2025年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案.docx

2025年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案

单选题（共800题）
1、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（ ）。
A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除

【答案】 B
2、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（ ）万元。
A.7
B.8.1
C.11.8
D.16.9

【答案】 B
3、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（ ）之日实施的税率。
A.违反规定的行为发生
B.运输工具申报进境
C.海关接受纳税义务人填写报关单
D.申报进口

【答案】 A
4、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：
A.13000
B.16000
C.13600
D.16600

【答案】 C
5、关于车辆购置税，下列说法正确的是（ ）。
A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格
B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款
D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税

【答案】 B
6、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：
A.0.50
B.0.80
C.0.81
D.0.96

【答案】 C
7、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A.5.34
B.3.34
C.2.55
D.3.00

【答案】 A
8、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.784.05
B.568.10
C.705.65
D.961.29

【答案】 C
9、1 g(ml)溶质能在10～30 ml溶剂中溶解称为
A.极易溶解
B.易溶
C.溶解
D.略溶
E.不溶

【答案】 C
10、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（　）。
A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范
C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象
D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征

【答案】 B
11、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6% ，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。
A.0
B.24
C.48
D.114

【答案】 B
12、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29

【答案】 D
13、（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。
A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
B.烟叶税的计税依据是收购价款
C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
D.烟叶税采用从价定率计征

【答案】 B
14、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（ ）。
A.生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
B.外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
C.生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
D.外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

【答案】 B
15、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A.5418
B.4326
C.5496
D.3664

【答案】 C
16、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（ ）。
A.将外购原煤对外销售
B.将自采原油移送加工汽油
C.将自采天然气用于以物易物
D.进口原煤

【答案】 C
17、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机关办理清算手续。
A.7
B.10
C.30
D.90

【答案】 D
18、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（ ）。
A.高尔夫球包
B.小汽车
C.成套化妆品
D.电动汽车

【答案】 D
19、下列关于关税税率的说法中，正确的是（ ）。
A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税
B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物
C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行

【答案】 A
20、（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（ ）
A.其他个人
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的单位
D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

【答案】 D
21、某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50 000元/吨。成本价35 000元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。
A.7700
B.11000
C.10000
D.8700

【答案】 B
22、2021 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.45 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。
A.0.45
B.0.49
C.0.65
D.0.71

【答案】 A
23、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）内不得变更。
A.6 个月
B.12 个月
C.24 个月
D.36 个月

【答案】 D
24、甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。
A.2250
B.2587.5
C.9750
D.11212.5

【答案】 D
25、某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。
A.16250
B.17875
C.17023.81
D.18815.79

【答案】 D
26、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。
A.6913.90
B.5640.15
C.5818.55
D.7811.86

【答案】 D
27、关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。
A.税负不具有转嫁性
B.征税项目具有选择性
C.单一环节征税
D.税收调节具有特殊性

【答案】 A
28、某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额 300000 元，增值税 39 000 元，含税价 339 000 元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费 10000 元，增值税 900 元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计 10900 元。已知钨矿选矿资源税税率 6.5％。甲企业当月应纳资源税（ ）元。
A.22035.00
B.21326.50
C.19500.00
D.18850.0

【答案】 C
29、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（ ）。
A.小规模纳税人进口货物，按照 3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
B.自然人销售自己使用过的电脑，减按 2%征收率计算缴纳增值税
C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税，也可 以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税
D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照 6%低税率计算缴纳增值税

【答案】 C
30、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（　）。
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.新法优于旧法原则

【答案】 A
31、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）。
A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

【答案】 D
32、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A.352.50
B.310.00
C.302.50
D.362.50

【答案】 B
33、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（ ）。
A.工业噪声
B.水污染物
C.固体废物
D.液态废物

【答案】 B
34、甲房地产开发企业 2019 年 7 月受让一处土地使用权，支付土地价款 9000 万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本 6500 万元，发生利息支出 1000 万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020 年 8 月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入 50000 万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（ ）万元。（契税税率为 4%）
A.3172
B.3100
C.1500
D.3372

【答案】 A
35、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.2050.70
B.2324.00
C.3937.27
D.4462.00

【答案】 A
36、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（　）。
A.收讫销货款的当天
B.移送的当天
C.销售方发出金银首饰的当天
D.购买方提货的当天

【答案】 A
37、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（ ）万元。（消费税税率15%）
A.102.75
B.103.58
C.104.25
D.108.50

【答案】 C
38、2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率20%）
A.52.80
B.60.00
C.152.80
D.140.00

【答案】 B
39、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.销售自产的小汽车
B.将自产的小汽车赠送给股东王某
C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用
D.进口小汽车用于抵偿债务

【答案】 C
40、（2015年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.防汛部专用指挥车
B.外国驻华使馆自用车辆
C.部队特种车改装成后勤车
D.森林防火专用指挥车

【答案】 C
41、2021 年 7 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2020 年 3 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（ ）万元。
A.21.90
B.17.14
C.12.05
D.0

【答案】 A
42、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.23.04
B.21.15
C.29.25
D.30.6

【答案】 A
43、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（　）万元。
A.28.42
B.26.07
C.34.77
D.28.71

【答案】 B
44、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（　）。
A.适用特惠税率
B.适用协定税率
C.适用暂定税率
D.从低适用税率

【答案】 C
45、下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。
A.企业向员工交付工资
B.企业受托加工应税消费品
C.企业向境外支付特许权使用费
D.联合企业收购未税矿产品

【答案】 B
46、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（　　）。
A.代征代缴
B.代收代缴
C.代扣代缴
D.代售代缴

【答案】 B
47、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A.0.32
B.0.29
C.0.27
D.0.16

