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公司会计核算和财务报告管理制度
一、目的
明确公司帐务核算的方法， 规范公司财务报告编制的时间、 程序 和数据要求，确保公司帐务核算数据的及时性和表达的一致性。
二、会计核算原则
1、 公司执行 《中华人民共和国会计法》、 《企业会计准则》 和《会 计人员职权条例》、 《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等 法律、法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财 产清查、成本清查等事项的规定。
2、公司的会计年度采用公历制，即每年公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
3、会计核算应遵循以下原则：真实性原则、相关性原则、可比 性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、 谨慎原则、重要性原则，实质重于形式原则等。
4 、会计核算应以人民币为记账本位币。
5 、公司以权责发生制为计帐基础。记账方法采用借贷记账法。 全部会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，
6 、公司对公司资本坚持资本确定、资本充分的原则。
7、对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必需在 同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应 提前或延后。
8、公司采用的会计处置方法，前后各期必需一致，不得随意改

变。
9、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资 比例、出资方式，在规定限期内投入资本。
10 、公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账， 所发生的收益和损失， 应在投资损益科目中入帐， 在利润表中单独反 映。
11 、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。
12、资产的购进以取得全部权为原则，并按取得时实际成本核算。
13、 应收账款是核算公司提供劳务服务等业务， 应向合作方或接 受劳务服务单位收取的款项。
应收账款应经常清理核对，定期向欠款单位发一次欠款对帐函， 并要求欠款单位核对后，加盖财务章或者公章确认退回一份。
14、 低值易耗品应采用一次摊销法， 直接计入当前相关的成本费 用，并登记实物备查账，加强对实物的管理。
15、固定资产是指使用年限一年以上，单位价值 1000 元以上， 并在使用进程中保持原来物质形态的资产， 包含土地和房屋、 房屋设 备、动力设备、维修及测试设备、车辆设备、电脑及外设、网络及通 讯设备、软件系统、电器设备、家具。
固定资产折旧残值率为 5%，采用直线法计提折旧。固定资产提 完折旧后仍可继续使用的， 不再计提折； 提前报废的固定资产要补提 足折旧。
固定资产必需每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的

计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处置完毕。
16、 无形资产是指长期使用而没有实物形态的资产， 包含专利技 术、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等，各种无资 产应当在有效期或受益期内平均摊销，无法确定有效期或受益期的， 按 10 年摊销。
17、 长期待摊费用是指不能全部计入当期损益， 需要在以后年度 内分期摊销的各种费用， 包含租入固定资产的改良支出、大修理支出， 其摊销限期超过一年的，都在“长期待摊费用”科目内核算。长期待 摊费用摊销按受益期摊销。
18 、公司费用开支标准根据公司制订的相关费用制度执行。
三、财务报告
19、财务报告包含月度、季度、半年度年度财务报告，包含会计 报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
20、基本财务报告包含资产负债表、利润表、现金流量表、全部 者权益变动表及其附注。
21 、财务报表的报送时间分别是：
①财务资料的报送时间：公司在每月 10 号之前向总裁和相关部 门报送上月的汇总报表；
②年报报送时间：公司在 4 月底前完成正式年度报告。
25 、财务情况说明书主要说明以下内容：
①企业的生产经营基本情况；
②利润实现情况；

③资金使用及周转情况；
④债权债务变动情况；

⑤各类资产增减变动情况；
⑥主要税项交纳情况；
⑦成本费用的升降情况；
⑧其他财务会计方面需要说明的问题。