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财务报销规章制度管理办法

财务报销规章制度管理办法
财务报销规章制度范文一

1、 发票户头与企业名称必须完全一致，并加盖发票专用章。税法规定没 有填开付款人全称的发票，不得允许用于税前扣除和财务报销。
2、 增值税专用发票必须打印规范，密码区清晰无痕不出边框，无法通过 认证的不予报销。增值税普通发票上付款方开票信息必须齐全。
3、 发票的全部联次必须一次完整开具，发票各栏目不能空缺，大小写必 须一致，涂改无效，机打发票手写无效。
4、 会议费报销要求附会议文件，如会议通知、邀请函、签到簿等复印 件，说明会议时间、地点、人物、内容等能够证明会议真实性文件资料。
5、 住宿费发票报销要求附上明细单或费用清单，能够显示住宿的起止时 间、单价等内容，能够据以判断业务的真实性。若是本公司员工出差发生住宿费， 应该使用差旅费报销单，与出差的其他报销单据一起报销。若是业务招待性质的住 宿费，可以使用费用报销单报销。
6、 发票内容是大类的，比如办公用品、生活用品、食品等必须附上盖有 相同发票专用章的明细表。
7、 承租个人 房租费要求使用当地地税局代开的发票报销。
8、 当年发票当年报销，因出差在外等特殊原因不能及时报销的，需作出
书面说明并经本部门领导及财务总监签字批准后，可以在次年 1 月 31 日 前报销。 2 月 1 日 (含)以后，一律不再接受开票日期为以前年度的票据。
9、 咨询费、手续费都属敏感票、高危票，税务部门要求极其严格，业务 经办人员在办理相关业务时应自觉配合财务报销要求，确保手续严谨，合同齐备， 业务真实可信。
10、 杜绝礼品、化妆品、黄金、工艺品、烟酒、洗浴、健身、保健品、 旅游等与企业生产经营不相关的票据，此类票据一律不予报销。
11、 个别业务没有发票或者有发票不能直接报销的，不得以餐费、住宿 费等属于业务招待性质的发票顶替。

12、 业务经办人员必须严格区分业务归属主体。发票户头、业务归属主 体、报销单填写必须一致，否则需要重开发票或者重新填写报销单。审单人员要认 真仔细，熟练判断区分业务归属主体。
13、 现在经济活动中假发票较多，对此必须高度重视，税务局在历年的 税收检查中都坚持如下原则：查账必查票，查案必查票，查税必查票，国家税务总 局每年都要组织严格的发票大检查。因此，为了报销人和公司的利益，降低发票涉 税风险，业务经办人拿到发票后一定要通过发票归属地 12366 电话或者税务局官网 查证发票真伪，审单人和业务经办人共同对所报销发票的真伪负责。假发票一律不 得报销。
14 、 关于国外费用报销，税法规定支付给境外单位或者个人的款项，以 该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以 要求其提供境外公证机构的确认证明;单据为不能长时间保存的热敏纸张的，必须 在报销时同时提供复印件，并与原件粘贴在一起;适当说明支出的用途或合理性;数 额较大的刷卡消费，要同时提供刷卡记录纸(就是自己签字的那张纸条)。另外，台 湾地区经济活动中也使用发票，报销规定与大陆地区基本相同。
15、 发票粘贴要求，要求使用费用报销粘贴单横向粘贴发票，粘贴纸的 左端预留 4 厘米宽度，便于月末财务装订成册;粘贴必须牢固整齐美观，大张的票 据贴在底下小张的贴在上面，发票不能伸出粘贴纸的边缘，发票较多的应该按照种 类或费用性质适当分类粘贴，单张粘贴厚度原则上不得超过一毫米，粘贴卡式火车 票时必须把票的背面剥掉表层才能粘住。
16、 审单人员要严格认真工作，热情周到服务，及时审核单据，不允许 推诿扯皮更不许积压在手里。
17、 审单人员负责单据的全面审核，除了以上要求外，数字核算准确是 最基本要求，报销单上的数字必须与所附报销单据完全一致，数字合计以及数字大 小写必须准确无误。审核完毕、粘贴合格、签批完整的报销单据才能拿到财务部门 报销。
18、 营改增后费用报销需提供国家税务局出具的票据。对于地税发票， 将不进行相应报销。办公用品 17%、电子耗材 17%、车辆租赁 17%、印刷 13%、水费 13%、电费 17%、房屋租赁 11%、物业管理 6%、邮电费 11%/6%、手续费 6%、咨询费 6%、会议费 6%、培训费 6%、住宿费 6%、劳务派遣服务费 6%等项目取得增值税专用 发票可以抵扣相应进项税。福利费、餐费、差旅费(除住宿)、免税项目支出、供应 商无法取得抵扣凭证、增值税普通发票等不得进行抵扣进项税。
财务报销规章制度范文二

