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财务管理规章制度

进一步强化党风廉政建设，端正工作作风，加强财务管理，标准财务行为， 正确对待和行使工作职责，不断提高廉洁自律意识。下面是小编为大家整理的 财务管理规章制度【汇编五篇】 ，欢送大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

第一篇 : 财务管理规章制度
为标准财务管理，切实把经费收好、管好、用好，根据《中华人民共和国会 计法》以及《民间非营利组织会计制度》的有关规定，结合本单位实际情况， 制定本制度。

一、贯彻执行国家有关财经的方针、政策、制度，确保各项财务收支业务合 理、合法、合规。

二、真实、准确和完整地反映财务收支情况，按月编制财务报表，按规定期 限报送登记管理机关、业务主管单位和财政部门，并接受监督和检查。

三、按规定提取和使用各项专用资金，缴纳各种税金和有关费用。

四、按规定使用各种票据，严禁使用“白条凭证〞。

五、不属于本单位的经济往来，不得在本单位的银行账户开支。不准租借银
行账户、支票、公章。

六、严格执行现金库存限额，现金使用范围，现金发放手续的规定，不得账 外设账。严禁现金坐支、套取现金， 严禁设立小金库。

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七、本单位的现金收付，除发给职工的工资、津贴、劳酬费、奖励费、差旅 费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行 办理转账结算，不得直接以现金支付。

八、严格现金收付手续，坚持“账钱分管〞的原那么，指定专职或兼职出纳 人员办理。建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账账相符， 账实相符。

九、按照国家规定配备具有岗位证书的专职或兼职财务人员，会计不得兼任 出纳，会计人员或出纳人员调开工作因故离职的，必须与接管人员办理交接手 续，没有办好交接手续前，不得离职。

十、财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严 禁一人保管支付款项所需的全部印章。

十一、严格凭证审批手续，报销凭证须由经办人签字或盖章，经领导审批前 方可报销，重大开支须报董事会讨论决定。

十二、加强会计档案管理，对本单位每年形成的会计档案，由会计人员按照 归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制档案清册。保证会计档案妥善保 管，严防毁损和散失。

第二篇 : 财务管理规章制度
第一章 总 那么

第一条 为了进一步标准我校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使 用效益，促进教育事业健康开展，根据《事业单位财务规那么》和国家有关法 律制度，结合我校实际制定本制度。

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第二条 我校财务管理的根本原那么是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务 规章制度;坚持量入为出，勤俭办学;正确处理事业开展需要和资金供给的关 系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

第三条 我校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收 付、政府采购和预算外资金收支两条线管理;建立健全的规章制度;加强资产管 理，保证资产平安完整;核算、监督学校经济活动，防范财务风险。

第二章 财务管理

第四条 学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由 学校财务部门统一管理。

第五条 学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任 免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执行。财务人员应具备会计从业资格 证，人员要保持相当的稳定，不得随意撤换和调动。

第六条 学校食堂应当坚持公益性和非营利性原那么，在学校财务部门统一管 理下，实行单独核算，定期公开账务。

第三章 预算管理

第七条 学校预算根据财政部门要求编制收入和支出预算。

第八条 预算编制原那么

预算编制应正确表达和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度，严格执

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行《预算法》、 《教育法》和《义务教育法》，坚持“量入为出，收支平衡，保证 重点，公开透明〞的原那么，不得赤字预算。

第九条 学校收入除财政部门支付给教职工的工资、离退休经费和基建拨款 外，财政部门还按工资总额的 2.5%拨入福利费，按学校学生人数核拨上级补助 收入，另外学校按物价部门核定的标准收取预算外收入，其它收入按上一年度 的实际收入积极稳妥地逐项测算编制。

