资源描述
前 言
随着经济的发展，审计成为了经济管理的重要组成部分，必须对其进行深入的研究以供经济发展。审计在我国起源甚早。西周时就出现了带有审计性质的财政经济监察工作。其后，宋代设立审计司，使审计这个名词正式出现。辛亥革命后，北京的北洋政府在1914年设立审计院，颁布《审计法》；第二次国内革命战争时期，在中国共产党领导下的革命根据地中，1932年成立中央苏维埃政府审计委员会，在1934年颁布了《审计法》。在1982年第五届全国人民代表大会第五次会议上通过的《中华人民共和国宪法》（以下简称《宪法》）中，规定了实行审计监督制度。据此，1983年9月15日，国务院正式设立审计署，地方各级政府的审计机关相继建立，随后公布了一系列审计法规，卓有成效地开展了审计监督工作。由于审计所包含的内容太过繁复，所以本文主要阐述了流动负债审计的基本理论、目的，并对其主要方法和内容进行论述和说明。由于，时间仓促，水平有限，还请各位老师批评指正。
目 录
一般部分
1. 企业的一般情况 1
1.1 企业的性质及行政隶属关系 1
1.2 企业的管理体制和组织机构 1
2. 企业成本计划完成情况分析 2
2.1 全部产品成本计划完成情况分析： 2
2.2 可比产品成本计划完成情况分析 3
2.2.1 产品单位成本分析 3
2.2.2 技术经济指标对产品成本影响的分析 4
3. 企业期间费用计划完成情况分析 4
3.1 管理费用的分析 5
3.2 营业费用的分析 5
3.3 财务费用的分析 5
4. 企业利润的分析 6
4.1 利润总额的分析 7
4.1.1 主营业务利润分析 9
4.1.2 其他业务利润的分析 10
4.1.3 投资净收益的分析 10
4.1.4 营业外收支分析 10
5. 企业会计报表的分析 10
5.1 企业会计报表体系 11
5.2 资产负债表的分析 11
5.3 损益表分析 14
5.4 现金流量表的编制 14
5.4.1 经营活动产生的现金流量 14
5.4.2 投资活动产生的现金流量 15
5.4.3 筹资活动产生的现金流量 16
5.5 “汇率变动对现金的影响”项目 16
6. 企业财务分析与评价 17
6.1 企业偿债能力分析 17
6.1.1 短期偿债能力的分析 18
6.1.2 长期偿债能力 19
6.2 营运能力分析 19
6.2.1 人力资源营运能力分析 20
6.2.2 生产资料营运能力分析 20
6.3 企业盈利能力分析 20
6.3.1 销售利润率 20
6.3.2 成本利润率 21
6.3.3 资产利润率 21
6.4 贡献能力分析 21
7. 财务综合分析 21
专题部分
摘 要： 26
关键词： 26
1． 流动负债审计的概述 26
1.1 短期借款审计 26
1.2 应付票据审计 26
1.3 应付账款审计 26
1.4 应付职工薪酬审计 27
1.5 应交税费审计 27
1.6 流动负债审计的目的 27
2. 流动负债常见审计方法 27
2.1 审查书面资料的方法 27
2.1.1 核对法 28
2.1.2 审阅法 28
2.1.3 复算法 28
2.1.4 比较法 28
2.1.5 分析法 28
2.1.6 逆查法 28
2.1.7 顺查法 28
2.1.8 详查法 28
2.1.9 抽查法 29
2.2 证实客观事物在方法： 29
2.2.1 盘点法。 29
2.2.2 调节法。 29
3. 流动负债的审查内容 29
3.1 短期借款的审计内容： 29
3.1.1 核实短期借款期末余额的真实性。 29
3.1.2 查看短期借款入账的完整性。 29
3.1.3 审查短期借款的合法性。 29
3.2 应付票据的审计内容 29
3.2.1 审计人员应审查被审计单位应付票据管理制度的健全性。 29
3.2.2 审计人员应对应付票据的入账价值、入账时间进行核对 29
3.2.3 审计人员应注意审查应付票据业务的合法性和合规性。 30
3.3 应付账款的审计内容 30
3.3.1 审查被审计单位的内部控制制度是否健全、是否有效 30
3.3.2 对被审计单位的内部控制制度有效性进行实质性测试 30
3.4 应付职工薪酬的审计内容 31
3.4.1 审查应付工资 31
3.4.2 应付福利费审计 32
3.5 应交税费审计 32
3.5.1 应交增值税审计 32
3.5.2 应交营业税的审计 33
3.5.3 应交消费税审计 34
结束语： 35
参考文献： 36
致谢书 37
一
般
部
分
v
阳泉职业技术学院----毕业论文
1. 企业的一般情况
1.1 企业的性质及行政隶属关系
