国有企业固定资产管理制度.docx

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**有限公司
固定资产管理制度(试行)

第一章 总 则
第一条 为加强**有限公司(以下简称 “公司”) 固定资产日 常管理，防止国有资产流失，明确固定资产管理及使用的权责关 系，根据国家有关法律法规及有关规定并结合公司的实际情况， 制定本制度。
第二条 本制度适用于集团公司及下属全资子公司、控股子 公司。
第三条 公司固定资产实行统一管理、分级负责与归口管理 相结合的管理体制，做到谁使用、谁维护、谁保管。
第四条 固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管 理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资 产的安全、完整。
第五条 固定资产是指为企业生产商品、提供劳务、出租或 经营管理而持有的，使用寿命超过 12 个月的有形资产。具体包 括：
(一)房屋建筑物类：包括生产用、非生产用的厂房、办公 楼、宿舍、道路、围墙等固定资产。
(二)生产设备、设施类：包括生产用的光伏电池板、逆变

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器等机械设备、 运输车辆、 动力设备(及其管道)、 通讯设备等固 定资产。
(三)计算机网络、电脑类：包括系统网络及设备、计算机 及外围设备、数码产品、通信设备等固定资产。
(四)办公设备、 用具用品类：包括视频音像设备、 复印机、 打印机、 传真机、 移动电话等固定资产，及单位价值高于 200 元、 低于 3000 元，使用期限在一年以上的低值易耗品单，单位购置 和受赠的具有一定价值的各类艺术品等资产。
(五)生活设施类：包括公务用车、辅助车辆、电视机、空 调器、办公家具、福利设施、医疗器械等固定资产。

第二章 相关部门职责
第六条 资产管理部是公司固定资产的管理部门，履行以下 主要职责：
(一)制订集团公司及各子公司统一的固定资产目录，按照 固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、存放地点对公司全 部固定资产进行统一编号。
(二)定期对固定资产进行实地清查盘点，每年至少全面清 点一次，保证卡、账、物相符。
(三)对固定资产的报废、出售等工作，会同财务部门提出 书面审核意见。

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(四)督促固定资产直接责任部门建立固定资产明细账，协 调、监督和检查各部门的固定资产管理工作。
第七条 集团公司总经理办公室、各子公司综合部是公司固 定资产的直接负责部门，履行以下主要职责：
(一)负责本单位的固定资产管理工作，设置专职，每台设 备要明确使用、保管、维护的责任者。
(二)按照统一要求建立本单位固定资产明细帐，固定资产 出现变化时及时调整明细账。
(三)严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的 完好、清洁、润滑和安全使用。根据固定资产的使用情况，组织 编制设备修维，按期编报计划。
(四)根据资产管理部的要求定期组织固定资产的，做到帐、 物相符。
第八条 集团公司财务部及各子公司财务部履行下列职责：
(一)建立固定资产会计账簿，统管固定资产总账核算与明 细核算，对集团公司及各子公司的每一项固定资产定制固定资产 卡片。
(二)办理固定资产增减变动手续，及时、准确的进行会计 核算。
(三)负责对固定资产进行折旧管理，每月按时计提固定资 产折旧，保证固定资产的完整性。

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(四)参与固定资产的购置、使用、报废全过程的监督，会 同资产管理部定期对固定资产进行盘点，按规定办理盘盈、 盘亏、 报废审批手续，审核编制固定资产修理、报废计划。

第三章 购 置
第九条 集团公司及各子公司根据生产、经营需要购置固定 资产，必须提前向主管提出申请，由资产管理部、财务部会签后 报经总经理、董事长批准，由相关部门签订合同负责购置。
第十条 购设备进厂后，由购买单位开箱检查、验收，设备 安装完毕后将购置申请、 合同、 发票、 入库单据及时报财务入账， 并报直接负责登记，建立。
第十一条 子公司可根据集团公司统一安排建造固定资产。 公司自行建造的固定资产，在工程完工后，财务部门根据竣工决 算书转增固定资产。

第四章 使用及保管
第十二条 固定资产由使用部门负责保管，使用部门对固定 资产的安全完整负直接责任。
第十三条 集团公司总经理办公室、子公司综合部，按照每 一固定资产登记对象建立固定资产明细账。明细账至少一式三份， 其中财务部门保存正本一份，固定资产管理和使用部门各保存副

