2025年税务师之税法一提升训练试卷A卷附答案.docx

2025年税务师之税法一提升训练试卷A卷附答案

单选题（共800题）
1、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A.10250.00
B.13450.00
C.15650.00
D.22250.00

【答案】 B
2、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.0.66
B.0.73
C.0.64
D.0.69

【答案】 A
3、下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（ ）。
A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申
B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为
C.税法的规范作用不包括教育作用
D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用

【答案】 C
4、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（　）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A.8823.53
B.3176.47
C.0　　　
D.2517.34

【答案】 B
5、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）
A.1386
B.1440
C.1500
D.1540

【答案】 B
6、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（ ）征收增值税。
A.0.5%
B.1%
C.1.5%
D.2%

【答案】 A
7、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A.16.25
B.11.20
C.19.80
D.25.80

【答案】 B
8、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（ ）。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的
B.税法是综合性法律体系
C.税法属于制定法
D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

【答案】 A
9、下列各项中，不属于消费税特点的是（ ）。
A.征税范围具有普遍性
B.征收方法具有多样性
C.税收调节具有特殊性
D.税收负担具有转嫁性

【答案】 A
10、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务:
A.18900.00
B.21600.00
C.18720.00
D.21780.00

【答案】 D
11、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（ ）。
A.计税依据
B.税率
C.课税对象
D.税目

【答案】 C
12、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（ ）。
A.表明身份制度
B.时限制度
C.职能分离制度
D.欠税管理制度

【答案】 D
13、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A.2.12
B.2.07
C.2.09
D.2.08

【答案】 D
14、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（ ）计算缴纳增值税。
A.2%征收率
B.3%征收率
C.5%征收率
D.5%征收率减按1.5%

【答案】 C
15、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（ ）。
A.转让国有土地使用权的外商投资企业
B.转让房屋的国家机关
C.合作建房后出售房产的合作企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】 D
16、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A.14.44
B.50.00
C.18.00
D.30.00

【答案】 D
17、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）。
A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

【答案】 D
18、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。
A.投资行为
B.抵债行为
C.销售行为
D.进口自用行为

【答案】 D
19、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（　）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。
A.2个月
B.3个月
C.5个月
D.6个月

【答案】 B
20、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：
A.27.27
B.30
C.33.2
D.33

【答案】 D
21、自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（ ）。
A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”
B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税
C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税
D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额

【答案】 B
22、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（ ）。
A.暂停预缴增值税
B.一律不用预缴增值税
C.减按1%预征率预缴增值税
D.减按2%预征率预缴增值税

【答案】 A
23、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（ ）。
A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

【答案】 C
24、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A.企业缴纳的企业所得税
B.企业拖欠消费税加收的滞纳金
C.个体工商户偷税被处的增值税罚款
D.外资商场偷逃的增值税税金

【答案】 D
25、回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。2010年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税( )元。
A.11794.87
B.14400.00
C.18000.00
D.20153.85

【答案】 C
26、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A.188.57
B.195.00
C.204.29
D.180.00

【答案】 C
27、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额 120 万元。开收据收取包装物押金 3 万元、优质费 2 万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（ ）万元。
A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18

【答案】 B
28、2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（ ）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A.0.35
B.0.45
C.0.60
D.0.75

【答案】 A
29、某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（ ）万元。（商务车关税税率为25%,消费税税率12%）
A.5.48
B.5.60
C.5.68
D.17.04

【答案】 C
30、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（ ）万元。
A.100
B.103.41
C.114.4
D.88

【答案】 B
31、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.51.43
B.54.11
C.51.36
D.55.93

【答案】 D
32、2021 年6 月20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020 年5 月8 日购买该车辆，支付价税合计金额223800 元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10 元。应退给陈某车辆购置税（ ）元。
A.15434.48
B.17363.79
C.17824.78
D.19293.10

【答案】 B
33、下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（　）。
A.城建税原则上不单独规定减免税
B.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税
C.对国家重大水利工程建设基金，免征城建税
D.对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税

【答案】 D
34、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是( )。
A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准
C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳

【答案】 B
35、下列收入中，不征收增值税的是（ ）。
A.被保险人获得的保险赔付
B.纳税人取得的财政补贴收入
C.贷款利息收入
D.销售代销货物取得的收入

【答案】 A
36、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A.302.20
B.360.00
C.362.20
D.424.40

【答案】 C
37、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（ ）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率

【答案】 D
38、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为（ ）万元。
A.6.75
B.5.60
C.4.57
D.3.92

【答案】 D
39、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（ ）万元。
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60

【答案】 C
40、下列相关规定的表述，不正确的是（ ）。
A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税

【答案】 D
41、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（ ）。
A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶
C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

【答案】 A
42、2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2009年该油田应缴纳资源税( )万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)。
A.120.00
B.153.50
C.156.00
D.213、50

【答案】 B
43、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（ ）。
A.小汽车
B.鞭炮焰火
C.其他酒
D.其他贵重首饰和珠宝玉石

【答案】 B
44、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A.5.07
B.4.95
C.3.30
D.4.59

【答案】 B
45、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A.621.03
B.1706.53
C.1742.20
D.1760.53

【答案】 D
46、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（ ）。
A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款
C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税

【答案】 A
47、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是( )。
A.纪念品商店销售集邮商品
B.企业转让境内土地使用权
C.酒店独立核算的商品部销售商品
D.汽车修配厂提供修理修配劳务