阳泉奥伦胶带有限责任公司是阳煤集团的控股子公司， 2001年8月改制并更名为山西奥伦胶带有限责任公司。2007年11月正式从山西省阳泉市北大街305号，搬迁到阳泉市经济技术开发区大连东路99号。法人治理结构严格按《公司法》要求，设有董事会、监事会、股东大会。公司下设市场部、计财部、供应部、工艺质量部、产品研发部、人力资源部、发展研究中心、 检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。现有职工270人,占地面积50000平方米, 现有总资产35969.92万元，其中固定资产25975.14 万元。注册资本2339.11万元,其中国有资本2137 万元占91.36%,员工个人资本202.11万元,占8.64%。其中阳煤集团2000万元，职工200万元。
公司主要产品为“奥伦牌”PVC、PVG整芯阻燃输送带、普通用途尼龙、棉帆布输送带及耐酸、耐油、耐寒、耐热等特殊输送带，现生产规模为PVC阻燃输送带30万米，叠层带系列产品100万平米，生产能力可达1亿元。 公司现有资产4400万元，其中流动资产3000万元，固定资产净值1400万元。负债2200万元，所有者权益2200万元。2002年完成销售收入5000万元，实现利润217 万元。人均价值效率达到18万元,人均利税贡献2.72万元。
公司除了现有输送带生产线占用厂房外，还有一个40000平方米的厂区可利用。其中有1个长132米、宽18米的三跨连体厂房7200平方米，还可拆除、新建厂房8300平方米，合计规划厂房面积可达15500平方米，去年以来公司已累计投资400万元，对该厂区的基础设施进行了彻底改善。 现有生产规模和能力在山西省名列第一，在国内同行业位居前6名，达产后可望进入前3名。将继续增加生产能力，5年内规模上到5亿元，名列全国前茅。
所有生产线均采用国内输送带制造业顶尖设备，全部实现PLC自动化控制，工艺技术在国内属于一流水平。
1.2 企业的管理体制和组织机构
公司设有董事会、监事会、股东大会，公司下设市场部、计划部、供应部、工艺质量部、产品开发部、人力资源部、发展研究中心、检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。
2. 企业成本计划完成情况分析
产品成本是反映企业劳动耗费并进而反映企业生产经营管理的一面“镜子”，通过对成本费用的比较分析，有利于促进企业提高经营管理水平，更加合理地利用人力，物力和财力资源，降低企业生产经营中的劳动耗费，比较少的物化劳动和活劳动的消耗．生产出数量多，质量高的产品，提高经济效益．
在市场竞争机制下，成本和费用水平的高低制约着企业在市场上的竞争能力，也决定着企业的前途和命运．在世界经济发展史上，因成本费用水平低而亏损倒闭的企业不胜枚举．在同等价格的条件下，成本费用水平降低可以使企业的利润水平提高，从而可以增加企业的积累，增强企业的竞争能力；在同等利润水平条件下，企业的成本费用水平低，可以使企业产品的市场销售价格相应降低，从而提高企业产品的市场占有率和竞争能力．反之，成本费用水平高的企业，其市场竞争率就弱．因此，降低成本是企业成本管理的基本任务．通过加强成本管理，有利于促进企业改善生产条件，提高生产技术和管理水平，进行最优化的生产经营决策，降低成本，提高效益。
2.1 全部产品成本计划完成情况分析：
成本计划完成情况分析是对商品产品成本计划以及可比产品成本计划完成情况进行总的分析和评价。成本分析是为了满足企业各管理层次了解成本状况及进行经营决策的需要，是企业对整个生产经营活动分析中的一个非常重要的方面，他与企业如何提高生产经营活动的效益密切相关。通过成本分析，可以考核企业成本计划的执行情况评价企业过去的成本管理工作；可以揭示问题和差距，促使企业挖掘降低成本的潜力，寻求降低成本的途径和方法。因此，产品成本指标是衡量企业经济效益好坏的重要指标之一，也是拉动企业提高经营管理水平的重要杠杆。
成本表
山西奥伦胶带有限责任公司 2007年12月
商品名称
成本项目
期初借方余额
十二月借方金额
十二月贷方金额
期末余额
PVC阻燃输送带
3208491.16
14632221.99
14804408.20
3036304.95
主要材料
3208491.16
11256263.89
11428450.10
3036304.95
辅助材料
1211651.64
1211651.64
电力
97435.27
97435.27
生产工人工资
915838.15
915838.15
制造费用
1151033.04
1151033.04
普通分层带
637796.12
3725915.11
2716614.64
1647096.59
