C
65、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.5912.50
B.5321.25
C.5535.00
D.5766.50

【答案】 B
66、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。
A.收到代销单位的代销清单的当天
B.收到部分货款的当天
C.收到全部货款的当天
D.发出代销货物满 360 天的当天

【答案】 D
67、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。
A.50.80
B.45.80
C.54.00
D.49.00

【答案】 B
68、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（　）。
A.消费税计税销售额包括增值税
B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
D.金银首饰包装费不计入计税销售额

【答案】 C
69、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（ ）。
A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油
C.农产品指的是初级农业产品
D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一

【答案】 A
70、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元
A.19110
B.27300
C.16911.50
D.24159.29

【答案】 B
71、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A.1100
B.600
C.700
D.200

【答案】 C
72、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.5912.50
B.5321.25
C.5535.00
D.5766.50

【答案】 B
73、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（ ）元。
A.40.72
B.46.99
C.42.03
D.55.98

【答案】 A
74、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()。
A.程序优于实体
B.实体从旧，程序从新
C.特别法优于普通法
D.法律不溯及既往

【答案】 A
75、下列情形中，应征收增值税的是（ ）。
A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

【答案】 A
76、某酒厂为增值税一般纳税人。2020年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（ ）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）
A.59.50
B.63.50
C.55.17
D.69.50

【答案】 C
77、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（ ）以上，且累计超过（ ）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。
A.50%；2 万元
B.50%；3 万元
C.70%；5 万元
D.70%；10 万元

【答案】 C
78、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（ ）万元。
A.615
B.613
C.623
D.610

【答案】 C
79、关于加计抵减，下列处理正确的是（ ）。
A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策
B.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服务业销售额占比10%，生活服务销售额占比55%，金融服务销售额35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策
C.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服务销售额占比为5%，电信服务销售额占比10%，现代服务销售额占比20%，生活服务销售额占比30%，货物销售额占比35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策
D.2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，2020年度享受了10%的加计抵减政策

【答案】 B
80、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.0.04
B.0.06
C.1.56
D.1.6

【答案】 B
81、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A.2581.50
B.2583.87
C.3442.00
D.3681.50

【答案】 A
82、 如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（ ）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A.15日
B.30日
C.3个月
D.6个月

【答案】 C
83、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A.0.90
B.0.92
C.1.03
D.1.87

【答案】 B
84、（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。
A.个人所得税
B.车辆购置税
C.企业所得税
D.增值税

【答案】 D
85、下列业务中，不征收消费税的是（　　）。
A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车

【答案】 B
86、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： （1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 （2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 （3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料，回答下列问题：
A.5350
B.5800
C.5300
D.6000

【答案】 A
87、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： （1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 （2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 （3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0
B.750
C.650
D.160

【答案】 D
88、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是( )。
A.鲜奶
B.食用盐
C.水果罐头
D.食用植物油

【答案】 C
89、2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。
A.21900
B.19907
C.14670.44
D.19097.8

【答案】 C
90、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（　）。
A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）

【答案】 B
91、下列货物适用增值税较低税率 9%的是（ ）。
A.淀粉
B.菠菜罐头
C.边销茶
D.液化煤气

【答案】 D
92、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（ ）之日实施的税率。
A.违反规定的行为发生
B.运输工具申报进境
C.海关接受纳税义务人填写报关单
D.申报进口

【答案】 A
93、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.9.06
B.9.00
C.9.12
D.9.21

【答案】 A
94、（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（ ）。
A.免税项目
B.集体福利
C.简易计税方法计税项目
D.无偿赠送其他单位

【答案】 D
95、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（　）。
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税

【答案】 D
96、（2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.防汛部专用指挥车
B.外国驻华使馆自用车辆
C.部队特种车改装成后勤车
D.森林防火专用指挥车

【答案】 C
97、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（ ）。
A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止
B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金
C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

【答案】 A
98、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（ ）。
A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务

【答案】 A
99、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A.1.00
B.0.95
C.0.93
D.1.16

【答案】 A
100、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（ ）。
A.评估价格
B.转让环节缴纳的税金
C.取得土地使用权所支付的地价款
D.重置成本价

【答案】 D
101、下列行为应缴纳的消费税是（ ）。
A.零售卷烟
B.进口金银首饰
C.生产销售果啤
D.生产销售电动汽车

【答案】 C
102、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（ ）。
A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法
C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的