新中大资产核算应用手册.doc

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新中大企业管理软件A3

应用手册
( 资产核算)

目 录
1 系统概述 1
1.1系统目标 1
1.2系统功能 1
1.2.1 基础设置 2
1.2.2 卡片管理 8
1.2.3 折旧管理 14
1.2.4 账表管理 17
1.2.5 期末处理 18
2 应用流程 20
3 应用准备 21
3.1 案例简介 21
3.2 方案说明 21
3.3 基础数据方案实现 21
3.3.1基础数据 21
3.3.2 日常业务处理 24
3.3.2 报表查询 27

1 系统概述
1.1系统目标
资产核算是实现资产核算部门对固定资产、 低值易耗品、 周转材料、 临时设施和无形资产业务的管理。系统默认五大类资产: 固定资产、 低值易耗品、 周转材料、 临时设施和无形资产。根据核算需求能够自定义增加分类或下级分类, 根据资产分类进行核算。
资产核算模块统一设置固定资产、 低值易耗、 周转材料、 临时设施和无形资产卡片的基础设置, 卡片录入复核、 折旧计提、 资产摊销以及统一期末处理。方便统一查询不同类别资产的相关报表。
1.2系统功能
资产核算模块所含的固定资产、 低值易耗、 周转材料、 临时设施和无形资产统一配置基础数据完成初始化确认后, 便可进行各种类别资产的日常操作。
资产核算模块蓝图:

图1.2-1资产核算模块蓝图
1.2.1 基础设置
1.2.1.1 公共类别维护
公共类别维护用于设置各种资产卡片的类别, 能够对固定资产、 低值易耗、 周转材料、 临时设施和无形资产卡片的类别进行新增、 修改、 删除、 导入和导出等操作。
单击公共类别列表窗口中新增按钮弹出类别设置窗口, 分别录入类别代码、 类别名称、 计量单位、 折旧或摊销方式等信息保存即可, 修改类别分类不能对代码进行修改。

图1.2-2公共类别维护
1.2.1.2 卡片类别设置
本功能用于修改和同步设置已维护好的资产类别。可维护已有资产类别中的记账科目及分摊的项目等信息, 同时能够设置卡片的条项名称, 如下图1.2-2:

图1.2-3卡片类别设置

1.2.1.3增减方式设置
增减方式设置功能包含两个TAB页, 分别是增减方式维护窗口和增减方式设置窗口;
增减方式维护功能主要维护资产所取得方式, 如下图:

图1.2-4增减方式维护
增减方式设置功能主要将设定好的资产增减方式与凭证模板绑定以及选择改增减方式是否生成凭证。如图所示:

图1.2-5增减方式设置
1.2.1.4 折旧方法定义
用户单击菜单”基础设置/折旧方法定义”进入折旧计算方法窗口后, 能够看到系统已定义了”平均年限法”、 ”工作量法”、 ”双倍余额递减法”、 ”年数总和法”和”不折旧”5种最为重要和常见的折旧方法, 但用户还能够经过窗口上方的”增加”按钮自定义折旧方法。
增加折旧方法的操作方法:
1、 单击折旧计算方法列表窗口中的”增加”按钮, 弹出折旧方法定义窗口, 见图1.2-4—5:

图1.2-6折旧方法定义
2、 在”折旧方法名称”编辑框内输入相应内容。
3、 定义年折旧率和年折旧额公式。在定义公式时, 要调用”可选内容”框中的内容, 只需双击其中的记录, 它就会自动跳至公式编辑框内; 要调用窗口下方的运算符和数字, 只需双击它即可。用户也可直接输入公式中”可选内容”、 运算符、 数字, 但必须保证输入的与系统定义的一致, 如窗口中的括号为英文状态下的括号, 您也得确保输入括号时, 处于输入法的英文状态, 否则会导致公式不合法。
4、 单击”确认”按钮保存。
注意:
1、 定义折旧的计算方法时, 用户选取系统左边定义的可选内容和下面的运算符、 数字组成计算公式, 如果用户自己输入, 必须保证输入的和系统规定的选项一致, 而且不能使用系统内定外的运算符、 数字类型。
1.2.1.5 套打格式设置
经过资产卡片套打设计, 用户能够自定义卡片打印格式, 本功能提供几种资产打印格式, 即根据系统提供的资产套打格式便可打印出相关资产的信息以便资产资料存储。