到财务部门预借差旅费(借款金额超过人民币 5000 元的提前一天通知财务 部)。⑵员工出差返回后 ,填写“差旅费”报销单,按规定的时间及审批手续到财务 部门报销。 ...
为了加强公司的财务管理工作，规范公司财务行为，提高财务管理水平， 统一公司的报销程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
一、办公费
办公费主要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。
⑴办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行政部，行 政部审批后交财务部审批。
⑵经办人将审批后的物资申购单交公司行政部统一购买。
⑶行政部购买人凭正式发票，印章齐全，经手人验收人签字，并附购买办 公用品清单后报销。
二、差旅费
差旅费开支范围为因公出差期间的住宿费、车船费(含飞机费用，下同)、 伙食补助费、市内交通费、零星杂支等费用。
⑴员工出差应填写“出差申请表”(见附表 1)，并按规定程序报批后，到 财务部门预借差旅费(借款金额超过人民币 5000 元的提前一天通知财务部)。
⑵员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到 财务部门报销。
⑶员工差旅费报销标准。
①员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出 差时间在一天以上的为“长途”。
②出差地点区分为 1 类区， 2 类区，港澳台地区三种，即： 一类区：特区、上海、北京、天津、南京、广州及省城市 ; 二类区：除一类区以外的地区。
③出差住宿费报销标准： (元/人/天)
职务一类区二类区港澳台地区

董事长实报实销
总经理 300XX50
部门经理 XX50250
一般职员 15080200 ④出差补助：指公司员工到深圳以外地区出差，每天给予 50 元 补贴。
⑤员工出差交通费报销标准
员工出差乘坐交通工具：公司总经理及以上领导可乘坐飞机、软
卧、轮船一等舱;部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船经济仓， 但需报董事长批准、其余员工乘坐火车硬卧、轮、如特殊情况需乘坐飞机、软卧、 硬卧需报董事长批准。
⑥员工长途出差交通费，部门经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实 销;其余员工原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经部 门负责人批准方可报销。
⑷员工差旅费报销规定： ①住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付(如有特殊情况， 超标部分由财务部核实后报董事长审批方可报销)，节约归已。
②业务招待费用由部门领导核定，经总经理批准方可报销。
③出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的 50%领住宿补助。
④员工出差返回后应于 5 个工作日内报销，未按规定时间报销
的，财务部门则在其当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。
⑤超过 1 个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财 务部门不予报销。
三、交通费

⑴原则上公司员工外出办事，自行乘坐公交车，特殊原因需用公司派车 的，需填写“出车申请单”，按申请单上的审批程序审批，由行政人事部派车。当 日的交通费不予报销。
财务报销规章制度范文三

第一条：为加强公司成本费用及资金的管理，规范报销时的作业流程，制 定本制度。
第二条：本制度所称的报销内容包含公司采购材料、固定资产、低值易耗 品、办公用品等资产的资金支出及各项费用的资金支出(除工资外的一切资金支出)
第三条：报销时间
1、每周一至周六上午 8： 30 至下午 16： 00 ，出纳去银行时间除外。
2 、每月最后一日不办理发票报销手续。
第四条：公司实行费用预算管理制度，所有资金支付及报销都要附审批后 的当期预算清单，追加预算清单或注明预算项目 ;对于任何没有预算的项目财务不 办理及资金支付报销手续，但金额小于或等于 1000 元的由分管经理批准后作为追 加预算进行办理。特殊情况，如长途出车发生费用，提、发货产生费用则按特殊情 况处理，报总经理同意后报销。
第五条：报销时填写的单据有：汇拨款申批单、报销粘帖单、差旅费报销 单、无据支出证明单，这四种单据全部由财务审计部提供。
第六条：报销时必须粘帖的'原始单据有(由报销人、经办人粘帖);
1、采购材料、固定资产、低值易耗品和办公用品所取得的增值税专用发 票、普通发票及相应的“ERP 进货单”或手写入库单。 (发票须详细，不够详细的 须附有效的发票清单，“ERP 进货单”或手写入库单必须入库单必须与发票或发票 清单所记载的经济内容完全一致)原则上 300 元金额以上必须开具增值税发票。
2 、业务招待费所取得的旅馆发票、酒店发票等发票。
3 、出差时所取得的车票、船票、机票、住宿发票等相关收据凭单。
4 、其他各项费用所取得增值税专用发票、普通发票。
5 、不能取得发票时所取得的收据、收条等相关收款凭单。
6 、固定资产和低值易耗品的增值税票必须分开开具。

