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小企业财务管理制度及流程

一. 库存现金管理
1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短 款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3.不准用“白条”入帐。
4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额 1 万元以上)时，需由两名人 员乘坐公司汽车前往。
6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存 放入内。
8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。 9. 出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.
二.银行存款管理
1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开 户和公司各种银行结算业务。
2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据 法》等相关的结算管理制度。
3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、 转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电 费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将
公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调 节明细表。

7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现 的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致， 应尽快解决。
8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签 发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三.往来帐款的管理
1 应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发 货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收 账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2. 其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门 备用金应于业务发生后及时报销，每年 12 月中旬进行清理。各部门备用金于每年 12 月份中旬清理，进行还旧借新。
3. 应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务 处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四. 内部牵制：
1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3. 库存现金和有价证券每季抽查一次。
4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
五.本制度自下发之日起执行。
一、 总则
1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度 ;
2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益
中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步 完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度 ;
财务管理细则
一、总原则

1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的 计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计 划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计 等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二 、财务工作岗位职责
(一)财务经理职责
1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、 培训和考核财会人员。
2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模 式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况 进行检查和考核。
3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降 低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、 其他相关工作。
(二)财务主管职责
1、 负责管理公司的日常财务工作。
2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提
出方案和意见。
3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、 负责公司会计核算和财务管理制度的.制定，推行会计电算化管理方
式等。
5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理， 做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财 务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归 档工作，并按规定手续报请销毁。

11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、 完成领导交办的其他工作。
(三)会计职责
1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准
确、账目清楚、处理及时 ;
2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整 理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报 ;
3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作 ;
4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(四)出纳职责
1 、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2 、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐
实相符。
三、现金管理制度
1、 所有现金收支由公司出纳负责。
2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔 顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相 符。
3、 库存现金超过 3000 元时必须存入银行。
4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴 款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、 任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其 他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款 人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始 单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理
1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭 单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。
3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴 款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务
主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。
5、 所开出支票必须封填收款单位名称。
6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1 、银行印鉴必须分人保管。
2 、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、 收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会 计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行 抽查。
2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余 额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、 其它依据相关会计制度及法规执行。