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国有企业公司资产管理制度
第一章总则
第一条为加强**公司(以下简称公司)的资产管理，明 确资产使用与管理的责权关系，规范资产管理程序，确保资 产的安全完整，据《企业国有资产监督管理暂行条例》 《企 业内部控制应用指引第 8 号- 资产管理》和省国资委有关规 定，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称的资产管理，主要包括流动资产管理、 固定资产管理、 无形资产管理、 长期投资管理以及资产评估、 资产处置管理等。
第三条公司及各全资子公司、控股子公司未经公司董事 会批准，不得以资产对外提供担保，或对限额以上的资产进
行处置或对资产损失进行财务核销。
第四条本制度适用于公司本部、分公司以及各全资子公 司的资产管理行为。
第二章资产管理组织体系与职责分工
第五条公司财务部为资产管理统一归口管理部门，履行 下列资产管理职责：
(一)拟订公司资产管理制度和配套的资金管理办法、 应收票据管理办法、应收款项管理办法；
(二)负责各类资产的价值管理，建立公司资产台账；
(三)负责货币资金、交易性金融资产(指各种有价证

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券)、应收票据的管理， 参与各类应收款项管理与债权清理；
(四)负责组织或协助公司办公室、 **部定期进行固定 资产、存货的盘点与账实相符核对工作；
(五)负责办理产权登记工作；
(六)负责资产评估工作；
(七)负责资产处置与损失财务核销审查；
(八)其他与资产管理相关的工作。
第六条公司办公室为固定资产实物归口管理单位，履行 下列资产管理职责：
(一)拟订公司固定资产管理办法；
(二)负责公司固定资产的实物管理，建立公司本部固 定资产的台账，指导、监督、检查分公司、子公司建立本单
位固定资产实物台账；
(三)负责定期或不定期组织开展固定资产盘点工作；
(四) 根据财务部的通知， 负责组织本部门与各分公司、 子公司等具体保管使用单位开展固定资产账实相符核对工 作；
(五)负责本部门管理的固定资产的处置与损失财务核 销的申报工作，对分公司、子公司的固定资产的处置与损失 财务核销申请进行审查；
(六)其他与固定资产相关的实物管理工作。
第七条**部为存货实物管理单位，履行下列资产管理职

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责：
(一)拟订存货管理办法；
(二)负责组织本部存货实物台账，指导、监督、检查 各分公司、子公司建立存货实物台账；
(三)负责定期或不定期组织开展存货盘点工作；
(四) 根据财务部的通知， 负责组织本部门与各分公司、 子公司等实物具体保管单位开展存货的账实相符盘点核对 工作；
(五)其他与存货相关的实物资产管理工作。
第八条**部为知识产权类无形资产权利归口管理单位， 履行下列资产管理职责：
(一)拟订无形资产管理办法；
(二)负责专利权、著作权、商标权、技术成果、 、单 独购入的计算机软件等无形资产的管理，建立无形资产台账；
(三)对外部单位侵犯前述无形资产的行为，采取相应 的保护措施；
(四)负责科研设备等资产实物管理，建立科研设备资 产台账，并入公司办公室固定资产实物台账；
(五)协助公司办公室和 /或财务部定期或不定期组织 开展的科研设备资产盘点与账实相符盘点核对工作；
(六)其他与无形资产管理相关的工作。
第九条**部为长期投资权利归口管理单位，履行下列管

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理职责：
(一)拟订投资管理办法；
(二)负责建立公司长期投资台账；
(三)负责长期投资的可研论证、股权管理等；
(四)负责长期投资的处置与损失财务核销审查与申报；
(五)负责特许经营权、土地使用权的管理，建立相应 的管理台账；
(六)其他与长期投资管理相关的工作。
第十条审计部为资产管理监督检查单位，负责履行下列 资产管理职责：
(一)对资产实物(权利)管理单位的资产管理活动进
行审计监督；
(二)对资产实物(权利)管理单位的资产管理活动存 在的问题，提出改进意见，并对违规责任人提出处罚建议；
(三)其他与资产管理审计监督相关的工作。 第三章流动资产管理
第十一条流动资产的管理，包括对货币资金、交易性金 融资产、应收票据和其他各种债权、存货的管理。
第十二条货币资产管理，应严格按现金管理制度、银行 结算制度和总经理办公会制定的公司资金管理办法执行。严 格现金保管制度，严禁出租、出借银行账户。
第条子公司购买交易性金融资产，超过子公司“三重一