1.2.1.6 套打格式二设置
本功能先弹出账表类型的帮助窗口, 选择某一个账表后能够自定义排版设计打印格式, 如下图1.2-6:

图1.2-7套打格式二
1.2.1.7 条形码打印设置
本功能主要分为默认格式设置和打印格式设置。

图1.2-8条形码打印设置
1.2.1.8 卡片导入与导出
用于批量导出或者导出资产数据信息如下图:

图1.2-9 卡片导入与导出
1.2.1.9 凭证模板设置
在此窗口可设置生成凭证的模板信息, 包括固定资产核算、 低值易耗核算及其它核算的凭证模板信息, 如下图:

图1.2-10 凭证模板设置
1.2.1.10 其它设置
此功能可设置部门科目、 资产存放地点、 摘要维护和库龄区间的设置, 如图:

图1.2-11 其它设置
1.2.1.11 初始化设置
在初始设置窗口可分别维护”卡片录入”、 ”折旧处理”和”其它”三个选项卡, 激活相应的选项卡即可进行相关属性的设置, 同时能够设置主类别代码和辅类别代码的宽度。设置完成后点击初始化完成。
初始化完成以后不反初始化, 单可对相关属性设置重新修改点击确认后即可保存。

图1.2-12 初始化设置

1.2.2 卡片管理
卡片管理是资产核算模块的起点, 它包涵了企业资产日常的业务处理和核算。
卡片管理主要实现卡片的录入以及卡片各种变动情况的登记、 复核, 其业务主要包括卡片的新增、 变动复核、 计提减值准备、 盘点、 资产维修、 资产投保、 资产借用归还等资产核算业务操作。
1.2.2.1 卡片列表
片列表列出了所有的资产卡片( 包括类别和明细卡片) 的详细信息, 其中在卡片号前面带有”＃”号的表示此卡片尚未被复核, 带”*”号的卡片表示该卡片已被减少或已报废。
在资产列表窗口可新增固定资产、 低值易耗、 周转材料、 临时设施和无形资产的卡片信息。可对固定资产进行转移、 减少、 重估、 报废及分摊大修操作; 可操作低值易耗和周转材料的领用归还部门转移、 科目分摊及报废操作; 以及操作临时设施的重估和报废。见下图:

图1.2-13卡片列表
1.2.2.2 变动管理
变动管理主要用于对资产变动记录进行复核和入账。变动记录是否需要人工复核是根据初始化设置中所决定。当用户选中了”自动复核”选项, 则系统在生成变动记录时会自动复核, 否则需要在此进行人工复核。系统会将卡片的所有变动情况记录下来, 不但能及时查询该卡片的所有变动详情, 而且能够使卡片返回到变动前的状态。
单击”变动管理”菜单, 屏幕弹出变动管理窗口。

图1.2-14变动管理
1.2.2.3 计提减值准备
本功能实现固定资产的减值准备, 以下情况能够作减值准备: 固定资产市价大幅下跌、 技术、 市场、 法律等因素使企业经营环境发生恶化、 同期市场利率大幅上升、 固定资产陈旧过时或发生实质损坏、 固定资产预计使用方式发生重大不利变化以及其它表明已发生减值准备的情况。”计提固定资产减值准备”的窗口如图所示:

图1.2-15 计提减值准备
计算公式: 减值准备金＝固定资产账面值－可收回金额
减值准备后系统将重新计算该固定资产的月折旧率、 月折旧额。

1.2.2.4 盘点管理
盘点管理作为资产管理模块的一个主要功能, 既能够完成资产平台的不同类型的盘点管理, 同时也能够经过引入汇总各个具体资产模块的盘点记录, 也即在资产平台能够导入固定资产、 低值易耗品及库存模块的盘点记录, 从而实现对企业资产的统一盘点和管理。

