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内 部 控 制 工 作 方 案

所谓内部控制， 是指一个单位为了实现其经营目标， 保护资产 的安全完整， 保证会计信息资料的正确可靠， 确保经营方针的贯彻 执行， 保证经营活动的经济性、 效率性和效果性而在单位内部采取 的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施 的总称。下面就来看看小编小编给大家整理的内部控制工作方案 吧。
内部控制工作方案一 为进一步提高行政事业单位内部管 理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据财政部 《关于印发〈行政事业单位内部控制规范〉的通知》、上海市《关 于印发的通知》文件要求，结合本区具体情况，制定松江区行政事 业单位内部控制规范实施方案。
一、充分认识实施《内控规范》的重要意义
内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动， 又是一项重 要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。 《内控规范》通过制 定制度、 实施措施和执行程序， 实现对行政事业单位经济活动风险 的防范和管控， 将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际 情况相结合， 并将制衡机制嵌入到内部管理制度中， 对于提高单位 管理水平，改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序，有效防范 舞弊和预防腐败， “把权力关进制度的笼子里”，加强廉政风险防控 机制建设，建设服务型政府都具有重要意义。
二、 《内控规范》的主要内容

基本概念
内部控制是行政事业单位为实现控制目标， 通过制定制度、 实 施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
适用范围
《内控规范》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政 协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业 单位经济活动的内部控制。
实施目标
行政事业单位内部控制的目标主要包括： 合理保证单位经济活 动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范 舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
主要内容
根据《内控规范》的要求，行政事业单位应当从单位层面和业 务层面两个方面加强内部控制。
单位层面的主要内容：
1. 内部控制工作的组织情况。 包括是否确定内部控制职能部门 或牵头部门 ;是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动 机制。
2. 内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监 督是否实现有效分离;权责是否对等;是否建立健全议事决策机制、 岗位责任制、内部监督等机制。
3. 内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全 ;执

行是否有效。
4. 内部控制关键岗位工作人员的管理情况。 包括是否建立工作 人员的培训、评价、轮岗等机制 ;工作人员是否具备相应的资格和 能力。
5.财务信息的编报情况。 包括是否按照国家统一的会计制度对 经济业务事项进行账务处理 ;是否按照国家统一的会计制度编制财 务会计报告;决算编报是否真实、完整、准确、及时等。
6.其他情况。
业务层面的主要内容：
1.预算管理情况。 包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟 通协调是否充分， 预算编制与资产配置是否相结合、 与具体工作是 否相对应;是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合 理，是否存在无预算、超预算支出等问题。
2.收支管理情况。 包括收入是否实现归口管理， 是否按照规定 及时向财会部门提供收入的有关凭据， 是否按照规定保管和使用印 章和票据等 ;发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实 性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。
3.政府采购管理情况。 包括是否按照预算和计划组织政府采购 业务;是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序 ;是否按照 规定保存政府采购业务相关档案。
4. 资产管理情况。 包括是否实现资产归口管理并明确使用责任 ; 是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理 ;

是否按照规定处置资产。
5.建设项目管理情况。包括是否按照概算投资 ;是否严格履行 审核审批程序;是否建立有效的招投标控制机制;是否存在截留、 挤 占、挪用、套取建设项目资金的情形 ;是否按照规定保存建设项目 相关档案并及时办理移交手续。
6.合同管理情况。包括是否实现合同归口管理 ;是否明确应签 订合同的经济活动范围和条件 ;是否有效监控合同履行情况 ;是否 建立合同纠纷协调机制。
7.会计控制情况。包括会计凭证、账簿、报表审核 ;会计凭证 填制和传递;会计账簿登记;财务报表编审和披露。
8.其他情况。
建立和实施内部控制体系的步骤
行政事业单位应当根据《内控规范》的要求，建立适合本单位 实际情况的内部控制体系并组织实施。 建立单位内部控制体系的具 体工作步骤： 1.梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环 节;2.系统分析经济活动风险， 确定风险点， 选择风险应对策略;3. 根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度 ;4.督促相关工 作人员认真执行。
三、工作推进措施和办法
建立联合推进的工作机制
区财政局、监察局、审计局对本区《内控规范》的贯彻实施工 作负责， 统筹部署， 联合推进， 扎实做好宣传、 培训、 指导等工作。

