备用金管理制度1.docx

备用金管理制度

备用金是公司拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采 购、零星开支等用的款项。各部门备用金指定专人负责管理，按照规定用途使用， 不得转借给他人或挪作他用.
集团公司备用金实行定额备用金和非定额备用金

对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度, 即由指定的备用金负责人 按照规定的数额领取，不得转借，支用后按规定手续报销，补足原定额。
预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取,支用后 一次报销，多退少补.前帐未清，不得继续预支.
实行定额备用金制度的单位， 备用金领用部门支用备用金后， 应根据各种费用 凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备 用金， 拨付时可记入“其他应收款—备用金—＊**"科目的借方;报销和收回余款时 记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位,除拨付、增加或减少备用金定 额时通过“其他应收款—备用金—＊**”科目核算外，日常支用报销补足定额时， 将支用数直接记入有关“成本、费用类科目“
备用金的核定

使用单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金,一般不超过 3—--5 天零星支付所需现金。各使用单位应根据本单位的业务量、规模大小及零 星开支情况提出备用金额度申请， 财务部依据使用单位的申请及具体业务情况审定 备用金额度,并签订备用金管理责任书。
备用金的使用

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备用金主要用于小额零星报销费用支出， 其使用范围为： 除工资统发项目外的 国家规定对个人的其他支出； 出差人员必须随身携带的差旅费； 其他确需支付现金 的支出等。
备用金的管理

各使用单位领取的备用金应按《现金管理办法》进行管理，单位所发生的经济 往来,除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。
备用金管理包括借支管理和保管管理.

备用金借支管理

1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于 管理；另一方面，凭此单据支给现金。
2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由总经理核 准.
3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门，冲转借支 款或补充备用金。
备用金保管

1、备用金收支应设置“其他应收款—备用金”账户， 并编制“收、支日报表” .

2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出 情况.
3、备用金账户应做到按年结清，定期盘点 .

4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的票据 .

2
备用金的管理不论采用何种办法,都应严格备用金的预借、使用和报销的手续 制度.
附：备用金管理细则
备用金定额核准表
备用金管理责任书
№:
备用金定额核准表
年 月 日
单位名称
备用金使用部门

现金月平均支出
单位申请备用金定额(大写)
现金月平均余额
￥

备用金使用范围:

经办人： 年 月 日
部门主管经理: 年 月 日

财务部核定备用金定额(大写)
财务部经理:
￥

年 月 日
元

3
财务总监： 年 月 日
总经理意见: 年 月 日

第一联：单位回单；第二联:财务作记账凭证附件；第三联：财务留存备查。
备用金管理责任书
根据备用金管理要求， 各公司实行定额备用金， 财务部将核定各部门备用 金定额，由各公司指定专人专职保管，便于小额零星费用报销支付。为严肃财 经纪律，确保备用金的正确使用和安全，现就有关备用金管理责任明确如下：
一、该责任书甲方为集团财务部，乙方为各公司。
二、甲方根据乙方报送的备用金申请书，核定乙方备用金数额 ,并及时办 理拨付手续.
三、乙方在领取备用金时，必须同时签订该责任书，该责任书经双方签字 生效后，备用金即被视为已由乙方领取保管。
四、 乙方单位如需调换备用金管理人， 不得擅自转移备用金给其他任何人 保管,应经甲方同意后再办理移交手续。
五、 乙方必须按照甲方要求保管使用备用金， 严格执行现金管理制度和公 司制定的备用金管理使用办法,保证备用金正确使用和安全。
六、乙方申请备用金金额 :__________元。经甲方审核后，确定乙方备用 金金额_____________元。
七、该责任书经甲、乙双方同意后, 自签字之日起生效。

4
甲方
财务审核(签字)：
财务经理(签字)：
年 月 日

乙方
部门主管经理(签字) :
备用金管理人(签字)
年 月 日
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