主要材料
637796.12
2671484.29
1662183.82
1647096.59
辅助材料
378441.57
378441.57
电力
30432.47
30432.47
生产工人工资
286048.56
286048.56
制造费用
359508.22
359508.22
注:PVC阻燃输送带产量491728.00C,普通分层带产量77075.794C
企业全部商品产品的计划总成本包括可比产品和不可比产品两个部分，可比产品是指过去已经正式生产过，并有比较完整的成本资料可以比较的那些产品。根据两类产品的不同特点，在成本的考核与分析时有不同的要求，通过查阅2007年的利润表，经计算得出2007年的主营业务成本比2006年的多18819894.04元，增加了18.95%。总的来说企业2007年没有有效的降低可比产品的成本，该公司仍需通过继续努力进一步降低产品的成本。
2.2 可比产品成本计划完成情况分析
可比产品是指以前年度或上年度曾经生产过的产品。可比产品成本计划完成情况分析：可比产品成本降低计划完成情况的分析主要是检查其计划降低指标是否完成，分析影响计划降低指标完成的原因，影响可比产品成本计划降低指标的原因主要有：产量因素、品种结构因素、单位成本因素、其中产量因素不影响降低率。
2.2.1 产品单位成本分析
单位成本的分析是为了确定产品设计结构生产工艺过程、消耗定额等因素变动对成本的影响，测算各指标影响单位成本的情况。以使正确、全面地评价企业成本工作，对产品单位成本分析，首先按成本项目和总体单位成本、计划指标与上年实际进行对比，了解单位成本、直接材料、直接人工、制造费用的升降情况，寻找进一步分析的重点、寻找费用超支或节约的原因，为加强管理和控制服务。
2.2.2 技术经济指标对产品成本影响的分析
通过查阅科目余额表，首先由表能够直观的得出本期PVC阻燃输送带所发生的全部费用及各科目应承担的费用，通过计算：本期费用的总数？（辅助材料+电力+生产工人工资+制造费用）得出分摊率，即3036304.95÷（1211651.64+97435.27+915838.15+1151033.04）=0.90元，进一步得出辅助材料应分摊的费用为1090486.48元，电力应分摊的费用为87691.74元，工资应分摊的费用为824254.34元，制造费用应分摊的费用为1035929.74元。通过总费用和相应的产量的比值得出产品的单位成本为6.17元，通过用其它成本总额得出各成本的单位成本，辅助材料为2.46元、电力为0.20元、生产工人工资为1.86元、制造费用为2.34元，用总的单位成本除以其它各材料的单位成本和得出分摊率为0.90元，得出辅助材料应分摊的单位成本为2.21元、电力的单位成本为0.19元、生产工人工资为1.67元、制造费用为2.10元。
本期普通分层带所发生的费用为1647096.59元，运用和以前一样的方法，首先得出费用的分摊率为1647096.59÷（378441.57+30432.47+286048.56+359508.22）=1.56元，得出辅助材料的分摊费额为590368.85元、电力的分摊额为47474.65元、生产工人工资的分摊额为446235.75元、制造费用的分摊额为560832.82元。通过计算得出产品单位成本为21.37元，辅助材料分摊的单位成本为7.66元、电力分摊的单位成本为0.62元、生产工人工资分摊的单位成本为5.79元、制造费用分摊的单位成本为7.28元。
通过以上两种产品成本的比较得出，由于PVG阻燃输送带的分配率小于1.00，进而影响到其它成本费用对总成本所分摊的数额，分配数额的减少使企业能够节约成本，提高对生产物资的利用率。而普通分层带由于分配率大于1.00，不仅影响对总成本费用分摊数额的上升，还导致企业产品成本上升，需通过一定得措施使成本能够有所降低以提高生产物资的利用率。
3. 企业期间费用计划完成情况分析
期间费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，为销售产品和提供劳务而发生的营业费用。奥伦胶带期间费用变化情况如下表：
期间费用变化情况表
编制单位：奥伦胶带有限责任公司 2007年度 单位：元
项 目
本年实际
上年同期
比上年增减（万）
比上年增减（%）
营业费用
4298654.16
3932482.07
366172.09
366172.09
管理费用
14482020.10
7580876.22
6901143.88
6901143.88
财务费用
2739670.75
317061.00
2422609.75
2422609.75
