社会组织资金使用管理制度.docx

资金使用管理制度 ( 社会组织)

第一章总则

第一条 为加强资金内部控制与管理 ，加强对单位资金 使用得监督与 管理 ，加快资金得循环与周转 ，提高资金使用效 率 ，合理安排资金流 向 ，保证资金安全 ，特制定本制度。
第二条本制度所称资金管理，就是指单位得资金流入、
资金流出等全过程得控制。

第三条本制度适用于单位得资金管理与核算。

第四条 单位严格执行收支两条线资金管理制度。

第二章机构设置及职责

第五条单位实行理事会领导下得分级授权管理体系 各部门按照制度规
定得授权及职责 ，履行资金管理权责。

第六条 财务部就是单位资金核算得归口管理部门。

第三章预算得管理

第七条根据单位全面预算管理得要求 ，单位于每年末 按照单位整体 发展规划与下年度项目服务计划做好单位下

年度整体得资金预算 ，单位应根据自身实际情况做好各项目 资金预算， 项目资金预算应与单位得整体资金预算保持一致。
第八条资金预算得编制及审批

(一 ) 各项目根据项目承接情况编制项目资金总预算表 ，

报 财务部审核后报送单位审批。

(二) 各项目月度资金使用情况根据项目执行情况编制月 度使用计
划表 ，报财务部审核后报送单位审批。

(三) 财务部根据单位发展计划及财务预算 ，本着“量入为 出 ,收支 平衡”得原则 ，结合实际项目资金情况 ，根据资金支出 得用途 ，审批各项 目年度及月度可使用资金得额度。
(四) 对于投资类或项目外得资金支出 ，先审核业务得内容
就是否在投资计划或单位业务发展规划得范围内 ，再由单位

财务部根据单位资金状况审批可使用资金额度。

(五) 在实际对外付款时 ，将参照本月得实际资金状况 ，批 复用 款。
第四章资金收入得管理

第九条资金收入分为营运项目得资金收入、投资活动
产生得资金收入 ，以及筹资活动产生得资金收入三类。

第十条营运项目得资金收入得管理

(一 ) 各部门所有营运项目得资金收入都应足额存入单位 银行账 户。
(二) 财务部负责监督营运项目资金收入得入账情况。

(三) 营运项目资金得使用 ，经项目负责人审核签字 ，报单 位审核 签字同意后方可付款。
(四) 财务部对单位单位设立得银行账户开设网上银行功

能 ,对银行账户资金收入、支出情况进行监控
须上报资金收支情况。

，财务部每月必

第十一条投资活动得资金收入得管理
(一 ) 建立投资项目责任制 ，对于投资失误或资金无法收回 得项目 投资责任人要承担相关得责任。
(二) 财务部负责单位对外投资项目资金收入管理 ，要根据 投资 合同及年终决算情况 ，准确计算投资收益 ，督促投资收益 按时收回。
(三) 财务部负责监督投资活动。要合理安排、监督资金 及时入 账 ，确保资金流动不影响各部门正常营运。
第十二条筹资活动产生得资金收入得管理

(一 ) 建立筹资活动责任制 ，按照筹资用途使用该资金。

(二) 筹资活动产生得资金收入根据用途记入收入类科目 区分非限定 或限定得情况。

(三) 财务部负责监督筹资活动。要合理安排、监督资金 及时入 账 ，确保资金流动不影响各部门正常营运。
第五章资金支出得管理
第十三条单位资金支出审批权限分为：

(一 ) 审批:项目负责人、项目部负责人及财务部负责人对 该资金开 支得合理性与必要性进行审批。
(二) 审核:财务人员对已审批得支付款项从单据与数量上 加以核准 并备案 ，审核经济事项得审批就是否符合流程得规 定 ,各级审批人就是否符 合审批权限 ，经办人员就是否在授权 范围内办理业务。
(三) 批准： 单位理事会结合单位实际 ，根据该资金开支得 合理 性与必要性予以签字同意或拒签。
第十四条 资金支付审批得基本程序 ： 详见单位财务支 出审批制度。

第十五条 财务部负责调控整单位得资金收支情况 ，

指

导资金调拨计划。

第十六条 单位资金调拨计划经单位理事会审批后 ，

各

部门必须严格执行。

第十七条 资金支出采取事前、事中与事后三层次得管

理体系： 事前控制主要通过年度资金计划得审批程序控制 事
中控制主要通过财务人员对项目营运活动进行评价与审批
事后监督主要通过定期得财务分析与各种内外部审计完成。

，

,

第十八条 单位应当按照规定得程序办理货币资金支 付业务

(一 ) 支付申请： 单位有关部门或个人用款时 ，应当提前向 审批 人提交货币资金支付申请 ，注明款项得用途、金额、预算、 支付方式等内 容 ，并附有效经济合同或相关证明。