图1.2-16 盘点管理
1.2.2.5 资产维修
本功能是对要进行送厂维修的资产做相关记录, 用户能够点"新增"按钮,选择要送厂维修的资产卡片进行处理, 录入相关的维修日期、 维修员、 故障现象、 分析原因、 维修结果、 耗时、 维修费用后,点"保存"即可完成操作。

图1.2-17 资产维修
1.2.2.6 资产投保
投保管理, 主要是登记企业容易引起灾害致有发生重大损失的固定资产, 并列入保险要约, 等保险将要到期时, 能对列入保险的资产保险到期前预警, 在固定资产杂项设置里设置, 预警天数, 查询投保资产报表时能自动弹开预警信息列表, 到期日期加上预警天数和系统日期比较。

图1.2-18 资产投保
1.2.2.7 资产借用归还
资产借用归还主要实现资产借用和归还记录的相关统计处理。点"条件"按钮,弹出统计条件、 分为按资产代码统计、 按资产类别统计、 按借用日期统计、 按归还日期统计, 选择相应的条件后点"确认"按钮后即可。

图1.2-19 资产借用归还
1.2.2.8 上缴款计算
设置上缴款比率后计算出应上缴的款项余额, 如下图所示:

图1.2-20 上缴款计算
1.2.2.9 大修计提计算
提供大修计提设置和计算功能。

图1.2-21 大修计提计算
1.2.2.10 统一置数
可对新增的资产卡片进行批量的属性设置及修改。

图1.2-22 统一置数
1.2.3 折旧管理
折旧管理是资产核算的核心, 系统每期会根据各种资产选用的折旧或摊销方法对其进行折旧计提或摊销, 计算出本期折旧额和摊销额, 下面逐一介绍介绍。
1.2.3.1 录入工作量
该功能用于采用”工作量法”折旧的固定资产。
在录入本期的工作量后, 系统会根据每单位折旧额计算出本期的实际折旧金额, 工作量单位能够是产量、 工作时数或行驶里程等。为减轻录入的工作强度, 系统提供复制功能, 能够多条记录进行复制, 系统会拷贝上期工作量至本期工作量, 个别记录能够直接输入。
1.2.3.2 折旧计提
折旧管理中主要工作是计提折旧, 在折旧计提之前必须保证卡片的变动已经复核完毕, 否则系统会提醒用户先进行变动记录的复核, 根据每一张卡片的当前使用状态及已使用的期数, 来决定( 从折旧计算方法列表中对应计算公式) 本期应计提的折旧, 一般的情况是本期计提折旧是卡片期折旧额, 系统在自动折旧处理时, 遵循以下几条原则:
1、 不在用或已完成折旧的固定资产不再计提折旧;
2、 本期增加的固定资产本期不计提折旧, 从下期开始计提折旧;
3、 本期减少的固定资产本期仍计提折旧, 从下期起停止计提折旧;
4、 保证每种固定资产折旧后的累计折旧总额不超过原值与预计残值之差( 即净值不低于残值) ;
5、 某一固定资产一旦计提完折旧, 其”使用状况”将自动被设置为”已完成折旧”, 以后不再计提折旧。
在折旧管理窗口中, 已经计算出本期各项固定资产的折旧额, 点击”存入”按钮保存本期的卡片折旧信息( 但未真正计提入账) , 点击”入账”按钮则固定资产生成记账凭证, 才算完成折旧计提。注意入账后用户将不能修改卡片。
在本窗口可直接查询固定资产卡片, 将光标移到任一个固定资产记录所在行, 点击”卡片” 按钮即可; 若要查看所生成凭证的情况, 点击按钮”凭证”即可。

图1.2-23 折旧计提
提示:
有时某个卡片会出现计算出的本期折旧和卡片上的期折旧额不一致的现象, 这是由于该固定资产已用满全年, 软件已自动调整了计算误差。
1.2.3.3 资产摊销
此功能功能用于周转材料的每期摊销。摊销时先点保存再点入账将每期摊销的金额记入凭证, 如下图:

图1.2-24资产摊销
1.2.3.4 计提减值准备
针对需要计提减值准备的资产进行减值的计提。

图1.2-25 计提减值准备
1.2.3.5 资产成本分摊
成本分摊功能详细展示资产分摊至各个项目及部门信息, 并支持将分摊的成本传入POSFT进行成本归集。

1.2.4 账表管理
资产核算模块提供了完整的资产输出账页, 在查询时能够指定筛选条件来进行查询, 而且能够根据资产管理特色, 获得许多账簿, 如备查簿、 明细账等等。在账表查询菜单下面, 以上项目除”财务报告报表外”都支持打印。
1.2.4.1 固定资产帐表
提供固定资产信息查询的相关报表, 包括有: 明细备查簿、 固定资产登记簿、 固定资产明细账、 增减明细表、 折旧计提明细表、 折旧汇总表、 卡片跨帐套查询、 附属卡片查询、 分摊情况表、 统计总表、 盘点汇总表等。
1.2.4.2 低值易耗账表
用于查询低值易耗的相关信息报表, 包括有: 低值易耗明细账、 低值出入库明细表、 低值统计总表、 低值统计明细表、 低值库龄分析等等报表。

1.2.4.3 周转材料账表
用于查询周转材料记录的详细报表, 周材明细账、 周材统计总表、 周材统计明细表、 周材归还统计表、 周材库龄分析表、 周材跨帐套查询等。
1.2.4.4 借用归还账表
反映资产借还记录情况的报表, 如下图:

图1.2-26 资产借用归还统计表
1.2.4.5 成本分摊账表
该报表详细展示了成本分摊分摊至各个项目及部门的数据信息。
1.2.5 期末处理
期末处理在本模块中用于了结本会计期资产折旧、 分摊、 变动及其它管理工作, 完成当前会计期的所有工作, 并将系统所处的会计期结转至下一会计期。
1.2.5.1 期末处理
在进行期末处理时系统首先会进行一系列的数据检测并给出相应的检测结果提示( 如下图5.1—1期末处理-数据检测窗口) 所示:

图1.2-27 期末处理-数据检测
如图所示, 检测条件包括以下几项:
2卡片代码检测: 系统会自动检测卡片代码的合法性。
2卡片启用日期: 系统会根据初始启用会计期检测卡片的启用日期是否相符合。
2计提折旧检查: 检查本会计期是否已计提折旧; 本会计期所有的固定资产变动资料是否均已复核、 入账。
2科目设置: 系统检测固定资产卡片科目, 折旧科目, 费用科目是否设置, 是否准确。
2科目余额: 系统将检测已录入的明细卡片的原值总值与总账模块中的固定资产科目初始余额值是否相等。
以上五项检测条件中, 前三项为必选项, 后两项是否选择可由用户自行控制, 建议用户选上, 以确保初始的所有数据均正确无误。
在数据检测的过程中, 系统实时地将检测结果反映在”检测结果”选项卡所对应的窗口中。当系统提示”数据安全检查完毕! ”并没有报错信息, 如下图5.1—2所示, 则能够单击”期末处理”按钮确认完成期末处理。反之, 应该根据系统提供的报错信息进行相应的修改操作。

图1.2-28 期末处理
1.2.5.2 期末数据修复
根据资产的管理需要, 希望对于已经进行期末处理的上会计期资产折旧、 摊销、 变动及其它管理工作进行修改时, 系统提供期末数据修复功能( 等同于期末处理) 。点击”期末数据修复”按钮, 系统将自动进行期末数据修复处理。此时, 系统所处的会计期又回到上一会计期。
2 应用流程
资产核算应用流程:

图2.2-1资产核算应用流程
3 应用准备
3.1 案例简介
某某公司购入挖掘机一台, 施工所用的桶、 包装袋若干和用于构建临时工房所有的材料及部分价值在 元一下的办公用具。
3.2 方案说明
针对该公司购买的以上资产, 应根据对其进行分类管理。分别归类于固定资产、 周转材料、 低值易耗和临时设施进行管理, 并按规定进行折旧和分摊。
3.3 基础数据方案实现
3.3.1基础数据
3.3.1.1 公共类别设置
在公共类别设置窗口分别新增固定资产类型、 低值易耗类型、 周转材料类型和临时设施类型, 如下图:

图3.3-1 公共类别设置
3.3.1.2 卡片类别设置
对已新增卡片类型继续维护全资产类型的相关信息, 如折旧方式、 记账科目等信息, 便于资产的新增和维护。

图3.3-2 类别设置
3.3.1.3 凭证模板设置
在财务管理基础设置新增固定资产、 低值易耗、 周转材料和临时设施的财务类型以后, 双击打开凭证模板设置功能, 新增资产购入凭证模板, 折旧计提凭证模板、 资产摊销凭证模板, 如下图:

图3.3-3 凭证模板设置

3.3.1.4 增减方式设置
在增减方式维护界面新增资产购入、 资产折旧、 资产报废、 资产摊销等增减方式, 并在增减方式设置界面将资产购入、 资产摊销、 资产报废和资产折旧设置为需生成凭证并选择凭证模板。

图3.3-4 增减方式设置
3.3.1.5 其它设置
在此界面维护好资产分摊的部门和费用科目, 如下图:

图3.3-5 其它设置
3.3.1.4 初始化设置
在初始化设置界面主类别宽度为: 2+2+2+2+2, 和辅类别设置窗设置为4+2+2+2+2, 并在卡片录入界面设置为卡片允许同一个操作员复核完成以上操作便完成初始化确认结束初始化操作。
3.3.2 日常业务处理
3.3.2.1 卡片管理
根据资产采购的发票记录在卡片管理功能点分别新增固定资产TAB页新增挖掘机一台, 在周转材料界面新增施工所用的桶包装袋等物品, 以及新增低值易耗和临时设施, 并完善各类资产的详细信息。如下图:

图3.3-6 卡片新增
3.3.2.2 变动管理
新增并维护完全相关资产信息后双击打开变动管理界面将以上新增的资产逐一复核并生成资产购入的凭证, 如下图:

图3.3-7 变动管理
3.3.2.3 折旧管理
按照资产管理规定针对购入的挖掘机每月计提折旧, 对于临时设施、 低值易耗和周转材料进行一次摊销。
1、 进入资产核算模块的折旧计提管理模块, 在固定资产TAB页先保存在入账生成折旧计提的凭证;

图3.3-7 折旧计提
2、 进入资产核算模块的资产摊销功能点, 对周转材料进行一次性分摊处理如下图:

图3.3-8 资产分摊
3、 随着市场行情的变化公司购买的挖掘机有跌价的迹象, 为此公司资产管理部门决定对此台计提3000元的减值准备。
双击进入资产核算模块的计提减值准备功能点, 对挖掘机计提减值准备如下图:

图3.3-9 计提减值准备
4、 此台挖掘机因使用过度, 处于报废状态, 经公司资产管理部门核实审批后决定对此台挖掘机进行报废处理。
双击进入资产卡片管理界面选择此台挖掘机点击减少按钮便可完成此台设备的报废操作, 并生成凭证至总账系统中。
3.3.2.3 盘点管理
根据公司资产管理的要求每月应定期对资产进行盘点。进入资产核算模块的盘点管理模块, 分别对固定资产、 低值易耗和周转材料进行盘点工作, 并详细记录盘点的结果, 如图所示:

图3.3-10 盘点管理备
3.3.2.4 期末处理
处理完成本期因计提的折旧及分摊金额后结转至下一会计期。双击资产核算模块的期末处理功能点, 进行期末结账操作, 如下图:

图3.3-10 期末处理
3.3.2 报表查询
根据公司领导报表查询的需要分别查询资产的详细记录, 可在资产核算模块的帐表管理功能点进行各种报表的查询。