期间费用小计
21520345.01
11830419.29
9689925.72
9689925.72
3.1 管理费用的分析
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用。首先通过编制管理费用完成情况分析表，根据各费用项目的性质评价完成情况，最后得出评价。
2007年度的业务招待费比2006年度增加了241650.50元，进一步看2007年的管理费用比2006年增加了6901143.90元，增加了91%，综合以上情况来看，该公司对管理费用的控制力较弱，不值得给予好评。
3.2 营业费用的分析
营业费用是指企业在销售产品、提供劳务等日常经济活动中发生地各项费用以及专设销售机构的各项经费，首先应按费用的性质分析，然后再给予综合评价。2006年度的营业费用为3932482.07元，2007年度的营业费用为4298654.16元，2007年比2006年增长了9.3%，公司营业费用的增长可能是由于公司增加了广告费和展览费等费用的支出所致，可能会对公司的营业收入带来一定程度的增加。
3.3 财务费用的分析
财务费用是指企业筹集生产经营所需资金而发生地费用，财务费用与企业筹资量有关系但不成正比，而筹资量只与企业业务量存在某种非线性的相关关系。因此，财务费用与 企业业务量关系不密切。2007年度的利息支出、利息收入都比2006年有所增加，因此进一步影响到财务费用的增加。相比2006年增加了7.6倍，利息的净支出大幅度的增加极有可能与企业资金运用不合理有关，这说明企业在资金管理方面水平不高，对财务费用的控制不强导致财务费用大幅上升。
4. 企业利润的分析
利润是指企业在一定得会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失。而利润总额是指营业利润加上直接计入当期的利得减去直接计入当期利润损失后的差额。
利润表
编制单位: 山西奥伦胶带有限责任公司 2007年度
项目
行次
本年实际数
上年实际数
项目
行次
本年实际数
上年实际数
一.营业收入
1
141530548.03
111709761.38
二.营业利润亏损失以”一”号填列)
21
386607.99
-93906.38
其中:主营业务收入
2
140444585.26
111709761.38
加:营业外收入
22
276700.00
278659.00
其他业务收入
3
1085962.77
其中:非流动资产处置利得
23
700.00
减:营业成本
4
118806502.31
99308215.06
非货币性资产交换利得(非货币性交易收益)
24
其中:主营业务成本
5
118128109.13
99308215.06
政府补助(补贴收入)
25
其他业务成本
6
678393.18
债务重组利得
26
营业税金及附加
7
817092.72
665033.41
减:营业外支出
27
444530.98
153101.85
销售费用
8
4298654.16
3932482.07
其中: 非流动资产处置损失
28
7512.42
18556.68
管理费用
9
14482020.10
7580876.22
非货币性资产交换损失
29
其中:业务招待费
10
319457.49
77807.00
债务重组损失
30
研究与开发费
11
三.利润总额(亏损总额以”一”号填列)
31
218777.01
31650.77
财务费用
12
2739670.75
317061.00
减:所得税费用
32
72196.41
789648.75
其中;利息支出
13
2825115.25
358315.00
加:#*未确定的投资损失
33
利息收入
14
98283.69
51983.26
五.归属于母公司所有者的净利润
34
146580.60
-757997.98
汇兑净损失(会对净收益以”一”号填列)
15
六.每股收益:
35
△资产净损失
16
基本每股收益
36
146580.60
-757997.98
其他
17
稀释每股收益
37
-----
-----
△公允价值变动收益(损失以”一”号填列)
18
38
投资收益(损失以”一”号填列)
19
39
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
20
40
4.1 利润总额的分析
