净资产审计报告格式.doc

净资产审计报告格式

28
2020年4月19日
文档仅供参考
十二、净资产审计报告格式
关于abc公司x年x月x日
净资产审计鉴证报告
沪审事业[200]号
abc股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）截至x年x月x日止净资产的财务报表，包括20x1年12月31日的资产负债表，20x1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《xx会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理当局的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现已审计完毕，情况报告如下：
三、企业基本情况
企业类型（国有独资）、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等），成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模（包括职工人数、子分公司情况），所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情况。
四、审计范围、重点和方法
（一）审计的范围
1、母公司
2、子公司
（二）审计的重点
企业在一定时点的资产、负债的真实状况以及损益审计调整对净资产的影响。
（二）审计的方式：就地审计或送达审计。
五、应予调整的事项
（一）涉及税收的调整事项
（二）损益类调整事项
（三）不涉及损益的重分类事项
（四）其它需要调整的事项
（上述调整事项应逐一列出内容，金额和调整分录）
以上调整共应增（减）利润（轧抵后净额）x元。
六、资产、负债、所有者权益和损益的审计
1、资产的审计
逐个科目说明。
2、负债的审计
逐个科目说明。
3、所有者权益的审计
逐个科目说明。
4、损益情况的审计
逐个科目说明。
七、净资产鉴证
审计前：企业资产总额为 元
负债总额为 元
净资产为 元
经审计调整后：资产总额为 元
负债总额为 元
净资产为 元
如考虑潜盈、潜亏和不实资产因素，则净资产应为x元。
本报告仅供贵公司××××××之用，如因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。
上海上审会计师事务所有限公司 主任会计师 潘久文
中国 上海 中国注册会计师
二○○×年×月×日篇二：净资产专项审计报告
关于abc公司x年x月x日
净资产审计鉴证报告
沪审事业[200]号
abc股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）截至x年x月x日止净资产的财务报表，包括20x1年12月31日的资产负债表，20x1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《xx会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理当局的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现已审计完毕，情况报告如下：
三、企业基本情况
企业类型（国有独资）、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等），成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模（包括职工人数、子分公司情况），所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情况。
四、审计范围、重点和方法
（一）审计的范围
1、母公司
2、子公司
（二）审计的重点
企业在一定时点的资产、负债的真实状况以及损益审计调整对净资产的影响。
（二）审计的方式：就地审计或送达审计。
五、应予调整的事项
（一）涉及税收的调整事项
（二）损益类调整事项
（三）不涉及损益的重分类事项
（四）其它需要调整的事项
（上述调整事项应逐一列出内容，金额和调整分录）
以上调整共应增（减）利润（轧抵后净额）x元。
六、资产、负债、所有者权益和损益的审计
1、资产的审计
逐个科目说明。
2、负债的审计
逐个科目说明。
3、所有者权益的审计
逐个科目说明。
4、损益情况的审计
逐个科目说明。
七、净资产鉴证
审计前：企业资产总额为 元
负债总额为 元
净资产为 元
经审计调整后：资产总额为 元
负债总额为 元
净资产为 元
如考虑潜盈、潜亏和不实资产因素，则净资产应为x元。
本报告仅供贵公司××××××之用，如因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。
上海上审会计师事务所有限公司 主任会计师 潘久文
中国 上海 中国注册会计师
二○○×年×月×日篇三：净资产审核报告
合同编号：
承装（修、试）电力设施许可证
专项审核业务约定书
甲方(委托方)：
乙方(受托方)：xxx会计师事务所
依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册
会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》和《承装（修、
试）电力设施许可证管理办法》等国家法律法规的规定，经
双方协商一致，签订本约定书，以资共同遵守。
第一条 委托目的和范围
甲方委托乙方：对于《承装（修、试）电力设施许可证
管理办法》规定需经会计师事务所进行审核的内容进行审
核，出具会计师事务所审核报告。具体包括（在下表中选择）：
1、申请承装类承装（修、试）电力设施许可证有关审
核报告
2、申请承修类承装（修、试）电力设施许可证有关审
核报告
3、申请承试类承装（修、试）电力设施许可证有关审
核报告
第二条 会计责任与审核责任
1、甲方承担会计责任，即有责任遵照《中华人民共和
国会计法》建立和保持完整的会计记录，并根据《企业会计准则》的有关规定编制会计报表；建立有效的内部控制制度，保证会计信息的可靠性和资产的完整性；
2、乙方承担审核责任，即依据《中国注册会计师独立
审核准则》的规定，对所出具的审核报告的真实性、合法性承担责任。
第三条 甲方义务
1、及时提供审核业务所需全部资料，包括财务会计资
料及其它相关资料；
2、为注册会计师提供必要的条件及合作；
3、按约定条件及时足额支付审核费用；
4、按委托目的正确使用审核报告，如使用不当而造成
后果，与会计师事务所和注册会计师无关。
第四条 乙方义务
1、严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师独立
审核准则》执行业务；
2、对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。
3、应于完成现场工作后 日内出具报告初稿；于收
到报告确认函后 日内出具正式报告。
第五条 审核收费
1、根据国家有关规定的收费标准和委托项目的工作量、
难易及风险程度确定审核费用。
2、经协商，双方确定本项目的审核费用及付款时间如
下：
审核费用：人民币 元。
付款时间：本业务约定签订时支付50％，即人民币