【答案】 B
48、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务
B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务

【答案】 C
49、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A.6.79
B.3.18
C.3.00
D.7.20

【答案】 A
50、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（ ）。
A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

【答案】 D
51、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（ ）。
A.我国税法是依据宪法制定的
B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的
C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规

【答案】 D
52、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.1041.50
B.1042.70
C.1361.50
D.1360.00

【答案】 B
53、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A.271.98
B.226.74
C.375.21
D.375.15

【答案】 B
54、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（ ）。
A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

【答案】 A
55、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（　）。
A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
B.应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）
C.应退税额不得为负数
D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十

【答案】 D
56、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（ ）。
A.20万元
B.30万元
C.50万元
D.80万元

【答案】 C
57、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（ ）万元。
A.1276
B.1376
C.1216
D.1116

【答案】 A
58、2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。 (消费税税率，甲类啤酒，250元/吨，乙类啤酒，220 元/吨)
A.5000元
B.6600元
C.7200元
D.7500元

【答案】 C
59、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.1915.64
B.1899.14
C.1914.24
D.1910.69

【答案】 A
60、（2019年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（　）。
A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入

【答案】 D
61、下列属于城建税计税依据的是（　）。
A.进口环节缴纳的增值税
B.进口环节缴纳的关税
C.进口环节缴纳的消费税
D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税

【答案】 D
62、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（ ）罚款。
A.1万元以上5万元以下
B.3万元以上10万元以下
C.1万元以下
D.5万元以上50万元以下的罚款

【答案】 D
63、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（　）。
A.纳税人
B.负税人
C.代扣代缴义务人
D.代收代缴义务人

【答案】 A
64、甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为（ ）元。（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。
A.350
B.700
C.1050
D.1400

【答案】 C
65、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A.11.81
B.9
C.7.56
D.12.39

【答案】 A
66、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.0.12
B.0.18
C.0.11
D.0.19

【答案】 C
67、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A.1.93
B.15.9
C.2.74
D.2.14

【答案】 C
68、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。
A.收讫销货款的当天
B.移送的当天
C.销售方发出金银首饰的当天
D.购买方提货的当天

【答案】 A
69、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.0
B.65.48
C.66.00
D.96.00

【答案】 A
70、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（ ）。
A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰
B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒
C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟
D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒

【答案】 D
71、2020 年 8 月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3‰，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 8 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 8 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。
A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费
B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内申报
D.该公司关税完税价格为 22.47 万元

【答案】 D
72、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.13434.80
B.16980.2
C.20045
D.28481

【答案】 C
73、 下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
A.大气污染物
B.噪声污染
C.光污染
D.固体废物

【答案】 C
74、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.2300
B.2400
C.2480
D.3000

【答案】 C
75、某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（　）万元。
A.23.40
B.19.50
C.23.43
D.30.00

【答案】 A
76、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。
A.18031.23
B.14325.35
C.13769.47
D.14148.88

【答案】 B
77、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（　）。
A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加
C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

【答案】 C
78、下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（ ）。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率

【答案】 C
79、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（　）万元。
A.76.70
B.54.42
C.77.09
D.78.00

【答案】 A
80、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.47
B.0.66
C.0.85
D.0.96

【答案】 A
81、城市维护建设税采用的税率形式是（　）。
A.产品比例税率
B.行业比例税率
C.地区差别比例税率
D.有幅度的比率税率

【答案】 C
82、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A.6686.42
B.4190.48
C.4834.95
D.7904.76

【答案】 D
83、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A.24990
B.27300
C.36890
D.47600

【答案】 B
84、下列属于城建税计税依据的是（　）。
A.进口环节缴纳的增值税
B.进口环节缴纳的关税
C.进口环节缴纳的消费税
D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税

【答案】 D
85、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（　　）万元。
A.154.41
B.211.88
C.262.5
D.586.36

【答案】 D
86、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A.51.39
B.65.50
C.54.21
D.53.95

【答案】 C
87、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税( )万元。
A.0
B.3.40
C.8.50
D.11.41

【答案】 C
88、某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（ ）元。
A.18071.56
B.18352.94
C.23000.00
D.23071.43

【答案】 B
89、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（ ）。
A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额
B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额
C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 3%的征收率计算应纳税额
D.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额

【答案】 C
90、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（　）。
A.税款专款专用
B.征收范围较广
C.有独立的征税对象
D.根据城镇规模设计税率

【答案】 C
91、2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（　）元。
A.41415.93
B.40475.00
C.40675.21
D.40720.98

【答案】 A
92、下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（　）。
A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务

【答案】 A
93、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.0
B.1.44
C.28.00
D.29.44

【答案】 A
94、（2017年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（　）。
A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布
B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物
C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行

【答案】 A
95、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进的100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入200万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（ ）万元。
A.36.75
B.24.50
C.39.61
D.0

【答案】 B
96、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税征收范围的是（ ）。
A.某美国人转让在北京购买的别墅
B.中国公民王先生出租位于香港的公寓
C.美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务
D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司

【答案】 A
97、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A.161.57
B.168.07
C.207.07
D.160.79

【答案】 B
98、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（ ）元。
A.872
B.1016
C.1430
D.1630

【答案】 B
99、关于税法适用原则的表述中，错误的是（ ）。
A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力