社区财务管理制度说明.docx

社区财务管理制度说明

为了加强社区村委会财务管理，规范财务核算，强化学院街办 会计结算中心监督职能，提高资金运用效益，促进街道社区廉政建 设，本着依法理财的原则，特制定本规定。
资 金 管 理
1、 社区村委会必需在银行开设独立账户， 不得以个人名义 多头开户，严禁公款私存或私设“小金库”。社区的各项经费必需 纳入社区统一管理。
2、严格实行账款分开管理原则， 各社区指定一人为出纳(报 账员)，一切现金由出纳(报账员)负责管理，其他人员一律不得 管理现金。非出纳代收的款项应在当日刚好向出纳结清。原则上， 社区村委会出纳为本单位的经济工作人员，日常接受街办经济科指 导开展工作。并参与会计结算中心不定期组织的业务学问培训。
3、对房租收入、上级拨款收入、外来捐赠收入、社区服务 收入等其他一切收入都要刚好足额进账，同时向会计结算中心申报 房屋出租和其他收入及相关变动状况，会计结算中心将定期组织力 气核实，对瞒报收入的一经查出，将照实上报街办领导。
4、 各项收入的票据， 一律运用在街道办事处购买的财政局统一收 据和在宜昌市税务局购买的收据，禁止运用商店购买或自制的收款 收据。部分特别状况的收入也要凭票收款，票证由结算中心监管领 发。开具的收入发票，应注明被收款单位(个人)名称、收款内容、 收款所属时间及开票人,并刚好入账。
5、严格实行收支两条线管理，现金收入，必需刚好与出纳 结算，在结算时，不得以报销票据抵扣现金，出纳应将当日收入的 现金刚好解交开户银行，不得坐支。
6、支出在 500 元以下的用现金支付，超过 500 元以上的支 出，应通过银行转账方式结算。出纳现金实行限额制度，日常零星 开支所需备用金限额在 1000 元以内， 超出限额的应刚好交存开户银 行，确保集体资金平安。
7、出纳人员要建立现金日记账和银行存款账，逐笔登记收 付业务，要求做到日清月结，账款相符。月末应进行现金盘点，同

时与银行进行对账，若不一样，应查明缘由。未达账项要编制银行 存款余额调整表，并刚好向结算中心会计人员报送经费结报单及银 行存款对账单。
8、 职工个人原则上不得借用公款， 如有特别状况确需借款的， 由本人出具借据，注明借款缘由，还款日期等事项，经居委会集体 探讨并经居委会主任签字，报街办主管领导批准后，方可借款(个 人一次借款不超过 2000 元) 。 借款时间最长不超过三个月，如超出 借款期限，将实行从个人工资中扣回。
9、集体资金一律不准外借，在经济往来中发生的应收款，居 委会应刚好收回。对于以前发生的应收款，每到季度末由结算中心 列出清单交于居委会督促收款。需作坏账处理的款项应写明缘由报 请街办领导审批核销。
10、 社区村委会不得向外单位或个人举债。 不得以单位名义进行 任何形式的担保。
资 产 管 理
1、社区村委会凡购买单位价值在 500 元以上的设施一般应作 为固定资产管理。对于单位价值未达到规定标准，但运用年限在一 年以上的大宗家具设备和应当列入管理的图书等也应作为固定资产 入账。凡不能列入固定资产账目的低值易耗品，结算中心和居委会 同时要进行登记，以便年底盘点。
2、固定资产的购置，应本着勤俭节约的精神，依据工作须要和 财力的可能，在充分利用原有设备的基础上，从紧驾驭。购买专用 商品，必需执行先报告后选购 的原则，通过区政府选购 中心进 行购买。不得擅自购买。 (详细选购 书目附后)
3、 对于外单位捐赠的固定资产， 社区村委会应开出收据交于结 算中心会计按评估价入账。
4、凡日常修缮房屋的，需上报街办经济科专人进行现场查看后 方可执行。对于社区建设须要修建及装修房屋的，居委会必需先拿 出工程的概况、工期及工程质量要求等指标，通过区招投标中心向 社会招标。达不到进区招投标中心标准的中小型修理,需经街办招标 领导小组通过后才能进行。工程完工验收合格后方能付款。
5、社区村委会要设立固定资产总账和明细分类账，并建立资产 管理卡，责任到人。干部如有调动应办好固定资产移交手续，任何