各镇人民政府、 各街道办事处及各预算主管部门负责对本地区、 本 部门实施内控规范工作做出统筹安排和具体部署， 明确职责， 认真 组织实施，扎实做好《内控规范》施行的各项工作。
加强宣传培训
各单位应广泛宣传实施《内控规范》的重要意义，不断增强单 位负责人对内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，使风险管 控理念深入人心， 为构建全方位的内控监督体系奠定思想基础， 培 养良好的内控意识和内控环境。 开展单位内控培训， 使财务部门和 内控牵头部门准确把握内控基本原理及实施要求。同时，将《内控 规范》作为 2014 年及以后年度行政事业单位会计人员继续教育的 重点，进行普及性和持续性的培训学习。
有序推进内控建设
各单位按照《内控规范》的要求，结合自身实际情况，抓好建 立健全内部管理制度、实施业务流程再造、强化信息系统建设、定 期开展内控自我评价等重要环节，把《内控规范》的各项制度要求 逐项落实到位。
构建考核验收体系
按照谁主管、谁举办、谁负责的原则，分层次、分级别对行政 事业单位内控规范建设进行考核验收。 将内控责任目标落实到具体 部门及个人，并纳入岗位职责范围进行考核。同时，强化财政、审 计、 专业机构和社会公众对内控执行效果的监督， 不断完善内控制 度体系建设。

四、实施的步骤和时间
各单位要高度重视， 根据本单位实际， 组织协调相关职能部门 研究制定切实可行的内控规范实施方案， 并严格加以落实， 确保各 项工作的顺利实施。实施内控规范应按以下阶段分步推进：
前期准备阶段
各单位作为内部控制建设主体， 应将《内控规范》实施作为“一 把手”工程，明确牵头部门，落实职责分工，开展《内控规范》宣 传培训， 营造良好的内控环境， 并研究规划运用信息化手段加强内 部控制的方式方法。
试点阶段
为确保《内控规范》顺利实施，选择区财政局、区监察局、区 审计局、区教育局、方松街道社区卫生服务中心、水务建设质量监 督站台以及九亭镇、新桥镇率先进行试点。通过试点工作，及时发 现问题，总结试点经验，为本区全面实施《内控规范》提供可借鉴 的经验和模式。
全面实施阶段
各单位认真梳理各类经济活动的业务流程， 明确业务环节， 查 找业务风险，制定风险防控措施，进而修改相关工作程序，完善业 务流程， 并充分利用信息化的手段实现业务管理与财务管理的有效 衔接，制定完善单位层面、业务层面内控制度。一级预算部门应以 正式文件形式通过内控制度并严格执行， 同时将文件抄送同级财政 部门备案。 2014 年底，区本级各行政事业单位要全部完成内控规

范推行工作，在街镇进一步扩大内控试点范围。
验收评价总结阶段
各单位要加强对内部控制建立与实施情况的内部监督检查和 自我评价， 定期对单位内部控制的有效性进行评估， 对发现的内控 缺陷， 研究采取整改落实措施， 并形成单位内部控制自我评价报告。 各镇人民政府、 各街道办事处、 各预算主管部门负责对所属单位内 控建设及执行情况进行检查验收。
五、贯彻实施《内控规范》的工作要求
加强组织领导
各镇人民政府、 各街道办事处、 各预算主管部门要充分认识此 项工作的重要性，切实加强组织领导，建立有效的工作机制， “一 把手”负总责，亲自抓内控工作，并将其列入领导班子重要议事日 程来统筹安排， 研究制定切实可行的内控规范实施方案并严格加以 落实，努力形成“领导模范带头，人人遵守内控”和“内控面前无 例外”的内控工作氛围和机制。
形成制衡机制
在内部管理制度建设上， 单位层面上着重在三个方面形成制衡 机制： 一是建立健全集体研究、 专家论证和技术咨询相结合的议事 决策机制。 重大经济事项的内部决策， 由单位领导班子集体研究决 定，防止个人独断专行;二是完善单位经济活动决策、执行和监督 相分离的工作机制， 建立不相容岗位相互分离、 内部授权审批控制 等控制机制，用制度管人、管事、管钱，筑牢干部拒腐防变的制度