支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓 急，按照政府支出分类科目分项测算编制。

第十条 学校将编制的预算报财政部门审核批复后，按财政部门下达的预算通 知严格执行。

第十一条 学校决算根据学校预算执行结果编制真实、准确的年度报告。

第四章 收入管理

第十二条 学校收入包括：

(一)财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括工 资、福利、离退休经费、基建拨款等。

(二)事业收入，即学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。包括学 费、住宿费。

(三)上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。 包括财政部门按学生人数拨给学校的补助收入。

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(四)其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入等。

第十三条 学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严 禁设立“小金库〞，严禁账外设账，严禁公款私存。

第十四条 学校组织收入应当合法合规;各项收费应当严格执行国家规定的收 费范围、收费工程和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上 缴国库或者财政专户的资金，财务部门应当按照国库集中收缴的有关规定及时 足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第五章 支出管理

第十五条 学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准执 行。严格区分人员经费、公用经费、工程经费，保证专款专用。

第十六条 学校支出包括：工资福利支出、商品和效劳支出、对个人和家庭补 助支出、其它资本性支出、结转自筹基建支出等。

工资福利支出主要包括根本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福 利支出等。

商品和效劳支出是指维持学校正常运转和满足根本办学需要而形成的支出主 要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训 费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费、工会经费等。

对个人和家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、 医疗费、住房公积金、助学金和其他补助支出等。

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其他资本性支出主要包括办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置 费、图书资料购置费、大型修缮支出等。

第十七条 学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。

第十八条 学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及 开支标准。学校应当加强支出管理，根本支出、工程支出不得混用。公用支出 不得用于教职工福利等人员支出。工程支出应当按照规定专款专用，不得挤占 和挪用。

第十九条 学校新建工程工程和校舍维修改造工程应当按照有关部门的规定办 理各项手续。严格执行工程预算和竣工决算审计制度。组织教职工外出参观考 察等活动，必须报经教育局批准，否那么不予办理支出。

第二十条 学校严格遵守税收法律、法规，所有应税工程的税金都应足额申 报、缴纳，不得少缴或者不缴。认真履行个人所得税的代扣代缴义务。各项支 出应按实际发生数列支，不得虚列虚报。在运用会计科目进行财务核算时，应
严格按规定的会计科目进行分类核算，不得增、删会计科目，不得自拟会计科 目或串科目核算支出目。

第二十一条 学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规 定。

第二十二条 学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

第二十三条 学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真 实、使用正确，不得使用虚假票据。

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第六章 结算管理

第二十四条 学校结余应按规定结转下一会计年度使用。

第七章 资产管理

第二十五条 资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种 财产、债权和其他权利。各类资产应按《中小学财务制度》规定进行管理，包 括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第二十六条 固定资产是指一般设备单位价值在 1000 元以上，专用设备单位 价值在 1500 元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中根本保持原有物质 形态的资产。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、 各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。学校必须设立固 定资产明细账和台账，建立健全实物资产收发登记制度，及时清理债权，定期 组织清查盘点各类资产。

第二十七条 学校固定资产的报废和转让按规定程序办理。

第八章 负债管理

第二十八条 学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理，并按规定办理 结算。有方案的归还，学校不得擅自举新债运行。

第九章 核算程序

第二十九条 学校按《事业单位会计准那么》、 《中小学校会计制度》的相关规

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定设立账薄，核算学校发生的经济事项。

第三十条 报账规定

(一)报账程序 报销单据应由经办人、部门负责人签字，证实该业务的发生， 分管财务校长审批，单位价值 2000 元以上由校长审批。

(二)报账手续 加强对学校财务支出管理，标准财务支出行为，提高资金使用 效益。财务审核侧重于支出的合理性和必要性，支出发票的合法性以及支出手 续的完备性。每月支出控制在当月方案范围之类，否那么不予审核入账。各项 支出经核算中心审核并加盖“审核〞印章前方可正式入账。做到日清月结。定 期提供财务报表。每月终了应及时对账，定期不定期对备用金进行实地盘点， 做到账实相符。

