申报纳税.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2019/10/24,#,目录页,CONTENTS PAGE,P1.,申报对象,P2.,申报期限,P3.,申报方式,P4.,申报表填写,申报对象,申报对象,依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人,按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。,扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人,申报对象,注：没有营业收入以及享受减免税优惠的纳税人也需申报。,申报期限,按月,申报,按次,申报,按季,申报,按年,申报,申报期限,在发生应税行为的次月十五日内申报纳税,自期满之日起十五日内申报纳税,在年度终了后五个月内申报纳税,遇节假日顺延！,注,申报方式,申报方式,网上申报,柜台申报,登录,办税厅,网上办税大厅注册,签订银税扣款协议,选择税种,填写,申报表,申报,缴税,填写,申报表,柜台录入申报数据,新户,旧户,申报方式,增值税一般纳税人在正式申报前，还需进行抄报税,注,申报表填写,申报表种类,增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）,增值税纳税申报表（一般纳税人适用）,企业所得税月（季）度预缴纳税申报表,(A,类,),企业所得税年度纳税申报表,申报表填写,申报表填写,增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）,一 、计税依据,项 目,栏次,本期数,本年累计,应税货物及劳务,应税服务,应税货物及劳务,应税服务,（一）应征增值税不含税销售额,1,税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额,2,税控器具开具的普通发票不含税销售额,3,（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额,4(45),其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额,5,（三）免税销售额,6=7+8+9,其中：小微企业免税销售额,7,未达起征点销售额,8,其他免税销售额,9,（四）出口免税销售额,10(1011),其中：税控器具开具的普通发票销售额,11,二 、税款计算,本期应纳税额,12,本期应纳税额减征额,13,本期免税额,14,其中：小微企业免税额,15,未达起征点免税额,16,应纳税额合计,17=12-13,本期预缴税额,18,本期应补（退）税额,19=17-18,报表格式分析,一,增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）,申报表填写,主表,符合小微企业免税政策,不符合小微企业免税政策,附表,由应税服务有项目的纳税人填写,报表填写说明,二,一 、计税依据,项 目,栏次,本期数,本年累计,应税货物及劳务,应税服务,应税货物及劳务,应税服务,（一）应征增值税不含税销售额,1,税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额,2,税控器具开具的普通发票不含税销售额,3,（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额,4(45),其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额,5,（三）免税销售额,6=7+8+9,其中：小微企业免税销售额,7,未达起征点销售额,8,其他免税销售额,9,（四）出口免税销售额,10(1011),其中：税控器具开具的普通发票销售额,11,常见应税服务：,交通运输业务、邮政业、研究和技术服务、信息技术服务业、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视服务等,小微企业免税标准：,季度不含税,销,额小于等于,9,万,新成立的企业根据所属期确定,增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）,申报表填写,一 、计税依据,项 目,栏次,本期数,本年累计,应税货物及劳务,应税服务,应税货物及劳务,应税服务,（一）应征增值税不含税销售额,1,税务机关代开的增值税专用,发票,不含税销售额,2,税控器具开具的普通发票不,含税,销售额,3,（二）销售使用过的应税固定资产,不含,税销售额,4(45),其中：税控器具开具的普通发票不,含税,销售额,5,（三）免税销售额,6=7+8+9,其中：小微企业免税销售额,7,未达起征点销售额,8,其他免税销售额,9,（四）出口免税销售额,10(1011),其中：税控器具开具的普通发票销售额,11,增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）,申报表填写,二 、税款计算,本期应纳税额,12,本期应纳税额减征额,13,本期免税额,14,其中：小微企业免税额,15,未达起征点免税额,16,应纳税额合计,17=12-13,本期预缴税额,18,本期应补（退）税额,19=17-18,一 