企业的利润总额是指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入减去营业外支出后的余额。由于该企业在本期没有对外进行投资，投资收益在本期没有发生额。首先通过对利润表的查阅能够看到2007年度该公司的利润总额为218777.01元，而该公司2006年度的利润总额为37650.77元，通过对上述两数的比较能够得出该企业的利润增长额为187126.24元，进一步得出该年的增长速度为5.91%，说明该公司2007年度的利润有所增长。
利润及利润分配表
编制单位: 山西奥伦胶带有限责任公司 2006年度
项目
行次
上年实际数
本年实际数
项目
行次
上年实际数
本年实际数
一、主营业务收入
1
92,560,289.77
110,124,547.63
出售无形资产损失
39
其中:出口产品(商品)销售收入
2
罚款支出
40
79,156.08
64545.17
进口产品(商品)销售收入
3
捐赠支出
41
减:折扣与折让
4
(二)其他支出
42
二、主营业务收入净额
5
92,560,289.77
110,124,547.63
其中:结转的含量工资包干结余
43
减:(一)主营业务成本
6
81,819,980.01
97,983,849.27
五、利润总额(亏损以“—”号填列
44
234,979.56
31650.77
其中:出口产品(商品)销售成本
7
减:所得税
45
103664.76
547312.45
(二)主营业务税金及附加
8
587,328.52
665,033.41
*少数股东损益
46
(三)经营费用
9
2,939,098.89
3,932,482.07
加:*未确认的投资损失(以“+”填列48
47
(四)其他
10
六利润(净亏 “—”号填列)
48
131314.80
-515661.68
加:(一)递延收益
11
加:(一)年初为分配利润
49
657078.60
768696.18
(二)代购代销收入
12
(二)盈余公积补亏
50
(三)其他
13
(三)其他调整因素
51
三、主营业务利润(亏损以“—”号填列)
14
7,213,882.35
7,543,182.88
七、可供分配的利润
52
788393.40
253034.50
加:其他业务利润(亏损“—”号填列)
15
203,523.74
260,847.96
减:(一)提取法定盈余公积
53
13131.48
减:(一)营业费用
16
(二)提取法定公益金
54
6565.74
------
(二)管理费用
17
6,781,963.67
7,580,876.22
(三)提取职工奖励及福利基金
55
其中:业务招待费
18
93,843.60
77,807.00
(四)提取储备基金
56
研究与开发费
19
(五)提取企业发展基金
57
(三)财务费用
20
307,152.18
317,061.00
(六)利润归还投资
58
其中:利息支出
21
335,400.00
358,315.00
(七)补充流动资本
59
利息收入
22
34,044.01
51,983.26
(八)单项留用的利润
60
汇兑净损失(净收益以“—”号填列
23
(九)其他
61
(四)其他
24
八、可供投资者分配的利润
62
768696.18
253034.50
四、营业利润(亏损以“—”号填列)
25
328,290.24
-93,906.38
减:(一)应付优先股利
63
加:(一)投资收益(损失以“—”号填列)
26
(二)提取任意盈余公积
64
(二)期货收益(损失以“—”号填列)
27
(三)应付普通股股利(应付利润)
65
(三)补贴收入
28
(四)转作资本(股本)的普通股股利
66
其中:补贴前亏损的企业补贴收入
29
(五)其他
67
(四)营业外收入
30
191.66
278,659.00
九、为分配利润
68
768696.18
253034.50
其中:处置固定资产净收益
31
其中:应由以后年度税前利润弥补的亏损(以“+”号填列)
69
非货币性交易收益
32
补充资料:
70
出售无形资产收益
33
(一)出售,处理部门或被投资单位所得收益
71
罚款净收入
34
191.66
(二)自然灾害发生的损失(以“+”号填列)
72
(五)其他
35
(三)会计政策变更增加(或减少)利润总额
73
其中:用以前年度含量工资结余弥补利润
36
(四)会计估计变更增加(或减少)利润 总额
74
减:(一)营业外支出
37
93,502.34
153,101.85
(五)债务重组损失(以“+”号填列)
75
其中:处置固定资产净损失
38
14,346.26
18,556.68
(六)其他
76
-93310.68
125557.15