防线;三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟 通协调机制，形成管控合力，确保资产的合理配置和有效使用。
强化内外监督
内外监督是内控规范的要素之一，也是《内控规范》得以贯彻 执行的重要保障机制。一是行政事业单位要建立健全内部监督制 度， 明确各相关部门在内部监督中的职责权限， 对内部控制建立与 实施情况进行内部监督检查和自我评价， 内部监督部门与内部控制 建立、实施部门保持相对独立。二是财政、监察、审计部门要对行 政事业单位内部控制建立和实施情况进行监督检查， 有针对性地提 出检查意见和建议，并督促单位进行整改。
加强沟通协调
实施《内控规范》是一项政策性和专业性较强的系统工程，各 部门各单位要加强沟通协调， 深入分析执行情况， 及时应对和解决 出现的情况和问题。一是财政、监察、审计和预算主管部门要通过 专题调研、交流座谈等方式，全面系统了解掌握《内控规范》实施 工作进展情况和制度实施情况，做好指导和督促工作。同时，积极 探索建立时时监控、及时核查、整改反馈、跟踪问效的内部控制评 价工作机制，使《内控规范》在行政事业单位内部管理中切实有效 执行， 并持续发挥作用。 二是各行政事业单位要加强联系与信息沟 通，在认真领会《内控规范》精髓，全面学习《内控规范》内容的 同时，积极向财政、监察、审计部门及预算主管部门反馈情况，提 出意见与建议。

内部控制工作方案二 为推进全县行政事业单位开展内部 控制工作，提高行政事业单位内部管理水平，确保财政部《行政事 业单位内部控制规范》 在我县的贯彻实施和有序推进， 特制定本实 施方案：
一、统一思想
《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实 际情况相结合， 重点强化机制建设， 将制衡机制嵌入到内部管理制 度中， 是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。 实施 《内控规范》对提高单位管理水平，规范财经秩序，落实中央八项 规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，建设服务型政府具有 重要意义。
二、实施范围
2014 年 1 月 1 日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、 行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事 业单位，全面实施《内控规范》工作。
三、总体目标
通过《内控规范》的贯彻实施，夯实全县行政事业单位各项基 础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息 真实完整， 达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理、 提高行 政事业单位内部管理水平、 有效防范舞弊和预防腐败、 提高公共服 务的效率和效果的总体目标。
四、组织领导

为做好《内控规范》的贯彻实施工作，县财政局建立由局长负 责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、咨询委员 会成员共同参与实施的工作联络机制， 对全县行政事业单位 《内控 规范》的组织实施工作负总责。
各单位应相应成立工作机构， 加强实施工作的组织和领导， 采 用适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施《内控规范》的工 作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位《内控 规范》的实施和运行工作。
五、实施步骤
全县《内控规范》实施工作具体分为以下三个阶段：
组织发动
2014 年 5 月，召开全县行政事业单位内部控制规范实施动员 和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训《行政事 业单位内部控制规范》的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内 控规范营造良好氛围和奠定基础。
各单位内控规范建设
各单位按照内控规范要求、 结合本单位实际建立健全内部控制 体系并有效组织实施。具体要求如下：
1.准备阶段
一是各单位做好本单位内部控制规范实施的宣传发动工作， 培 育良好的内部控制文化， 形成良好的内部控制规范实施氛围， 二是 按照本通知的要求， 制定本单位内部控制规范实施工作方案， 尽早

启动此项工作，并在 2014 年 6 月底前将单位的内部控制规范实施 工作方案报送县财政局会计股备案。
2.建设阶段
各单位以《内控规范》为依据，以单位现有管理体系为基础开 展内部控制体系建设工作，具体工作步骤如下：
流程梳理：各单位以本单位的经济活动为基础，按照《内控规 范》 要求， 对单位层面和业务层面的现有工作制度和业务内容进行 全面梳理， 在此基础上依据相关法律法规、 监管要求进一步完善本 单位的经济业务流程， 形成本单位规范的经济业务流程目录 ; 同时， 对本单位的各项经济支出进行系统梳理， 形成本单位的经济支出分 类目录。
风险评估：在流程梳理的基础上，结合本单位管理现状，开展 经济活动的风险评估工作， 识别潜藏的经济活动风险点， 形成符合 本单位实际情况的风险清单。
内控诊断：依据相关的法律法规、 《内控规范》，对本单位现有 的内部控制体系进行诊断， 查找本单位现有内部控制体系对相关法 律法规、 监管要求的遵循程度和现有内部控制体系的控制措施对风 险的防控能力， 诊断出本单位现有内控体系的缺陷， 形成诊断报告， 编制缺陷清单。
管控设计： 在内控诊断的基础上， 依据相关的法律法规和监管 要求，综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、 预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等