(三)票据要求

1 、票据正规：外来凭证必须是正规发票或正规收据。

2、内容清楚：应写明商品和效劳的品名、数量、单价、金额，不能只写大
类。

3 、要素齐全：包括日期、发票单位名称、数量、单价、金额，填制人签名， 填制单位公章。

4 、审批手续齐全：按规定程序签批。

5 、无涂改现象：随意涂改原始凭证视为无效凭证。

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6、按规定用途使用：每种票据必须按规定用途使用，未按规定使用的票据视 为无效票据，不得入账。

(四)其他 各种报销凭证反响的事项必须具有真实性、合法性、合规性。符合 各项法规制度，并接受相关职能部门的监督检查。

1、对超过 500 元以上的支出应提供附件加以说明。外出学习考察参观等应提 供领导批准的文件或通知作为报账附件。招待费支出要附就餐通知单、菜单。 交通费支出附用车通知单。

2、经济业务发生后应于 30 日内取得会计凭证，办理报账手续。无故拖延不 报的不予报销，由经办人自行负责。

第十章 财务监督

第三十一条 学校财务管理实行“校长负责制〞，校长对所有的财务活动承当 直接管理人员责任。

第三十二条 财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律 的保证。学校财务接受同级及上级财政、审计部门的监督。如实提供会计资料 和有关情况，建立健全各项财务管理制度，完善内部监督制约机制，严格遵守 财政规章制度和财经纪律。

第三十三条 财务人员有权按《会计法》及本方法的相关规定行使财务监督 权，对违反国家财经法规的行为及时提出意见，并向上级主管部门和其他有关 部门反响。

第十一章 会计档案和会计交接

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第三十四条 会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、年度预决算和重 要的经济合同等会计资料。

第三十五条 学校财务部门按照会计档案管理方法的规定，进行定期归集，审 查，核定，整理立卷，编制目录，装订成册，确定专人妥善保管，以防止丧失 损坏。

第三十六条 财务人员因工作调动或其他原因离职时，必须办理交接手续，未 办清交接手续不得调动或离职。财务人员交接应由单位领导和主管部门派人监 交。

第三十七条 账卡物经核对无误后由移交人员负责编制移交清册，一式三份， 分别由移交人、接交人、监交人签字，交接双方部门负责人存档一份。更换财 产管理人员一般不需要更换固定资产账簿，由移交人在固定资产账薄上加盖个 人印章，以分清责任，接管人可以继续使用。

年终收入执行数不含上年结转和结余收入数。

1.支出预算完成率=年终支出执行数÷(年初支出预算数±年中支出预算调整 数)×100%

年终支出执行数不含上年结转和结余支出数。

2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量中小学校事业支出结构。计 算公式为：

人员支出比率=人员支出÷事业支出×100%

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公用支出比率=公用支出÷事业支出×100%

3.生均事业支出、生均公用支出，衡量中小学校按照实际在校生人数平均的 事业支出、公用支出水平。计算公式为：

生均事业支出=事业支出÷实际在校生人数

生均公用支出=公用支出÷实际在校生人数

4.资产负债率，衡量中小学校利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以 及反映债权人提供资金的平安保障程度。计算公式为：

资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

第三篇 : 财务管理规章制度
一、在上级主管部门和办事处的领导下，负责搞好本单位的会计、资金管理 和本钱核算，充分发挥财务工作的监督和控制职能。

二、依据上级主管部门的规章制度，制定并实施本单位财务管理的实施细那 么。坚持一支笔审批制度，做到费用开支有方案，有考核、有监督，杜绝不合 理开支。

三、实施“双增双节〞活动，降低费用，节约开支，及时清理债权、债务。

四、定期编制、报送财务决算报表，经常分析资金收支执行情况，定期对单 位经济运行情况做出分析，为领导决策提供根据。

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五、搞好会计和本钱核算，定期做好与上级机关、外单位业务往来结算、与 银行资金结算，做到日清月结，按时编制银行存款未达帐项余额调节表。

