2022-2025年税务师之涉税服务实务押题练习试题B卷含答案.docx

2022-2025年税务师之涉税服务实务押题练习试题B卷含答案

单选题（共800题）
1、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（　）。
A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除

【答案】 C
2、（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（　　）元。
A.314.56
B.943.69
C.1048.54
D.0

【答案】 D
3、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（ ）。
A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票

【答案】 B
4、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。
A.对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金

【答案】 D
5、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（ ）。
A.唯一的一辆机动车
B.新购入的价值3000 元的餐桌
C.豪华住宅
D.古玩字画

【答案】 B
6、某税务师2020 年3 月对企业2019 年纳税审核时，发现企业在2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020 年3 月出售了50%，则该企业的调整分录是（ ）。
A.借：生产成本 20000贷：库存商品 20000
B.借：生产成本 20000贷：主营业务成本 10000库存商品 10000
C.借：生产成本 20000贷：以前年度损益调整 10000库存商品 10000
D.借：生产成本 20000贷：利润分配——未分配利润 20000

【答案】 B
7、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（　）。
A.1.8万元
B.11万元
C.15.8万元
D.17.6万元

【答案】 C
8、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（　　）。
A.将自产的货物用于职工福利
B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
C.将外购的货物用于对外投资
D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构

【答案】 B
9、某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A.187500
B.200000
C.212500
D.237500

【答案】 C
10、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（　）。
A.个体工商户支付给业主的工资
B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

【答案】 C
11、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（　　）内，向主管税务机关报告。
A.7日；15日
B.15日；15日
C.15日；30日
D.30日；30日

【答案】 B
12、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（ ）事项提起的诉讼。
A.税务机关不予依法办理或答复
B.税务机关对税务人员的奖惩决定
C.税务机关侵犯法定经营自主权
D.税务机关违法要求履行义务

【答案】 B
13、某税务师2020 年3 月对企业2019 年纳税审核时，发现企业在2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020 年3 月出售了50%，则该企业的调整分录是（ ）。
A.借：生产成本 20000贷：库存商品 20000
B.借：生产成本 20000贷：主营业务成本 10000库存商品 10000
C.借：生产成本 20000贷：以前年度损益调整 10000库存商品 10000
D.借：生产成本 20000贷：利润分配——未分配利润 20000

【答案】 B
14、假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（　　）万元。
A.3.27
B.3.25
C.2.25
D.2.75

【答案】 A
15、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（ ）。
A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除

【答案】 A
16、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（　）。
A.2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
C.2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集

【答案】 D
17、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于职工奖励或福利
C.将自建的商品房出租
D.将资产用于交际应酬

【答案】 C
18、下列各项中，不征收个人所得税的是（ ）。
A.个人为单位或他人提供担保获得收入
B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入

【答案】 B
19、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（ ）。
A.有明确的被告
B.有具体的诉讼请求和事实根据
C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
D.税务行政处罚案件已经税务行政复议

【答案】 D
20、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）。
A.4年
B.5年
C.10年
D.无限期

【答案】 B
21、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（ ）。
A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳

【答案】 C
22、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（　）。
A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起

【答案】 D
23、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（ ）。
A.只能在预缴税款时扣除
B.只能在汇算清缴时扣除
C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出

【答案】 C
24、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
C.销售旧货
D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的

【答案】 D
25、涉税鉴证事项符合下列（ ）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额

【答案】 C
26、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（　）万元。
A.169.90
B.140.78
C.101.94
D.84.47

【答案】 D
27、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（　　）。
A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税

【答案】 B
28、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（　　）万元。
A.25
B.26.25
C.30
D.31.25

【答案】 B
29、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（ ）。
A.消费税税金
B.给予客户的销售折扣
C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

【答案】 D
30、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（　）。
A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人

【答案】 B
31、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（　）。
A.进项税额可以抵扣
B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算

【答案】 B
32、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（　）元。
A.1140
B.3590
C.1380
D.3690

【答案】 D
33、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（ ）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。
A.2021年1月7日
B.2021年12月7日
C.2022年1月7日
D.2022年12月7日

【答案】 B
34、关于电子发票的说法，正确的是（　）。
A.电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
B.电子发票与纸质发票具有同等法律效力
C.电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
D.纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存

【答案】 B
35、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A.1倍
B.3倍
C.50%以上3倍以下
D.1倍以上5倍以下

【答案】 C
36、（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（　）。
A.税收滞纳金
B.捐赠支出
C.业务招待费支出
D.佣金和手续费支出

【答案】 B
37、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（　）。
A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

【答案】 D
38、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元

【答案】 A
39、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（ ）。
A.跨县（市）提供建筑服务
B.人力资源外包服务
C.收取试点前开工的一级公路的通行费
D.转让不动产

【答案】 A
40、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（　　）。
A.应收出口退税款
B.应交税费—应交增值税（出口退税）
C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D.银行存款

【答案】 B
41、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　）。
A.借：管理费用?　　 贷：应交税费——应交车船税
B.借：税金及附加?　　贷：应交税费——应交车船税
C.借：应交税费——应交车船税?　　贷：银行存款
D.借：固定资产?　　贷：应交税费——应交车船税