【答案】 B
48、下列各项中 不属于消费税 纳税人的是（ ）。
A.向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业
B.委托加工白酒的委托方
C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位
D.进口金银首饰的单位

【答案】 D
49、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.2.36
B.3.36
C.2.40
D.2.73

【答案】 C
50、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（ ）。
A.规模化养殖直接排放应税污染物
B.航空器排放应税污染物
C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
D.建筑噪声

【答案】 A
51、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A.65170.00
B.64680.00
C.33250.00
D.65292.50

【答案】 D
52、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.105.26
B.106.25
C.95
D.90

【答案】 C
53、增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（ ）。
A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目
B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务
C.因招待客户购入的餐饮服务
D.租入一处房产作为员工宿舍

【答案】 A
54、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（ ）。
A.转让国有土地使用权的外商投资企业
B.转让房屋的国家机关
C.合作建房后出售房产的合作企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】 D
55、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（ ）。
A.无合同约定的，在一年之内计入
B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额

【答案】 D
56、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.10985.60
B.12864.80
C.12964.80
D.12990.00

【答案】 C
57、2020 年 8 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款 300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。
A.0
B.17.86
C.16.98
D.18

【答案】 C
58、甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（　）。
A.法律优位原则
B.法律不溯及既往原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.程序优于实体原则

【答案】 D
59、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人
B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人
C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人

【答案】 C
60、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（ ）。
A.受托方代收代缴的消费税
B.价外收取的手续费
C.返还利润
D.违约金

【答案】 A
61、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元/吨，最近时期同类原油的
A.2742.69
B.2531.71
C.1687.81
D.210.98

【答案】 D
62、下列业务中不征收增值税的情形是（ ）。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务
B.单位无偿为公益事业提供建筑服务
C.单位无偿为关联企业提供建筑服务
D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

【答案】 B
63、 某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%）
A.8.77
B.0.77
C.8.87
D.0.62

【答案】 D
64、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.18909
B.20909
C.18900
D.21010

【答案】 A
65、张某2020年8月8曰从4S店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元。另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（ ）元。
A.11325
B.11300
C.10000
D.10022.12

【答案】 C
66、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A.2177.28
B.2277.28
C.2419.2
D.2688

【答案】 A
67、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款 30000 元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人） 不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费 18000 元。 已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为 5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为 （ ）元。
A.118.42
B.123.68
C.126.32
D.131.58

【答案】 B
68、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。
A.15
B.17
C.21
D.53

【答案】 C
69、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.105.26
B.106.25
C.95
D.90

【答案】 C
70、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（ ）。
A.所支付的土地出让金
B.按照国家有关规定补缴的土地出让金
C.向原土地使用人实际支付的地价款
D.税务机关核定的地价款

【答案】 B
71、甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（　）万元。
A.2.62
B.2.67
C.2.89
D.2.68

【答案】 D
72、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.48.95
B.50.74
C.49.07
D.52.20

【答案】 D
73、（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（　）万元。（高档手表消费税税率20%）
A.2257
B.2793
C.3700
D.4600

【答案】 B
74、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（　）。
A.9%
B.6%
C.10%
D.13%

【答案】 B
75、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.8880
B.9324
C.17760
D.18648

【答案】 B
76、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（ ）。
A.1%
B.2%
C.3.5%
D.1.5%

【答案】 B
77、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A.1055.25
B.1655.25
C.1460.25
D.2060.25

【答案】 C
78、某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼， 取得对方开具的增值税专用发票， 注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。 则企业当月可以抵扣的进项税额为（　）万元。
A.0
B.450
C.451.35
D.270

【答案】 B
79、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.2300
B.2400
C.2480
D.3000

【答案】 C
80、根据增值税相关规定，下列说法正确的是（ ）。
A.单位取得存款利息应缴纳增值税
B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税
C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税
D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税

【答案】 D
81、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（ ）元。
A.7500
B.5500
C.12000
D.18000

【答案】 A
82、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2866.93
B.2874.93
C.2864.93
D.2875.93

【答案】 D
83、某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（　　）元。
A.5950
B.6300
C.5775
D.5521.85

【答案】 D
84、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（　）。
A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
B.其他非应税消费品的销售额
C.组成计税价格
D.金银首饰的销售额

【答案】 A
85、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月： （1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10 万元，增值税额0.6 万元。 （2）购买100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5 万元。 （3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6 万元。12月：（ 1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8 万元，取得增值税普通发票。 （2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6 万元。 根据上述资料，回答下列问题：
A.12.00
B.8.70
C.6.81
D.8.10

【答案】 D
86、2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（　）元。
A.车辆购置税计税价格按20万确定
B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

【答案】 D
87、某货物运输企业为增值税纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（　）元。
A.94056.92
B.53169.80
C.95258.12
D.64152.04

【答案】 B
88、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.22843.39
B.26944.78
C.26969.79
D.22868.39

【答案】 B
89、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 3 月 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（ ）。
A.即征即退增值税
B.免征增值税
C.减半征收增值税
D.增值税实际税负超过 3%的部分即征即退

【答案】 B
90、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（　　）。
A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产
B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

【答案】 A
91、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A.1069.63
B.1071.07
C.1107.07
D.1206.93

【答案】 A
92、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A.0
B.48
C.72
D.108

【答案】 D
93、下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（　）。
A.2019年1月1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元
B.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
C.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税
D.电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人

【答案】 D
94、某卷烟厂（增值税一般纳税人） 2021年 6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款 50万元，并向烟叶生产者支付了 10%价外补贴。该卷烟厂 6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.5
B.5.5
C.6.6
D.5.94

【答案】 C
95、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（ ）。
A.工业噪声
B.水污染物
C.固体废物
D.液态废物

【答案】 B
96、公司职员张某因20