、计税依据,项 目,栏次,（一）应征增值税不含税销售额,1,税务机关代开的增值税专用,发票,不含税销售额,2,税控器具开具的普通发票不,含税,销售额,3,（二）销售使用过的应税固定资产,不含,税销售额,4(45),其中：税控器具开具的普通发票不,含税,销售额,5,（三）免税销售额,6=7+8+9,其中：小微企业免税销售额,7,未达起征点销售额,8,其他免税销售额,9,（四）出口免税销售额,10(1011),其中：税控器具开具的普通发票销售额,11,第,1,栏,*3%+,第,4,栏,*3%,第,4,栏,*1%,第,6,栏,*3%,第,7,栏,*3%,第,8,栏,*3%,代开预缴税额,增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）,申报表填写,附 表,目前可以差额征税的项目有,（,1,）有形动产融资租赁业务,（,2,）客运场站服务,（,3,）知识产权代理服务、货物运输代理服务、,代理报关服务,（,4,）一般纳税人提供国际货物运输代理服务,（,5,）电信企业提供公益特服差额征税,记得要到税务机关备案，,才可以享受差额征税哦！,增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）,申报表填写,应税服务扣除额计算,期初余额,本期发生额,本期扣除额,期末余额,1,2,3,（,31,2,之和，且,35,）,4,1,2,3,应税服务计税销售额计算,全部含税收入,本期扣除额,含税销售额,不含税销售额,5,6,7,5,6,8,71.03,注,代开增值税专用发票缴纳的税款，在将增值税专用发票全部联次追回或按规定开具红字专用发票后，可以申请退还,预缴税款,增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）,申报表填写,增值税纳税申报表（一般纳税人适用）,申报表填写,报表格式分析,一,本期销售情况明细,本期进项税额明细,应税服务扣除项目明细,税额抵减情况表,固定资产进项税额抵扣情况表,增值税一般纳税人纳税申报表（主表）,主表,附一,附二,附三,附四,固定,资产,增值税纳税申报表（一般纳税人适用）,申报表填写,报表填写顺序,二,附表三,应税服务扣除项目明细,固定资产进项税额抵扣情况表,附表二,本期进项税额明细,附表一,本期销售情况明细,主表,附表四,税额抵减情况表,申报表填写,增值税纳税申报表（一般纳税人适用）,主表结构,主表行次,反映内容,销售额,反映纳税人全部销售额，包括应税收入、免税收入、出口收入、查补收入等,税款计算,反映纳税人根据销项税额和进项税额计算出当期应纳税额的过程,税款缴纳,反映纳税人应纳税额、查补税额的缴纳情况。,附表一结构,申报表填写,增值税纳税申报表（一般纳税人适用）,行次,一般计税方法计税,简易计税方法计税,免抵退税,免税,附表二结构,申报表填写,增值税纳税申报表（一般纳税人适用）,行次,内容,申报抵扣的进项税额,分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额，按不同抵扣凭证类型分别填报。,进项税额转出额,分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况，按不同原因分别填报。,待抵扣进项税额,反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。,其他,反映本期认证相符的税控增值税专用发票。,申报表填写,企业所得税月（季）度预缴纳税申报表,(A,类,),报表格式分析,一,一、按照实际利润额预缴,三、按照税务机关确定的其他方法预缴,二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴,填报第,2,行至第,19,行,填报第,21,行至第,26,行,填报第,28,行,总分机构纳税人,总：在填写第,1,行至第,28,基础上，填报第,30,行至第,33,行,分：只填报本表第,32,行、第,34,行、第,35,行。,申报表填写,企业所得税月（季）度预缴纳税申报表,(A,类,),一、按照实际利润额预缴结构,项目,内容,利润总额,填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。,实际利润额,在利润总额基础上，“加”第,5,行，“减”第,6,行至第,9,栏,应纳所得税额,在实际利润的基础上，“乘”法定税率,25%,应补（退）所得税额,在应纳所得税额基础上，“减”第,13,行、第,15,行、第,16,行,实际应补（退）,所得税额,在应补（退）所得税额基础上，“减”以前年度多缴在本期抵缴所得税额,报表格式分析,一,报表格式分析,一,主表,1,张基础,信息表,1,张亏损弥补表,15,张纳税,调整表,6,张收入费用明细表,2,张汇总,纳税表,4,张境外,所得抵免表,11,张税收,优惠表,纳税人只需根据自身业务情况选择适用的表格进行填报即可,申报表填写,企业所得税年度纳税申报表,申报表填写,申报常见问题,1,、申报表提交后发现数据有误如何处理？,2,、税控设备损坏后，如何抄报税？,3,、在什么情况下可以退回申报表？,感谢聆听！,