【答案】 B
42、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。
A.3588.4
B.3888.4
C.3914.4
D.3616.4

【答案】 C
43、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（　）。
A.直接判定为不得抵扣
B.数据修改后再次进行稽核比对
C.纳税人可向海关申请数据核对
D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对

【答案】 B
44、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A.核对法
B.控制计算法
C.复算法
D.盘存法

【答案】 B
45、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（　）元。
A.1140
B.3590
C.1380
D.3690

【答案】 D
46、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（ ）。
A.借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
C.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）

【答案】 D
47、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（ ）。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.补充调整法

【答案】 C
48、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（ ）。
A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会

【答案】 B
49、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（ ）。
A.委托加工收回的涂料加价销售的
B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
C.外购涂料连续生产涂料的
D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的

【答案】 C
50、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。
A.个体工商户支付给业主的工资
B.向职工支付的托儿补助费
C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

【答案】 C
51、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（ ），报送主管财税机关。
A.资产负债表、损益表、现金流量表
B.资产负债表、应税所得表、损益表
C.资产负债表、留存收益表、现金流量表
D.资产负债表、应税所得表、留存收益表

【答案】 D
52、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（　）。
A.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
B.税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务

【答案】 B
53、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（　）。
A.3个月
B.9个月
C.1年
D.半年

【答案】 C
54、逆查法应该从（　）开始查起。
A.原始凭证
B.记账凭证
C.会计账簿
D.财务报表

【答案】 D
55、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（　）。
A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税

【答案】 C
56、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（ ）。
A.直接得分方式
B.累加计分方式
C.直接扣分方式
D.累计扣分方式

【答案】 B
57、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（　）。
A.取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
B.公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
C.铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
D.航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％

【答案】 B
58、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（ ）。
A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行

【答案】 D
59、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（　）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（　）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A.10、3
B.10、5
C.20、3
D.20、5

【答案】 D
60、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A.7
B.10
C.60
D.180

【答案】 C
61、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（ ）。
A.有人居住的住房不适用税收保全措施
B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

【答案】 A
62、某餐厅于 2021年 1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起 2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（ ）。
A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
B.该餐厅主动申领发票
C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
D.该餐厅进行网上办税服务厅开户

【答案】 D
63、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。
A.企业支付给兼职的工资
B.差旅费津贴、误餐补助
C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
D.个人从事彩票代销业务而取得的所得

【答案】 C
64、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（ ）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A.2
B.3
C.5
D.7

【答案】 A
65、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（　　）。
A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税

【答案】 D
66、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（　　）万元。
A.3.56
B.71.21
C.64.8
D.59.34

【答案】 B
67、2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是(　　)。
A.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　32.4　　　应交税费——待抵扣进项税额　　　　　　　　　　21.6　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654
B.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654
C.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　54　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654
D.本月不需对此业务进行账务处理

【答案】 C
68、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（　　）。
A.甲企业应计算原材料的销项税
B.乙企业应计算实木地板的销项税
C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税
D.乙企业可以抵扣原材料的进项税

【答案】 C
69、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%

【答案】 C
70、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（ ）日内提起复议申请。
A.10
B.15
C.30
D.60

【答案】 D
71、对施工状态下挥发性有机物 VOC 含量低于（ ）克/升（含）的涂料免征消费税。
A.420
B.450
C.500
D.1000

【答案】 A
72、某油气田企业 2020 年 10 月开采原油 1000 吨，稠油 10 吨。当月销售原油 500 吨，取得不含税收入 1000000 元；销售稠油 8 吨，取得不含税收入 32000 元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨。该油气田企业 2020 年 10 月应缴纳资源税（ ）元。（原油资源税税率为 6%）
A.60000
B.61152
C.61392
D.61920

【答案】 B
73、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（　　）万元。
A.6
B.28.5
C.29.65
D.66

【答案】 B
74、（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（ ）。
A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税
B.土地增值税实行四级超率累进税率
C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
D.房地产评估增值应征收土地增值税

【答案】 D
75、某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（　）万元。
A.10
B.130
C.220
D.310

【答案】 D
76、涉税专业服务的独立性是指（ ）。
A.与征纳双方没有任何利益冲突
B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预

【答案】 D
77、（ ）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A.释义
B.基本指引
C.职业道德指引
D.质量控制指引

【答案】 A
78、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A.从原单位取得的退休金4000元
B.从出版社取得稿酬2000元
C.咨询费收入1000元
D.家教收入3000元

【答案】 A
79、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（ ）。
A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除

【答案】 A
80、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ ）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.5%
B.10%
C.20%
D.25%

【答案】 C
81、向境外单笔支付等值（　）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A.1万
B.3万
C.5万
D.10万

【答案】 C
82、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（　　）万元。
A.38.10
B.14.29
C.29.73
D.79.28

【答案】 B
83、纳税信用指标不包括（ ）。
A.纳税人信用历史信息
B.税务内部信息
C.外部信息
D.纳税人关联方信息

【答案】 D
84、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（　　）万元。
A.0
B.0.04
C.3.03
D.4.7

【答案】 C
85、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（ ）。
A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任

【答案】 A
86、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（ ）。
A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
B.自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具

【答案】 C
87、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　）。
A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业

【答案】 B
88、某汽车厂与某大型设备