(二) 支付审批： 审批人根据其职责、权限与相应程序对支

付申请进行审批。对不符合规定得货币资金支付申请
应当拒绝批准。

，审批人

(三) 支付复核： 复核人应当对批准后得货币资金支付申请

进行复核 ，复核货币资金支付申请得批准范围、 权限、程序就 是否正 确 ，手续及相关单证就是否齐备 ，金额计算就是否准确, 支付方式、支付单 位就是否妥当等。 复核无误后 ，交由出纳人 员办理支付手续。

(四) 办理支付： 出纳人员应当根据复核无误得支付申请 ,

按规定办理货币资金支付手续 ，及时登记现金与银行存款日

记账。

第十九条 财务部付款时 ，应当要求收款人提供与该款 项相关得手续 ，主要包括下列材料：
(一 ) 已经签署得合同；

(二) 支付工程进度款得 ，应当提供认可得进度证明 ，负责

部门对提供认可得工程进度及工程量进行现场审核得书面
材料；

(三) 经济合同中对结算有明确规定得 ，按合同得相应条款

执行。工程进度款累计支付已达到合同金额 80%得 ,再付款
时应当提供工程竣工结算书；

(四) 竣工一次性付款得 ，应当办理结算手续后才能支付工 程款；

(五) 付款三次以上得 ，应当要求对方单位提供对账单 ；

(六) 设备、材料、办公用品等采购类付款，应当提供清单、 验收 单与入库单；
(七) 在付款审批表中有权签字人已签字 ；

(八) 收款单位应当提供相应行业得正规发票 ；

(九) 收款单位与合同单位不一致时 ，应当要求合同单位向 我单位
提供付款授权委托书；

(十) 特殊情况得 ，还应当要求对方单位提供完税证明

(十一) 合同执行过程中存在争议事项得 ，应当有同对方单 位达成

得补充协议；

(十二) 其她能够证明该项付款真实、准确或债权债务关 系明晰得原 始证明或者法律文件。
第二十条单位关联方得资金往来定期汇报制度。

第二十一条 财务部应根据自身实际情况制定明确得
资金支付审批权限与程序 ，各项资金得支付必须严格按规定 权限与程序审

批。对于未经规定程序审批或超越权限审批得 款项 ,出纳人员不得支付资 金 ，其她财务人员不得办理有关财 务事项。付款申请需提交相关证明材 料。
第六章资金监控管理

第二十二条 财务部以资金得安全性、效益性、流动性
为单位 ,定期开展以下资金检查与管理工作。

(一 ) 通过网上银行查询系统 ，监控各部门资金收支情况。

(二) 定期 (月度) 检查各部门得现金库存状况。

(三) 定期 (月度) 检查各部门得结算情况。

(四) 检查出纳银行存款得对账工作。

(五) 定期对各部门汇出大额款项进行跟踪检查或抽查。

(六) 财务部应严格财务印章管理 ，严格按照上述资金支出 审批权 限与程序监督各项资金支出得执行。

(七) 不得坐支、套取现金 ，做到专款专用。

(八) 员工借款如未在规定时间内报销还款 ，须缴纳滞纳金

或直接从工资中进行扣除。

第二十三条 财务部报送资现金流入、现金流出情况 银行存款、结算 业务统计表。
第二十四条严格按照《支付结算办法》等国家有关规 定 ,加强银行账户 得管理 ，严格按照规定开立账户 ，办理存款、 取款与结算。
第二十五条 不准签发没有资金保证得票据或远期支
票 ,套取银行信用； 不准签发、取得与转让没有真实交易与债 权债务得票 据 ，套取银行与她人资金； 不准无理拒绝付款，任意 占用她人资金； 不 准违反规定开立与使用银行账户。
第二十六条 空白票据由专人保管 ，保管票据得人员不 得同时保管银
行得全部印鉴章。 设备查簿 ，连续记载票据得购
买、使用与结存情况 ，票据领用要有领用人签章。 凡因填写错 误而作废得 票据 ，要全部联次保存 ，不得撕毁 ，丢弃。
第二十七条 定期与不定期地进行现金盘点 ，确保现金 账面余额与实 际库存相符。发现不符 ，及时查明原因 ，形成处 理意见 ，作出最优处 理。
第二十八条 设专人定期核对银行账户 ，每月至少核对 一次 ，编制银 行存款余额调节表 ，使银行存款账面余额与银行 对账单调节相符。如调节

不符 ，应查明原因 ，及时处理。

第二十九条 每月将票据得使用情况与银行对账单有

关记录一一核对 ，做到账证相符 ，防止空白票据得遗失与被盗 用。

第三十条 按月检查银行账户得使用情况。

第三十一条 加强货币资金收支业务得内部审计。货币 资金得管理纳 入单位内部审计得重要内容。定期审计货币资 金内部控制制度得执行情 况 ，审计货币资金得收入、 支出得合 法性、真实性与合理性 ，审计货币 资金保管得安全性。
第六章附则
第三十二条 本制度由财务部负责解释。

第三十三条 本制度经 XXX 年 XX 月 XX 日理事会会议 通过实施。