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本一份，每月度需核对一致。
第十四条 固定资产明细账记录的内容应包括但不限于资 产名称、规格型号、生产制造单位、数量，预计使用年限、使用 部门、存置处所、资产入账价值及其变动情况等(详见附表一。)
第十五条 固定资产使用过程中发生的后续支出应当按照 财务制度纳入公司预算。后续支出范围包括固定资产维护、修理 或更新改造发生的支出。
第十六条 固定资产价值发生变动时，财务部门应及时通知 直接负责部门及资产管理部，对固定资产明细账做相应变动记载； 固定资产实物形态发生变动时，直接负责部门应及时通知财务部 及资产管理部，对固定资产明细账做相应变动记载。
第十七条 使用部门应制订固定资产操作(使用)规程，并 按规程操作(使用)固定资产，定期维护和保养固定资产。
第十八条 固定资产的维修：
(一)固定资产的维修分为中小修理和大修理。大修理是指 房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部 件。此外均为中小修理。
(二)固定资产的中小修理由使用部门提出维修计划，由资 产管理部和财务部会审后，报总经理批准实施。
(三)固定资产的大修应由使用部门编制大修计划及预算， 纳入公司财务预算管理。大修计划由财务部门列入公司年度财务

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预算草案报公司董事会、股东审批后执行。计划外的大修需审批 至董事长。

第五章 清 查
第十九条 公司建立固定资产清查盘点制度。资产管理部与
财务部应定期对公司固定资产进行全面或局部的清查盘点，每年
年末应当进行一次全面清查。发现重大资产损益，或有其他重要
问题的，按程序报送决策机构审批。
第二十条 遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或
部分的临时清查：
(一)专职经管固定资产的人员调动工作；
(二)因机构、业务变动，办理财产交接；
(三)固定资产发生事故；
(四)根据工作需要决定进行的临时抽查。
第二十一条 根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产
管理部、财务部门、直接负责部门、使用部门、技术人员和实物
保管人员参加的清查小组。组长由公司总经理或其指派的人员担
任。
第二十二条 对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查
有关财产增减变动的是否齐全，如有尚未入账的，应当及时入账，
做到清查前的账目相符。

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第二十三条 经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所 经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固 定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差 错。
第二十四条 固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固 定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、 维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资 产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查 明毁损的程度、原因和责任以后，形成书面文件，并提出处理意 见。
第二十五条 财务部门根据清查结果与固定资产会计账进 行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原 因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。
第二十六条 对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实 以后，经小组审核，报公司总经理审批。财务部门根据审查核实 后的清查结果和审批意见，按照的规定，做的调整，使记录与实 际盘存的资料一致。

第六章 处 置
第一节 转让

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第二十七条 凡列入公司的固定资产，未经公司主管领导和 总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
第二十八条 公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管办 理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方负责人及经办人 签字，报总经理、董事长批准同意后由财务部门办理转帐手续， 并通知相关的进行账、卡交接。
第二十九条 公司闲置固定资产可以对外转让。转让固定资 产应按照国有资产评估管理的有关规定选择中介机构进行评估作 价。
第三十条 固定资产转让应遵循公开、公平、公正的原则， 根据实际情况选用拍卖、协议等转让方式。
通过协议方式转让固定资产的，转让价格原则上不得低于评 估价。
通过拍卖方式转让固定资产的，应广泛征集受让方，以有利 价格拍卖转让。
第三十一条 固定资产转让后，所属单位应及时取得有关凭 证，收回资金。
第二节 报 废
第三十二条 固定资产在下列情况下，企业可申请报废处
理：
(一)达到设计使用年限主要结构陈旧、耗能高，且不能改

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造利用的。
(二)达到规定折旧年限并提足折旧。
(三)损坏严重无法修复或继续使用要发生危险的。
(四)老化失效，性能低劣无修复价值的。
(五)遭受自然灾害或突发意外事故等情况造成主体设备毁 损，无法修复。
(六)国家规定强制更新淘汰。
(七)由于技术进步失去使用价值。
第三十三条 固定资产报废由固定资产使用部门提出申请， 并经财务部门、管理部门审核后报公司总经理审批后，向公司股 东及省国资委提出报废申请。
第三十四条 因事故报废的固定资产，办理报废手续时应出 具事故处理报告。参加保险的固定资产报废应在完成保险赔偿手 续后方可办理报废手续。
第三十五条 固定资产报废后，必须立即停止使用。直接负 责部门应及时建立报废固定资产管理台账，并进行妥善处理。
第三节 其他处置

第三十六条 以固定资产对外投资，应当符合法律规定，并 按照公司投资管理的有关规定执行。
第三十七条 对外捐赠固定资产，应当符合法律规定，并按

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照公司捐赠管理的有关规定执行。

第七章 监督与责任
第三十八条 公司财务部、资产管理部按照职责对所属单位 固定资产管理情况进行监督检查。公司审计部门对固定资产的使 用和处置进行审计。
第三十九条 对违规保管、使用造成固定资产损失的以及未 将固定资产登记入账等的行为，给予批评教育，并责令改正。在 固定资产管理和处置中弄虚作假、串通舞弊、假公济私和严重失 职的，按照公司违纪违规行为处分规定给予处分。

第八章 附 则
第四十条 本制度由公司资产部负责解释。
第四十一条 本制度自印发之日起施行。
第四十二条 本制度试行期为一年，试行期满后另行颁布实 施。
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