2006年度该公司的利润是有营业利润、营业外收入以及营业外支出构成的，与2007年的主要差别是营业外收入中罚款净收入的增加，而营业外支出中的罚款支出大于收入，所以会导致公司营业外收入的减少，进一步影响公司的年度利润总额。2007年度该公司的利润总额没有发生太大的变化，只是在营业外收入中有非流动资产处置的利得使得公司的利润总额有小幅度的提高，进一步得出该公司通过处理固定资产的利得，说明该公司在生产能力上有了较大的提高。
4.1.1 主营业务利润分析
主营业务利润是利润总额的基本部分，是利润分析的重点。通过运用因素分析法能够得出这些因素分别对分析指标差异所应承担的责任，找出工作中的薄弱环节、要了解某项因素是受那些因素的共同影响极其影响的程度，通过因素分析法来解决。该公司的主营业务利润2007年比2006年增加了9236536.66元，2007年的营业利润比2006年的增加了480514.37元，其中主营业务利润增长了9236536.66元，财务费用、管理费用的增加使营业利润减少。利润总额2007年比2006年增加了187126.24元，增长5.91%。从上述看给企业2007年利润总额的提高主要取决于提高产品销量降低成本方面有所改进。
4.1.2 其他业务利润的分析
其他业务利润分析表
单位：元
项目
收入
成本
利润
2006年
0
0
0
2007年
1085962.77
678393.18
407569.59
变动额
1085962.77
678393.18
407569.59
其他业务收入一般包括出租固定资产收入、出租无形资产收入、销售材料收入、出租包装物收入等。从表中可以看出，奥伦公司2007年其他利润的情况从表中得知：2006年奥伦公司其他利润为0，而2007年为407569.59元。2007年比2006年增加了407569.59元。
4.1.3 投资净收益的分析
因为奥伦公司未对外进行投资因此在此不对其进行投资收益分析。
4.1.4 营业外收支分析
2007年奥伦公司营业外收支明细表
单位：元
项 目
2006
2007
增加金额（元）
增长率（%）
一、营业外收入
278659
276700
-1959
-0.7
处置固定资产净收益
0
700
700
二、营业外支出
153101.85
444530.98
291429.13
190.35
其中：罚款及违约金
64545.17
0
-64545.17
-100
处置固定资产净损失
18556.68
7512.42
-11044.26
-59.52
三、营业外收支净额
125557.15
-167830.98
-293388.13
-233.67
营业外收支是指企业发生地与其生产经营活动无直接关系的各项营业外收入，营业外支出是企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。2007年的营业外收入比2006年减少了1959元，变化不是很大，而2007年的营业外支出比2006年增加了291429.13元，增加了1.9倍。营业外支出的增加对企业的利润有很大的影响，本年是由于处置非流动资产造成的损失，可能是自然灾害或意外事故造成的非流动资产的损失。
5. 企业会计报表的分析
5.1 企业会计报表体系
财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果，现金流量等会计信息的文件，企业财务会计报表体系包括会计报表、会计报表附注和财务状况说明书。按照企业会计制度的规定，企业向外提供的会计报表主要包括：资产负债表，利润表，现金流量表以及资产减值准备明细表，股东权益增减变动表，应交增值税明细表，分部报表等有关附表。会计报表附注是为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容，而对会计报表的编制基础，编制依据，编制原则和方法及主要项目等所作的解释。在会计实务中，财务报表附注可采用旁证、附注和底注等形式。报表底注所提供的信息十分广泛，概括起来主要包括：会计政策、会计政策变动、财务报表中有关重要项目的明细资料、或有项目、期后事项等。
5.2 资产负债表的分析
资产负债表
编制单位: 山西奥伦胶带有限责任公司 2006年12月31日
项目
行次
年末数
年初数
项目
行次
年末数
年初数
货币资金
1
4645210.43
1072488.55
应付账款
20
28342776.09
33271795.08
应收票据
2
600000.00
2088818.00
预收账款
21
3284890.23
2228971.09
应收账款
3
32989927.35
38095589.06
应付工资
22