六、及时处理固定资产入帐、折旧、调拨、变卖和清理工作，监督固定资产 的使用、维修、大修和及时处理低值易耗品分摊工作。

七、负责办事处职工、离退休职工工资的计算发放、日常报销和各类结算工 作，执行工资福利待遇和差旅费规定，审核各项费用的报销。

八、协同劳资部门搞好全体职工工资奖金支付审核工作，配合劳资部门搞好 工资基金管理，控制不合理的工资支付。

九、经常对财务会计工作总结经验，堵塞漏洞，对重点问题向主管部门呈送 专题报告。

第四篇 : 财务管理规章制度
第一章总那么

1.为了标准学校工会的财务行为，加强财务管理，提高工会经费的合理、有 效的使用，使工会在学校改革、稳定、和谐、开展的大局中，更好地担负起自 身的各项根本职能。根据《会计法》、 《会计根底工作标准》、 《工会法》和县教 育工会有关规定，结合学校工会实际，特制定本制度。

2.学校工会财务管理工作是在校工会主席直接领导下，依据国家的有关法 律、法规和财务规章制度，坚持依法理财、标准操作，确保工会经费运作合 理、合法、平安有效，保障校工会的各项活动正常开展。

3.工会财务管理主要任务是：依法多渠道筹集工会事业资金、合理编制工会

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预算，对预算执行过程中进行控制和管理，合理配置资源，保证工会在事业活 动经费的合理，合法和有效性。

4.学校工会财务管理原那么：坚持依法理财原那么，坚持民主管理原那么， 坚持工会主席负责制原那么，坚持手续完备原那么，坚持勤俭节约原那么，坚 持预算管理原那么，坚持收支两条线原那么。

第二章管理机构及职责

5.工会财务实行“统一领导，集体管理〞体制，财务经常性收支实行由工会 主席“一支笔〞审批制，超出 500 元权限及其他工会重大决策，重大投资事项 需工会委员会讨论，同意后报请主管校领导和上级工会批准后，方能执行。

6.学校工会必需设置独立会计帐户，担任财务工作人员，原那么上应持证上 岗，会计、出纳、经审不能由同一人担任，认真履行工会财务管理职责。

第三章工会预算管理

7.工会根据本年度的工作规划，任务及重大活动、工程，在分析上年预算执 行情况的根底上合理、全面的编制工会年度财务收支方案。

8.工会应坚持“量入为出，收支平衡〞的预算编制原那么，收入预算坚持积 极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原那么。

9.工会年度预算应由学校工会委员会集体讨论后共同审定。

10.工会财务不得编制赤字预算。

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如要调整预算或遇特殊情况需追加预算时，须经工会委员会集体讨论报学校 分管领导，同时上报县教育工会审核批准前方可追加。

第四章工会收入管理

11.会费收入，工会会员每年按本人工资额(包括岗位工资和薪级工资)的 0.5%向工会组织缴纳的会员费，学校工会每年初按行政转来的会费数额入帐， 工会用来开展各项工会会员活开工程，不得用于其他。

12.上级补助收入，是上级工会拔入的指定工程收入，如建设“教工之家〞购 置文体设备等工程内容。

13.行政补助收入，是学校行政给予工会的补助款，包括基建、维修、帮困、 教师暑期休养活动等工程，做到专款专用。

14.其他收入，是上述规定以外的各项收入。如：投资收益，捐赠收入、利息 收入等等，其他各项收入必须符合国家规定的各项收费标准，范围并使用规定 的合法票据。

第五章工会支出管理

15.会员活动费，是工会开展群众性的活动和会员特殊困难补助的费用，要做 到面向广阔会员，不能用于职工福利补贴，会费原那么上应合理安排，当年无 赤字，无结余。

16.职工活动费是工会开展教育、文体、宣传等活动费用，对发放的有关纪念 品应予以登记造册和签收。

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17.工会业务费，用于工会职能，自身建设和开展业务等方面的费用，主要由 工会干部培训费、工代会、经审会等各项会议费，工会干部探望病人，帮困补 助以及其他专项费用构成。工会应对困难教职工的关心、照顾落实到位，掌握 好帮困政策和补助标准。

