2022-2025年税务师之涉税服务实务能力检测试卷B卷附答案.docx

2022-2025年税务师之涉税服务实务能力检测试卷B卷附答案

单选题（共800题）
1、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　）。
A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
D.啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金

【答案】 D
2、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A.借：应交税费——应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500 借：利润分配——未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500
B.借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500
C.借：以前年度损益调整 375 贷：应交税费——应交所得税 375 借：以前年度损益调整 1125 贷：利润分配——未分配利润 1125
D.借：库存商品 13900 贷：应交税费——应交增值税 （销项税额）3900 以前年度损益调整 10000 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500

【答案】 D
3、2021 年 1 月 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30%的股权。2021 年 6 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得转让收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。下列关于 A 企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。
A.A企业取得投资资产转让所得100万元
B.A企业应确认的股息所得120万元
C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D.A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税

【答案】 A
4、下列合同中，属于印花税征税范围的是（　）。
A.供用电合同
B.融资租赁合同
C.人寿保险合同
D.法律咨询合同

【答案】 B
5、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（ ）。
A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回

【答案】 B
6、（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（ ）。
A.核定应纳税额
B.责令限期缴纳应纳税额
C.税收强制执行措施
D.扣押其商品

【答案】 B
7、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（ ）。
A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】 C
8、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（ ）。
A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣

【答案】 C
9、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（ ）的罚款。
A.2000元以上5000元以下
B.1000元以上10000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.1000元以上5000元以下

【答案】 C
10、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
A.大气污染物
B.工业噪声污染
C.水污染物
D.光污染

【答案】 D
11、甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（　　）万元。
A.77
B.85.16
C.86.17
D.109.17

【答案】 C
12、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质
A.遇硫酸呈色的有机杂质
B.水分及其他挥发性物质
C.表面水
D.结晶水
E.微量不溶性杂质

【答案】 B
13、下列涉税会计分录，使用错误的是（　）
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”

【答案】 B
14、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（ ）。
A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作

【答案】 C
15、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（　）。
A.个体工商户支付给业主的工资
B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

【答案】 C
16、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（　　）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A.604.5
B.624
C.465
D.480

【答案】 D
17、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（　）。
A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
C.某金店进口的金银首饰
D.委托加工收回的高档化妆品直接出售

【答案】 A
18、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（ ）项目缴纳个人所得税。
A.劳务报酬所得
B.工资、薪金所得
C.特许权使用费所得
D.偶然所得

【答案】 B
19、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（　）科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”

【答案】 C
20、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（ ）。
A.取得土地使用权时支付的出让金
B.建造过程中支付的安装工程费
C.转让房产时缴纳的城市维护建设税
D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%

【答案】 D
21、下列各项中，属于资源税计税依据的是（ ）。
A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量
B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额

【答案】 D
22、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　）。
A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
B.投资者及职工工资不得在税前扣除
C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

【答案】 D
23、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（　　）。
A.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
B.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 30000
C.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　 30000
D.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

【答案】 B
24、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（ ）。
A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务

【答案】 A
25、李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（　　）元。
A.1120
B.1280
C.896
D.1008

【答案】 C
26、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（　）。
A.应交税费——简易计税
B.应交税费——已交税金
C.应交税费——应交增值税
D.应交税费——预交增值税

【答案】 A
27、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（ ）万元。
A.25
B.10
C.5
D.100

【答案】 B
28、（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A.借：在建工程　　 100000　　　　　贷：管理费用　　 100000　　
B.借：在建工程　 100000　　　　　贷：本年利润　 100000　　
C.借：在建工程 100000　　　　　贷：原材料　 100000　　
D.借：在建工程　　　　　　 100000　　　　　贷：以前年度损益调整　　 100000

【答案】 B
29、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（　）。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

【答案】 D
30、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（　）。
A.加班费
B.季度奖金
C.年终加薪
D.差旅费津贴

【答案】 D
31、某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（　）元。
A.18.20
B.29.76
C.35.38
D.51.61

【答案】 D
32、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（ ）不得向第三方泄露相关信息。
A.税务机关因行政执法需要查阅的
B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C.事务所之间进行交流
D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的

【答案】 C
33、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（　）。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.财务预算表

【答案】 D
34、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
C.销售旧货
D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的

【答案】 D
35、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（ ）。
A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行

【答案】 D
36、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　 ）。
A.借记“利润分配—未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费—应交所得税”

【答案】 C
37、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
C.销售旧货
D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的

【答案】 D
38、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（　）。
A.某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
B.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
C.某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
D.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国

【答案】 C
39、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A.礼品店零售镀金高档手表
B.汽车销售公司零售超豪华小汽车
C.卷烟批发商销售卷烟给零售商
D.首饰店销售金银首饰

【答案】 A
40、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（ ）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A.0%
B.20%
C.40%
D.60%

【答案】 C
41、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（　　）。
A.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
B.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
C.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 50000
D.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　 50000

【答案】 B
42、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A.借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
B.借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
C.借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
D.借：制造费用贷：应交税费——应交房产税