300000.00
300000.00
其他应收款
4
498052.48
75633028.94
应付福利费
23
1652940.85
2264617.81
存货
5
19606076.17
13092570.84
应交税金
24
-551309.71
-119967.52
其中:原材料
6
11875410.95
7085091.87
其他应付款
25
14309580.50
119503957.24
库存商品(产成品)
7
6501030.77
3170884.14
流动负债合计
26
47338877.96
157451492.17
流动资产合计
8
58339266.43
129982495.39
负债合计
27
47338877.96
157451492.17
固定资产原价
9
20046115.60
21214014.36
实收资本(股本)
28
23391100.00
23391100.00
减:累计折旧
10
7033129.96
9106010.49
法人资本
29
21370000.00
21370000.00
固定资产净值
11
13012985.64
12108003.87
其中国有法人资本
30
21370000.00
21370000.00
固定资产净额
12
13012985.64
12108003.87
个人资本
31
2021100.00
2021100.00
在建工程
13
169808.50
39121813.84
其中:法定公益金
32
49503.85
-----
固定资产合计
14
13182794.14
51229817.71
未分配利润
33
768696.18
253034.50
无形资产
15
117000.00
84000.00
资本公积
34
60300.00
长期待摊费用
16
------
-------
盈余公积
35
140386.43
140386.43
土地使用权
17
-------
-------
所有者权益小计
36
24300182.61
23844820.93
无形资产合计
18
117000.00
84000.00
所有者权益合计
37
24300182.61
23844820.93
资产总计
19
71639060.57
181296313.10
负债和所有者权益总计
38
71639060.57.
181296313.10
资产负债表
编制单位: 山西奥伦胶带有限责任公司 2007年12月31日
项目
行次
年末数
年初数
项目
行次
年末数
年初数
货币资金
1
3531301.59
1072488.55
应付账款
22
49835615.03
33271795.08
短期投资
2
预收款项
23
5093489.47
2228971.09
应收票据
3
860000.00
2088818.00
应付职工薪酬
24
1947707.00
2564617.81
应收账款
4
70167131.01
38095589.06
其中:应付工资
25
800000.00
300000.00
预付款项
5
应付福利费
26
1147707.00
2264617.81
应收股利
6
应交税费
27
2545357.42
124487.25
应收利息
7
其中:应交税金
28
2466088.17
122368.78
其他应收款
8
19251085.11
75633028.94
其他应付款
29
276527940.84
119503957.24
存货
9
17226538.47
13092570.84
流动负债合计
30
335950109.76
157693828.47
其中:原材料
10
9236467.70
7085091.87
负债合计
31
335950109.76
451492.17
库存商品
11
2438649.27
3170884.14
实收资本
32
23391100.00
23391100.00
流动资产合计
12
111036056.18
129982495.39
法人资本
33
21370000.00
21370000.00
非流动资产
13
其中:国有法人资本
34
21370000.00
21370000.00
固定资产原价
14
259751387.74
21214014.36
个人资本
35
2021100.00
2021100.00
减:累计折旧
15
11139268.93
9106010.36
资本公积
36
60300.00
60300.00
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