18.其他支出，是指工会其他活动的支出。

第六章现金与支票的管理

19.严格遵守《现金管理条例》，控制好库存现金，帐面余额每季度与银行帐 户对帐单进行核对，使帐面余额与银行对帐单的余额按规定调节后相符合。

20.超出 1000 元以上的支出必须使用支票。在支付现金时，必须由收款人本 人签字。

21.工会在组织会员外出活动时，如确需要备用现金时，必须经工会主席批准 后办理借款手续，在活动结束一周内办完结算手续。

22.在领用支票时，须经工会主席同意前方可将支票交给经办人员，财务人员 应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐全。有效收据盖有关单位财务章 必须与支票填写的收款单位名称完全一致。

第七章财务稽核管理

23.学校工会财务应设立会计、出纳岗位，并明确岗位职责：

出纳员职责：

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1)办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制 度的规定，根据审核人员审核签章的收付凭证，经工会主席审批后，进行复 核，办理款项收付。对于重大开支工程，必须经学校工会委员会集体审核签 章。

2)库存现金不得超过银行核定的限额超过局部要及时存入银行。不得以“白 条〞抵充库金，更不得任意挪用现金。

3)严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票， 必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、规定期限和报销期限，并 由领用支票人签章。逾期末用的空白转帐支票，要及时收回注销。不得将空白 支票交给其它单位或个人签发，对于填写错误的支票，必须加盖“作废〞戳 记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

4)保管库存现金和各种有价证券，对于现金和各种有价证券，要确保其平安 和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任，要保守保险柜密码的"秘密，保管好钥 匙，不得任意交他人。

5)保管有关印章，空白收据和空白支票，出纳人员所管的印章必须妥善保 管，政治权利按照规定用途使用。但签发支票使用的各种印章，不得全部交出 纳一人保管。

6)对于空白收据和空白支票必须政治权利管理，专设登记薄登记，认真办理 领用注销手续。

7)出纳员根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，根据记账凭证分别登记 现金日记账和银行日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核 对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末到账款，要及

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时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户出 租、出借给任何单位或个人办理结算。

8)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账薄的登记工作以及稽核工作 和会计档案保管工作。

会计职责：

1)制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。组织制定基层学校工会财 务收、支方案、开支标准和开支范围，分清资金渠道，合理使用资金。

2)定期分析工会经费预算完成情况，收、管、用好工会经费，做到手续完 全，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按照报账。

3)会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金额、张数、日期等内 容进行审核，上述内容假设有一项过失，退回出纳人员重新填制。

4)会计人员根据正确的记账凭证登记“基层工会经费收支日记总账〞 (账表联 用报告表)，同时与出纳日记账和银行日记账也应核对相符。

5)会计人员应当定期对库存现金进行抽查。实地盘点库存现金时，出观众人 员必须在场，盘点结果应与库存日记账相符。

6)会计人员应当对每月对银行存款余额进行账单核对。如余额不符，必须编 制银行存款调节表，核对相符。如余额调节后仍不相符，应进一步查明原因， 确定有无违反银行结算管理制度的问题。

7)审查或参与拟订各项经费预、决算方案。负责向上级工会、学校领导和职

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代会报告工会财务状况、提供相关会计资料。

24.经审员每季对会计报表进行审查。

25.会计、出纳分工明确，各负其责，工会主席财务印章专人保管。

26.工会主席应对报送的财务报表合法性、真实性，有效性承当法律责任。

第八章财务档案管理

27.加强会计档案的科学管理工作，会计档案是指会计凭证，会计账薄和会计 报表等会计核算专业资料，因此反映和记录学校工会经济活动，经过会计核算 的各种凭证账薄和报表均属会计档案范围。