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大”决策权限的，应当由公司相应的决策机构按照“三重一 大”确定的权限决策同意后方可执行。
第十三条应收票据的管理，按照总经理办公会制定的公 司应收票据管理办法执行，加强应收票据的收、付、承兑和 贴现管理，确保票据安全。
第十四条应收款项等债权的管理，按照总经理办公会制 定的公司应收款项管理办法执行，应加大应收账款的回收力 度，建立应收款项管理台账，落实清欠责任制、明确具体责 任人人，防范和降低呆坏账风险。
第十五条存货的管理，按总经理办公会制定的公司存货
管理办法执行，加强对存货的计价、采购、验收保管、定额 管理和领用管理。存货库存必须合理、适度，存货具体保管 单位应当和存货实物管理部门、财务部定期稽核和盘点，保
证账账、账实、账表相符。
第四章固定资产管理
第十六条固定资产管理包括房屋、 建筑物、 机器、 机械、 运输工具以及其他与生产经营管理活动有关的设备、器具、 工具等的管理。
第十七条对固定资产实行归口管理与分级管理相结合 的方式，即：公司办公室归口管理全公司的固定资产，具体 管理公司本部的固定资产；分公司、子公司(的相关职能部 门)具体管理本单位的固定资产。

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第十八条公司有关具体管理使用单位需要进行固定资 产购建、技术改造与修理和改扩建工程项目投资的，按照应 当根据财务预算编制要求，向公司投资管理部门提出下一年 度投资计划和投资预算申报，经投资管理部门组织筛选后， 严格按公司股东会批准的投资计划与投资预算执行。
公司及各子公司固定资产零星购置和技术改造与修理， 必须在公司股东会批准的预算内执行，不得突破。确因特殊 原因需追加预算，须报公司股东会审批。
第十九条公司及各子公司固定资产购建、技术改造与修 理应根据公司采购管理制度的规定，对达到必须招标数额的
项目实行招标；对未达到必须招标数额的项目，按照总经理 办公会制定的非招标管理方式管理办法的规定选择相关非
招标方式采购。
第二十条基建项目、改扩建项目、技改工程应按照有关 规定，及时办理资产移交手续，增加固定资产。
第二十一条公司及各子公司应定期组织对固定资产进 行清查，对清查中发现的毁损、盘亏及待报废固定资产，应 及时查明原因并按照公司资产处置及损失财务核销的相关 规定申请处置。
第二十二条总经理办公会应当根据本制度规定的原则， 制定具体的固定资产管理办法，进一步明确固定资产的投资 计划与投资预算的申报、投资项目的筛选、投资计划与投资

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预算的决策审批、资产的添置与验收、资产的领用(使用) 保管、投资后评价、账实相符盘点与报废(损失)处置和核 销等内控管理流程并严格执行。
第五章长期股权投资管理
第二十三条公司长期股权投资实行统一决策、分级管理， 即公司按照《“三重一大”决策制度实施办法》的规定，由 公司负责集中决策，各子公司经公司批准后，方可履行对外 投资职能。
第二十四条公司长期投资必须加强风险评估、投入与产 生的效益测算、收益回笼、立项审批与投资决策、投资处置
和监督检查等各环节的内部控制，实现投资收益的最大化。 第二十五条公司长期股权投资涉及到实物资产转移的，
应当在项目立项后按公司规定进行资产评估，再按照上述长 期投资决策审批程序履行报批手续。
第二十六条各单位生产经营资金不足或者资产负 债率达到 70%的，不得对外开展长期投资活动。
第二十七条公司对长期投资项目实行信息化管理和跟 踪监督管理，投资管理部门要及时向公司汇报投资进度、经 营状况、 收益实现等情况， 定期对投资项目开展投资后评价， 对投资造成重大损失的，要及时查明原因、分清责任，提出 处理或处置建议。
第二十八条总经理办公会应当根据本制度规定的原则，