【答案】 C
43、下列关于发票管理的表述，不正确的是（ ）。
A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票

【答案】 B
44、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元

【答案】 A
45、下列关于个人所得税的说法，正确的是（ ）。
A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税
D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案

【答案】 A
46、某税务师2020 年3 月对企业2019 年纳税审核时，发现企业在2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020 年3 月出售了50%，则该企业的调整分录是（ ）。
A.借：生产成本 20000贷：库存商品 20000
B.借：生产成本 20000贷：主营业务成本 10000库存商品 10000
C.借：生产成本 20000贷：以前年度损益调整 10000库存商品 10000
D.借：生产成本 20000贷：利润分配——未分配利润 20000

【答案】 B
47、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A.3
B.5
C.10
D.15

【答案】 B
48、下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（　）。
A.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证
B.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策
C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据

【答案】 B
49、下列关于发票管理的表述，不正确的是（ ）。
A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票

【答案】 B
50、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（　）个月内向上一级人民法院申请再审。
A.1
B.2
C.3
D.6

【答案】 D
51、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（ ）。
A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的

【答案】 A
52、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（　）营业执照的登记制度。
A.组织机构代码
B.统一社会信用代码
C.纳税人识别号
D.社会保险代码

【答案】 B
53、下列关于发票领用的表述中，正确的是（ ）。
A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起 3 个工作日 内办结
C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月 1 日或者次月 1 日为一般纳 税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发 票
D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批

【答案】 C
54、下列项目不征收个人所得税的是（ ）。
A.年终加薪
B.退休人员再任职收入
C.劳动分红
D.独生子女补贴

【答案】 D
55、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（　）。
A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
B.产权出典的，由出典人纳税
C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

【答案】 B
56、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（ ）。
A.税务师
B.甲税务师事务所
C.乙公司
D.税务师、乙公司、甲税务师事务所

【答案】 C
57、下列关于账簿设置的表述，正确的是（ ）。
A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

【答案】 D
58、2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务：
A.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 13000
B.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13000
C.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 11504.42
D.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 11504.42

【答案】 D
59、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。
A.7
B.9
C.12
D.22

【答案】 B
60、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（　）万元。
A.0
B.1.2
C.7.8
D.9.35

【答案】 C
61、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150

【答案】 B
62、《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（　）不在本栏中反映。
A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品
B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
C.因违法被拆除的建筑物
D.某商场将外购的商品用于职工集体福利

【答案】 B
63、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　）元。
A.936
B.1144
C.1430
D.1630

【答案】 A
64、（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（ ）。
A.扣缴义务人应扣未扣税款的
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报
C.纳税人未按规定安装税控装置
D.纳税人逃避缴纳税款

【答案】 D
65、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（　）。
A.专利权转让合同
B.专利申请权转让合同
C.非专利技术转让合同
D.技术咨询合同

【答案】 A
66、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（　）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A.10日内
B.15日内
C.次月10日内
D.次月15日内

【答案】 D
67、某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（　）元。
A.2342.52
B.2320
C.528.89
D.0

【答案】 A
68、（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A.定额发票
B.门票
C.机动车销售统一发票
D.印有本单位名称的普票

【答案】 C
69、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（　）。
A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
B.应按照3%的征收率计算应纳税额
C.应按照5%的征收率计算应纳税额
D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额

【答案】 A
70、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（ ）。
A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日

【答案】 D
71、（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构转移至境内分支机构
D.将资产自用转移为经营性租赁

【答案】 A
72、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（ ）。
A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费

【答案】 C
73、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A.从原单位取得的退休金4000元
B.从出版社取得稿酬2000元
C.咨询费收入1000元
D.家教收入3000元

【答案】 A
74、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（ ）。
A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现

【答案】 D
75、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（　　）。
A.航空服务
B.港口码头服务
C.货物运输代理服务
D.装卸搬运服务

【答案】 C
76、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（　）。
A.200万元及以下
B.300万元及以下
C.500万元及以下
D.800万元及以下

【答案】 C
77、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A.7个工作日
B.10个工作日
C.20个工作日
D.30个工作日

【答案】 C
78、2020 年 5 月 1 日，某食品厂支付 8800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（ ）元。
A.256.31
B.726.61
C.800
D.0

【答案】 D
79、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（ ）。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“本年利润”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“主营业务收入”

【答案】 C
80、（ ）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或 E-mail 等方式，提供一般咨询服务的方式。
A.晤谈
B.书面咨询
C.电话咨询
D.网络咨询

【答案】 D
81、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（ ）。
A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料

【答案】 B
82、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）。
A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【答案】 A
83、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续

【答案】 D
84、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A.5个工作日；5个工作日
B.5个工作日；10个工作日
C.10个工作日；5个工作日
D.10个工作日；10个工作日

【答案】 C
85、甲公司为一般纳税人，2020 年1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（ ）科目借方。
A.应交税费——应交增值税
B.应交税费——应交增值税（减免税款）
C.应交税费——简易计税
D.管