第七条：报销时相关单据的使用方法：
1、汇拨款申批单：以支票、电汇、银行承兑汇票、银行汇票等银行付款 的均应该填写汇拨款申批单，填写时分以下三种情况：
(1)当发票未到或须预付款时应直接填写汇拨款申批单并附采购合同、申 购单等资料，报相应财务人员审核，
(2)当发票已到时，在付款的必须将发票附在粘帖单之后再填写汇拨款申 批单，并采购合同、申购单、验收单、“ERP 进货单”或手写入库单等。
(3)供应链管理部支付材料款时由财务部出纳填写汇拨款申批单，供应链 管理部在每月 10 日前必须对上月原材料进货情况根据付款形式办理完发票报销手 续。
2、报销粘帖单：报销粘帖单的使用分为以下三种情况;
(1) 已经电汇，开具支票、银行承兑汇票、银行汇票等银行付款之后发票 才到的，应将发票及对应的“ERP 进货单”或手写入库单附报销粘帖单之后并附申 购单、验收单等。
(2)直接以费用发票报销并需支付现金的，应将发票附报销粘帖单之后;增 值税发票的抵扣联不能作为报销依据，抵扣联不得粘帖，不得有签名，不得有明显 折痕等。
(3)先暂支现金，而后再以发票报销的，应将发票附报销粘帖单之后并附 采购合同、申购单、验收单、“ERP 进货单”或手写入库单。
3、差旅费报销单：差旅费报销单的使用方法是由出差人员将出差相关票 据附差旅费报销单之后，再按差旅费报销单内容直接填写差旅费报销单。
4、无据支出证明单：无据支出除佣金外必须用其他发票冲抵，无据支出 的原因在无据支出证明单上书面说明，相关经办人须将收款收据、收条等非发票单 据附无据支出证明单之后，冲抵发票必须真实，付款人名称为报销个人的，根据发 票类型填写报销单，按报销流程和权限审批。财务按报销单内容做帐，附件中不应 包括无据支出证明单。
5 、车票和差旅费报销单须一致，金额、地址等须一致。
第八条：报销流程：由经办人、报销人、出差人员依据要求填写并粘帖报 销粘帖单(粘帖单注明预算对应情况)、差旅费报销单、无据支出证明单，同时附相 关总结报告、检定报告等由本部门主管复核，再由财务部审核最后进行审批，再到 财务部办理报销。

第九条：其他相关规定：
1、如属现金支付的费用经办人在拿到费用发票之后，均应在验收、入库 之后五天内到财务部办理报销手续，差旅费用以出差人员回公司时为拿到发票时 间，驻外人员发票以收到时间为准，但最迟不得超过发票开出时间的 45 天，其他 费用均以对方开具发票时间为准。
2、如属采购材料、固定资产、低值易耗品、办公用品及其他用银行存款 支付的各项支出，应在取得发票验收入库后的三个工作日按规定审批，再到财务部 报销。
3、除公交车票外的所有票据经办人都应在发票背面签字，审核人对于单 张发票金额在 100 元以上的应在票据背面签字确认，最后审批人应在发票金额在 500 元以上签字确认，总经理金额 1000 元以下发票签字确认，对于特殊内容的票 据应另外附一张说明单据。
4 、不符合国家税务规定的，财务审计部不得报销。
5 、报销单据必须直接交给出纳或放于出纳文件柜内，不得随意丢放。
6、员工在书写大写金额时一律按标准字书写，如书写错误不得报销、付
款。
7、原始票据遗失一律不得报销;商场、超市所购物品报销时要附购货原始 小票清单，如无原始购物清单一律不得报销。
8 、员工在填写报销粘帖单不得出现涂改液修改的现象。
9、发票的收款人名称要正确和完整开具公司全称，要加盖开具单位的发 票专用章，增值税发票密码要在密码区内。
10、所有报销发票金额必须大于或等于所报销金额，如果所附发票金额小 于报销金额则不予报销。