人不得将公物随调动带到对方单位或占为已有。
6、要对固定资产定期进行对账，做到账物相符。每年年终必需 进行一次全面的固定资产清查盘点，并和结算中心主管会计进行核 对。保证固定资产的平安完整。
7、 社区的房屋出租，必需签订房屋出租合同，且房租收入不能 低于同期周边价格的 5%。对于特别缘由无法签订合同的，应由社区 主任协同出纳每月统计出租状况及金额，两人签字后上报结算中心 备案核查。中心主管会计将不定期进行抽查核对。
8、 本着财务公开的原则，避开集体资产的流失。 社区房屋出租 合同应依据街办供应的统一格式拟定。对于除房屋出租合同外的其 他经济合同，必需在草拟后交街办司法所进行审核，审核合格后方 能正式行文。社区主任作为单位代表与承租方主要负责人签订。每 月由出纳收取相应租金。特别状况下其他代收人代收的租金等收入， 应在当日内刚好向出纳结清或进账。
9、社区签订各类经济合同一律一式伍份，贰份承租人留存，贰 份社区村委会留存，壹份交由结算中心审核备案。合同发生变更或 重新签订后，应在合同签订后的一周内，主动上交结算中心。对未 按规定程序办理鉴证造成损失的，视情节轻重追究社区主要责任人 的责任。
财务支出审批制度和审批权限
1、经费支出实行社区村委会主任一支笔审批制度，其他人员 不得随意开支，在资金运用上必需做到先审批，后运用的原则。
2、 各项经费支出，原始凭证的取得必需票据合法，内容齐全， 数据精确，必需是税务部门监制的正式发票。报销的原始凭证上要 注明支出的详细用途和缘由，要有经手人和证明人签字，并经居委 会主任、街办结算中心主任签批后方可报销，对于非办公性支出和 一次性支出在 500 元以上的， 同时要报街办主管经济的副主任签批。 对手续不全或不合法的原始凭证，结算中心审核员有权拒绝支付款 项。
3、会计结算中心审核员对报账的原始凭证按规定审核，审核合 格后，由报账员在资金管理簿上登记收支金额，结存当日余额，交 会计人员加盖私章以示无误，审核员在付款的现金或转账支票上盖 银行预留印鉴，同时收取原始凭证交会计做账。如月底经会计对账

后发觉有跨月交票的现象时，将视为报账员工作失误，干脆纳入年 终经济工作考核。
4、 在职干部及内退人员工资、 退休人员补贴，应按街办核定的 数额，依照统一的工资表填制，于每月 10 日发放。对社区村委会、 社区服务中心、文体活动中心支付的其他临时聘用人员工资，各单 位应在聘请之初请示街办，经领导批准后方可发放。
5、 严格限制公务费用和款待费支出。 公务费应依据街办每年核 定的标准执行。业务费原则上要求少款待，工作性款待应有街办所 属部门负责人签批，非行政性开支要注明开支理由，并做到限额限 制。逐笔公开，接受群众监督，杜绝铺张奢侈、相互吃请、送礼。 各种费用应做到年初有预算，并严格依据核定的预算执行。对于无 特别缘由的超预算部分，纳入经济工作考核，扣发奖金。情节严峻
的，将追究社区主任及相关人员责
任。

6、上级有关部门拨入的专款和共建单位赞助经费， 必需专款专用， 不得移作他用，如发觉挪用专项资金，将干脆追究社区村委会主要 领导的责任。
7、每周二上午和每周四下午为会计结算中心集中报账时间。 一切 签字手续、支票盖章、发票开具等业务都应在此时段处理。其他时 间，原则上结算中心不再接受任何业务的办理。
财 务 公 开
1、社区村委会财务工作要接受业务主管部门的指导和监督，要 实行财务公开制度，每半年定期在公开栏公布财务收支状况，接受 广阔居民的监督，并报街道办事处备案。
(1)向居民公开的内容

按区政府规定的内容公开
(2)向本社区工作者公开的内容
各项收入：包括上级部门下拨的补助收入、房租收入、其他收入。 各项支出：工资、福利、奖金、社会保障费、公务费、设备购置、 修缮费、业务费、款待费、其他支出等。
各项财产：银行存款；产品物资、固定资产；对外投资、其他财产 (包括无形资产)。
往来款项：债权、债务往来；内部单位往来；外部单位和个人往来； 银行贷款；其他债权债务。
事业结余：收支结余。
2、街道办事处对社区村委会财务会计代理实行五统一：即统一 财务制度，统一会计账册， 统一公开的内容及公开形式，统一票据， 统一建立会计档案。
其 他
1 、本财务管理规定即日起起先执行，原规定同时废止。
2 、社区服务中心、文体活动中心、结算中心参照执行。
3、 未尽事项， 由街办专题会议探讨确定， 其相关补充规定和本 规定有同等约束效力。