八类控制方法，设计控制措施。
制度建设： 根据本单位设计的控制措施， 利用文字图表等形式， 搭建本单位的单位层面、业务层面内部控制制度框架。
单位层面制度建设主要包括：加强内控组织建设、机制建设、 制度建设和信息化建设，为内控工作提供机制保障。
业务层面制度建设包括： 建立健全经济活动工作流程和管理制 度，进一步加强预算、收支、采购、资产、项目以及合同的管理和 控制。按照《会计法》 《预算法》及相关法律、法规、规章的要求， 建立健全预算编制、审批、执行、决算与考评等内部管理制度 ;按 照国家财政政策和财务制度规定， 建立健全收入和支出内部管理制 度;按照《政府采购法》和财政部门政府采购管理要求，建立健全 政府采购内部管理制度;按照财政部有关国有资产管理规定和财务 管理要求，建立健全资产内部管理制度 ;按照国家有关规定和我县 投资评审工作要求，建立健全项目内部管理制度 ;按照《合同法》 有关要求， 建立健全经济合同内部管理制度。 在内部控制制度框架 的指导下，按照不同层面的内控要求，将管控措施、权责、流程融 入内部控制制度，并编制本单位的管控手册。
组织实施： 根据本单位内部控制制度， 全面组织内控制度的实 施。
信息化落地： 根据本单位的内部管理需要， 逐步构建本单位的 内部控制信息系统，将内部控制的基本要求固化在信息系统之中， 达到内部控制标准对单位各项经济业务约束的机控“自动”生成，

实现内部控制在本单位的信息化落地。
总结
全县行政事业各单位完成内部控制体系建设工作后， 及时编制 本单位的内部控制体系建设总结报告，经本单位负责人签字后于 2014 年 10 月底前报送县财政局会计股备案。
2014 年 11 月起，财政、审计部门组织相关人员、各单位财务 负责人、 内部控制咨询委员会成员等对各单位的内部控制体系建设 情况进行督导检查、 考核评估， 对 《内控规范》 实施工作进行总结、 归纳、提炼，形成我县行政事业单位内部控制规范实施范本，为单 位更好地实施《内控规范》提供指导。
乡镇人民政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳入 2014 年度单位财务管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的 重要内容。
四、工作要求
认真学习
各单位要组织全员学习《内控规范》，采取多种形式，实现单 位决策层、执行层、监督层了解掌握《内控规范》、本单位管理制 度应遵循的原则、基本要求、控制重点、监督程序和方法等。要把 认真学习《内控规范》、本单位管理制度贯穿于施行《内控规范》 的全过程。
加强领导
各业务主管部门， 既是本部门内控实施的组织者和执行者， 也

是本系统内控组织实施的管理者和指导者， 要积极带头并组织本系 统开展工作， 形成内控管理范本， 加强对本系统内控实施情况的督 导和检查。
各单位作为《内控规范》实施的主体，要建立健全单位“一把 手”任组长负主要责任的内部控制领导小组， 确定内控牵头部门和 参与部门， 建立单位内部控制部门联动机制， 做到牵头部门负责组 织落实，相关部门积极协调配合。各《内控规范》单位负责人作为 内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导 责任，确保《内控规范》施行取得实效。
跟踪服务
为加强对全县行政事业单位实施内控工作的指导， 由县财政局 聘请高级会计师、 注册会计师、 县直内控实施重点联系单位财务负 责人组成“澧县贯彻实施行政事业单位内部控制规范咨询委员会”， 负责《内控规范》贯彻实施的政策指导、培训学习和咨询服务，实 行定期例会和重大事项临时会议制度， 帮助实施单位解决内控制度 建设和执行中遇到的实际问题。
按时推进
各单位要根据本通知的时间节点和要求， 按时推进本单位的内 部控制规范实施工作， 确保我县行政事业单位内部控制规范实施工 作的有序推进。 内部控制建设的内容将纳入以后年度财政绩效管理 和监督检查工作的重点。
着力保障

《内控规范》 是行政事业单位的一项重要管理活动， 是一项系 统工程。财政部门和各单位要安排必要的贯彻实施内控专项经费， 以保障《内控规范》实施的需要。
加强沟通
《内控规范》涉及到单位制度建设、业务流程、评价监督等多 方面工作，既需要单位内部各部门和岗位加强沟通、相互协调、齐 抓共管;也需要单位与单位之间、上级与下级之间相互交流沟通， 形成互动。 各单位要将每个时期主要工作的主要做法和完成情况及 遇到的难点和问题， 以文档形式报送县财政局会计股， 以便组织相 关人员到各单位进行交流指导，保证《内控规范》有效实施。