28.会计人员应对本单位的各种会计凭证，会计账薄、会计报表、财务方案， 单价预算和主要经济合同等、会计资料、定期收集、审查核对、整理成卷、编 制目录、装订成册、并送校档案室保管、保管年限为 15 年，到期按档案销毁要 求操作处理。

29.调阅本单位工会会计档案要经学校工会主席和会计主管人员同意一般不得 将档案携带外出，如需要复印，要经学校领导同意。

第九章财务监督

30.工会财务管理应严格执行学校工会制定的内部控制制度，自觉接受学校工 会经审员的定期审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。

31.工会可以按照规定程序提请学校行政领导和上级工会对本级财务的审计监

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督。

32.健全工会主席离任审计制度。

第十章附那么

33.本制度适用于赵川中学工会。

34.如有不明确之处，以上级教育工会财务管理制度为准。

35.本制度由学校工会负责解释。

第五篇 : 财务管理规章制度
第一节 财务管理制度

第一条 总那么

1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。根据《中华人民共和国 会计法》、 《企业会计准那么》、 《企业会计制度》特规定本财务管理制度。

2、本管理制度适用于公司所有人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制 度。

第二条 会计机构、会计人员的管理

1、公司设立方案财务部作为会计机构。方案财务部职责：在公司总经理的领 导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作;包括财务人员的管理， 指导检查各独立核算工作，协助领导筹集资金、合理分配使用资金，做好与仓

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库部的对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制定本钱管理制度，做好财务分 析工作。为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2 、各岗位人员必须具备相应任职条件，持证上岗。

3、原材料库、产成品库的核算工作，由工作负责人负责业务管理仓库保管 员、统计员的调换工作，由方案财务部会同有关部门办理交接手续。

4、财务会计人员、仓库保管员;实行定岗、定人、定责制度。

第三条 流动资产的管理

流动资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款、存货等。

(一)现金管理

1、现金出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有关《现金管理规定》要严 格控制费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一支笔签字批准制度。要 有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需 等特殊情况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理回来后补办有关手续。

2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的管 理工作。

3、收付款凭证的内容必须完整、合法;报销的凭证必须是国家印制的发票及 单据，不得使用白条或其他不标准的凭证报销各项费用凭证经审核前方可逐笔 登记现金日记账。

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4、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对。月末与总账相核对。出现 长短款且无法查明原因的长款归公，短款由责任人赔偿。

5 、有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到方案财务部预借差旅费。 出差回来后的三天内及时到方案财务部结算，做到一次一清不允许跨月结算和 几个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%计收 利息并扣发工资。

6、企业可根据业务量大小核定合理的库存现金额 2000 元(一天零用量)，当 日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产平 安。

7、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占 用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款条月底必须入 账，以便及时处理账务。

(二) 银行存款管理

1、会计人员要认真执行《银行结算方法的暂行规定》，银行支票等结算凭证 和印鉴由两人分开保管。

2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐 备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领 用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必须填写日期并在预计金额位 画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承当赔偿责任。 携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回，并到方案财务部 及时结算，不准将空白支票留存其他单位，凡前帐未清者不准再领用支票。

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3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核 对，并编制银行余额调节表，调整未达账项。出现长期未达账项时要查明原 因，上报领导。

(三) 应收账款及预付款的管理

1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人的 具体名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来代替、应收账款的发生和 确认必须有索取价款凭据(包括合同、收到条、欠款条以及经办人员的保证书 等)。

2、方案财务部门要会同供给商、销售部门建立健全的销售商、供给商的户口 档案。

3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人核对，每 季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的应收账款、其他应收款、 预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原那么，损失者或已采取各种必要 措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账 务。

4、收回的货款要及时上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门 处理。

5 、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审批制度， 职工调离时方案财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

