合规审计实施制度.docx

合规审计制度

一、目的
合规审计是将被审计单位经济活动与国家法律、法规、规章及公司内部制度等要求 进行 比较，判断被审计单位对相关法律、法规、规章及公司内部制度的遵守情况的审计 活动。
合规审计的目的是及时发现并纠正被审计单位的违规行为，提高被审计单位遵守法 律、 法规、规章及公司内部制度的程度。
二、合规审计的主要内容
1 合同合规 审查和评价合同的签订、变更、履行和终止等活动是否得到适当
的授权审批，合同所盖 双方印章是否符合公司内部的规定。
审查和评价合同相对方企业的资质； 相对方企业代理人是否具有委托人的授权委托 证明， 是否在其授权范围、授权期限内签订合同；有担保人的，审查担保人是否具备相 应的担保能 力和担保资格。
审查和评价合同性质以及合同条款是否合法、完备，各条款内容是否明确、具体、 切实 可行。是否存在因合同条款的遗漏或过于抽象、原则，造成履约困难的风险；合同 是否违反 国家利益或者社会公共利益，是否符合本企业的规章制度要求。
审查和评价合同的履行期限、付款条件、违约责任等是否按照合同约定进行。 审查 和评价需要备案登记的合同如租赁合同、抵押合同和质押合同等是否及时在有关机 关进 行备案登记。
2 财务合规 审查公司各类税金的核算、缴纳是否符合法律法规的要求。 审核
和评价公司的可疑交易和大额交易；关注公司关联交易、内幕交易及信息披露是否 符合
监管机构的要求。
3 营销合规 审查公司各项资质证照(如营业执照、经营许可证照、消防合格
备案登记等)是否齐全， 证照是否在有效期内，是否按照要求进行年检工作，证照范围
是否覆盖全部经营活动等。
审查和评价公司的促销类活动是否按照《经营管理办法》的规定，依法公示促销原 因、 促销方式、促销规则、促销期限、促销商品的范围，以及相关限制性条件；活动期 间是否履

行了相关义务，且没有以任何形式降低商品质量或服务水平
审查和评价公司广告、企宣等营销媒介的用语是否符合《广告法》的规定，是否使 用了 法律禁止使用的广告词语。
4 安全合规
审查和评价公司是否按照《食品安全法》 《农产品质量安全法》和《餐饮服务食品 安全操 作规范》等制定执行食品安全相关制度，关注内容包括但不限于：
(1)公司食材来源是否正规可靠，供应商资质证件是否合格，相关产品的检测报告
是否 在有效期内，检测项目是否完整；
(2)食材是否按类别和特性妥善码放，安全运输；
(3)食材是否严格按照存储条件合理储存；
(4)食材加工、出品等操作是否符合法律法规和公司相关制度的要求；
(5)公司机器、 设备、餐具用品材质的使用、 清洁、维护工作是否符合食品安全 的要求。 审查和评价公司餐厨垃圾、废水(污水) 、废油、废气(油烟)的排放处理 是否遵守了环 境保护相关法律法规的要求。
审查和评价公司消防设施的配备、维护、保养是否符合消防管理的要求。
5 其他合规 审查和评价公司签订的劳动合同是否符合《劳动合同法》的规
定；劳动合同期限、工作 内容、劳动保护、劳动报酬、劳动纪律及合同终止等内容是否
符合法律法规的要求，是否依 法为员工缴纳社会保险和公积金。
审查和评价公司反洗钱政策制度和内部控制程序是否满足相关监管机构的要求。 审 查和评价公司是否使用未经授权的专利技术；公司内部专利技术的对外授权使用是否 按 照制度执行；
审查和评价公司是否按照《碳排放权交易管理暂行办法》的规定购买、交易碳排放 权。