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制定具体的投资资产管理办法，进一步明确长期股权的投资 计划与投资预算的申报、投资项目的筛选、投资计划与投资 预算的决策审批、立项审批与投资决策、投资后评价、股权 转让处置等内控管理流程并严格执行。
第六章无形资产管理
第二十九条无形资产的管理包括专利权、著作权、商标 权、技术成果以及单独购入的计算机软件等的管理。
第三十条公司根据生产需要购置无形资产应纳入预算 管理。
第三十一条公司接受以无形资产投资或用无形资
产对外投资的，应根据公司资产评估的规定对无形资产进行
公允的评估。
第三十二条执行公司或子公司的任务，或主要利用 公司或子公司的物质技术条件所完成专利或技术成果，属于 职务专利或职务技术成果，其专利申请权和专利的所有权、 专有技术的所有权，以及专利和专有技术的使用权、转让权 归公司或子公司所有。直接参加专利或专有技术开发、研制 等工作的员工依法享有署名权。
执行公司或子公司的任务或主要利用公司或子公司的 物质技术条件完成的，并由公司各子公司承担责任的咨询方 案和标准、手册、科技论文、技术报告等各类文件是职务作 品，其著作权归公司或各子公司所有。直接参加文件编制的

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员工享有署名权。
第三十三条公司与外单位协作共同研究开发所形成的 专利权、 技术成果、 著作权等知识产权， 为合作各方所共有， 合同另有规定的按照约定确定其权属。
第三十四条总经理办公会根据本制度确定的原则，制定 无形资产管理办法，进一步明确无形资产的投资计划、投资 预算及其他相关管理流程。
第七章资产评估管理
第三十五条公司及子公司在发生对外股权收购、合并分 立、股权比例变动、产权转让、资产转让及其他影响公司权
益等行为时，应当进行资产评估。
第三十六条进行资产评估的，应当由财务部根据公司采
购管理制度规定的方式和程序确定评估机构。
资产评估合同由公司财务部与中介机构签订。
第三十七条财务部收到评估机构出具的评估报告后，对 评估报告无异议的，应将报告副本一份送投资管理部门。
第八章资产处置与损失财务核销管理
第三十八条本制度所称的资产处置是指导公司对拥有 所有权、使用权法人财产进行转让、出售、转换、报废等行 为。
第三十九条公司建立资产处置的分级审批制度，即 20 万元以上的由公司董事会审议决策； 20 万以下的， 属于公司

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本部或分公司的，由总经理办公会决策，属于子公司的，由 子公司董事会决策。
第四十条资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，处 置挂牌价或招标价应以涉及标的的资产评估结果为依据。
第四十一条总经理办公会制定资产处置管理办法，进一 步明确资产处置管理决策程序、职责部门、管理权限和工作 流程。
第四十二条本制度所称的资产损失财务核销是指按照 国家有关财务会计制度和相关财务管理规定，对预计发生损 失的资产，经取得合法、有效证据证明确实发生了实质性且
不可恢复的事实损失，对其账面余额进行财务核销的行为。 第四十三条公司资产损失财务核销做到事实清楚、程序
完整、责任明确，遵循客观性原则、谨慎性原则和责任清晰 原则，按照发生损失单位提出核销报告并提交相关依据、有 关部门提出审核意见、财务部进行复核并提出复核意见、公 司总经理办公会审议通过后提交董事会决策、法定代表人和 主管财务的负责人签字确认的程序进行。
其中对于公司单笔或单项资产损失 1000 万元以上的， 由公司董事会履行核销审核确认程序后还应向公司股东会 提出核销申请。
第四十四条总经理根据本制度规定的原则，制定公司资 产损失财务核销管理办法，明确具体工作规则、程序、权限

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和责任，落实职能部门、岗位和人员的权限范围和相应的责 任，加强指导、监督与管理，强化责任追究机制，保障公司 资产安全。
第九章监督、检查与违规处罚
第四十五条财务部及各资产实物(权利)归口管理部门 可以根据资产管理的需要，对公司本部、各分公司、子公司 的实物资产管理情况进行定期和不定期检查。
审计部可据资产内控管理的需要，对公司本部、各分公 司、子公司的实物资产管理进行专项审计，并向公司报告。
第四十六条资产实物(权利)归口管理单位有下列情况
之一，由财务部或相关职能部门提出处罚意见，经公司批准 后，按公司相关责任追究规章制度的规定给予处分；触犯刑
律的，移送司法机关追究其刑事责任：
(一)因对实物(权利)资产管理不善，导致价值受损 或实物遗失或权利丧失的；
(二)不履行相应的内部决策程序、批准程序或者超越 权限、擅自转让相关资产的；
(三)故意隐匿应纳入评估范围的资产，或者向中介机 构提供虚假资料，导致评估结果失真，或者未经评估就进行 转让、造成资产流失的；
(四)与对方当事人串通，低价转让或高价受让相关资 产，造成资产流失的；

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(五)隐瞒或截留处置资产和处置收入；
(六)其他违法违规行为。
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