6、支付预付账款必须有合同，协议书等书面文件，根据合同需预付账款时必 须经办人签字，经总经理批准前方可付款(假设总经理出差可电话告知，得到允

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许前方可办理预付款手续，等总经理回来后补齐手续)，并同时向方案财务部提 供有关合同协议书等有关材料。

(四)存货管理

1、存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业工作经营效劳的流 动资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品;原材料主要包括：主 要原材料如：板材、钢材、钢管风机等;辅助材料如：螺栓、螺帽等;备品、备 件、等等;福利劳保类如：扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。

2、存货的计价，按实际本钱计价;

3、原材料的购入价格包括：买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库 前的挑选费，市外运输费、保险费及缴纳的税费等。

4 、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的本钱。

(五) 原材料的购入

原材料的购入必须持有工作或仓库、供给部门的购物申请单，经有关领导批 准前方可到方案财务部借款。严禁无方案采购，超定额库存。

1、物资管理部按采购申请单所购材料送达部门后，须持总经理签字或总经理 委托授权人签字后得以采购。购回商品后持购货发票、购销合同(协议)、合格 证书等同工作使用部门负责人进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报 告单随发票到仓库部门办理入库手续。

2、仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称规格型号、数量

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与实际是否相符，同时对照检验单验收确认，经检验合格前方可验收入库，填 制材料验收入库单，并对无品牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证;一联随发票 及采购单经总经理审批后到方案财务部处理账务 ;一联供货方证明。

4、对于货以到发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单办理临时入库，做 好入库材料台账登记工作，填制好一式三联的估价入库单。仓库留存一联据以 入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时 填制正式入库单。

(六) 材料出库管理

1、工作部门根据工作方案和工程预算用料，开具领料单，由负责人填制内容 要全面、真实、准确，领料单用途要根据工作方案填清产品批号，作为归集本 钱费用的依据，领料单一式三联，本钱会计一联、财务一联、仓库一联，超出 预算或方案的用料由工作部负责人签批，月底报总经理审批。

2、月末本钱会计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出 库汇总表，车间、仓库与方案财务部都要对账，并核对相符。

3、产品入库管理，车间产成品工作完毕要会同仓库、质监部门填制检验合格 单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联(注明工作批号)一联仓 库记账;一联送交财务;一联送交本钱会计据以核算工资等各项考核指标。

4、产品出库管理，仓库部门根据盖有财务本钱会计专用章的发货单或提货联 据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有本钱会计专用章并且有仓 库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货车检查放行。月末时由保卫人员将

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提货联、出门联汇总，于每月 30 日前到方案财务部核对相符后据以存档。

5、仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产品收发、存 货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库现象。

6、月末在产品的管理，月末工作部和本钱会计要搞好在产品或自制半本钱品 的盘点登记工作，及时编制报送盘点登记表，确保月末本钱核算的真实性和准 确性。

7、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库 后，不管是否付款都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账 务，以便真实反映各项债务以免出现帐外资产。

(七) 低值易耗品的管理

1、各部门领用低值易耗品一律采用五、五摊销法计入本钱费用。对于能屡次 周转使用或长期使用的低值易耗品;如办公用品(桌、椅、档案橱等)、各种工具 等，必须在领用时由部门负责人负责签批，综管部按部门人员进行登记，并建 立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丧失谁赔偿原那么。

2、企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修 审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销售部门或安 装、运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原那么上责任全额赔 偿)。已开具增值税发票的货物退回的，必须有购货方当地税务机关开具的退货 证明，否那么不予办理退货手续。

3、企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次财产全面清 查，对盘盈、盘亏或报废的存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对于出现盘盈、

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盘亏的材料要及时查明原因，报总经理批准后及时调整账务，以保证账实相符 ; 对于盘亏的货物能查明原因的由当事人负责赔偿。

(八)委托加工材料的管理

1、公司设置“委托加工材料〞会计科目核算外协加工材料本钱、加工费、运 费、装卸费等实际本钱费