元；审计现场结束时支付50％，即人民币 元。
3、甲方同意承担乙方在审核期间发生的必要支出，包括审计人员往返乙方办公所在地至审计现场的交通费用、食宿费等。
第六条 违约责任
1、由于甲方变更计划，或未及时提供审核所需全部资料或工作条件而造成乙方返工、窝工或修改报告,乙方可合理延期出具审核报告或拒绝出具审核报告,甲方应根据乙方实际消耗的工作量另行支付相应费用；
2、如因甲方原因导致本项目中途停止，乙方所收费用不再退还甲方；
3、除因甲方原因以外，乙方未在合同规定期限内提交审核报告，甲方能够拒绝支付服务费用；
4、如合同任何一方违反上述条款，都应负责赔偿由此而给对方造成的合理损失。
第七条 争议的解决方式
本合同执行过程中如发生争议，双方应及时友好协商解决。经协商不能达成一致时，合同任何一方可向北京市仲裁委员会申请仲裁。
附则
本约定书一式二份，甲乙方各保留一份，具有同等法律效力。
本约定书自双方签章之日起生效，在约定事项完成后失效。
甲乙任何一方因特殊情况需要变更本约定书的内容或条款，应及时通知另一方，并由双方协商确定。
甲方(签章)：
甲方代表(签字)：
签约地点：
乙方（签章）： 乙方代表（签字）： 年 月 签约时间：日篇四：离任审计报告参考格式
关于*****有限公司总经理*****同志
****年**月-****年**月任职期间经济责任的审计报告
粤新审字(**** ) ****号 报备号：***********
我们接受委托，对*******有限公司（以下简称*****有限公司）总经理****同志任职期间(****年**月至****年**月)的财务会计报表及其经济责任相关的资料进行了审计。这些会计报表及资料的真实性、完整性由*****负责，我们的责任是对以上会计报表及相关会计资料发表审计意见。我们的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，根据实际情况，实施了包括抽查会计凭证等我们认为必要的审计程序。现将审计的有关情况报告如下：
一、 基本情况
（介绍该企业的基本情况及被审计人的基本情况）
（一） 财务状况
（任职开始日）的资产总额为******元, 负债总额为*****元, 所有者权益总额为******元。（离任日）的资产总额为****元, 负债总额为****元, 所有者权益为****元。（离任日）比（任职工开始日）资产减少（增加）了***%, 负债（增加）减少了***%, 所有者权益（增加）减少了***%。具体情况如下：
1、长期投资****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少（增加）了***%。
2、应收帐款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少（增加）了***%。
3、预付帐款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少（增加）了***%。
4、 存货****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少（增加）了***%。
5、 其它应收款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少（增加）了***%。
6、固定资产****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少（增加）了***%。
7、短期借款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少（增加）了***%。
8、应付帐款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少（增加）了***%。
9、预收帐款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少（增加）了***%。
10、其它应付款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少（增加）了***%。
11、应付工资****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少（增加）了***%。
12、应付福利费****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少（增加）了***%。
13、长期应付款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少（增加）了***%。
14、实收资本****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少（增加）了***%。
（二） 经营成果
1、（描述各年度的经营收入情况） 2、（描述各年度的其它业务收入情况） 3、（描述各年度的营业外收入情况） 4、（描述各年度的管理费用情况） 5、（描述各年度的财务费用情况） 6、（描述各年度的利润情况） （三） 企业资产保值增值情况
***年**月**日所有者权益总额为******元，****年**月**日所有者权益为*****元，所有者权益（增加）减少了**%：
1、实收资本：****年**月**日金额为****元，****年**月**日金额为****元，比****年**月**日减少（增加）了***%；具体明细如下：
描述实收资本变化情况。
2、资本公积：****年**月**日金额为****元，****年**月**日金额为****元，比****年**月**日减少（增加）了***%；具体明细如下：
描述资本公积变化情况。
3、盈余公积：****年**月**日金额为****元，****年**月**日金额为****元，比****年**月**日减少（增加）了***%；具体明细如下：
描述盈余公积变化情况。
4、未分配利润：****年**月**日金额为****元，****年**月**日金额为****元，比****年**月**日减少（增加）了***%；具体明细如下：
描述未分配利润变化情况。
（四） 职工及主要领导人的收入情况：
说明： （五） 其它事项
二、经济责任评价
****总经理任职期间的经济责任评议主要包括以下几方面： （一）经营责任
****总经理任期期间主要经济指标完成情况：
1、销售利润率(毛利率)：从***年**月至****年**月，各年度的销售毛利率分别为**%、**%、**%、**%，任期内销售利润率年平均值为****%。
2、总资产报酬率：从****年**月至****年**月，各年度的总资产报酬率分别为**%、**%、**%、**%，任期内总资产报酬率年平均值为**%。
3、净资产收益率：从****年**月至****年**月，各年度的净资产收益率分别为**%、**%、**%、**%、**%，任期内净资产收益率年平均值为**%。
4、资本保值增值率：****年**月**日与****年**月**日净资产相比资本保值增值率为***%。
5、资产负债率：从****年**月末至****年**月末时点的资产负债率分别为**%、**%、**%、**%。
6、流动比率：从****年**月末至****年**月末时点流动比率分别为**%、**%、**%、**%。
7、应收帐款周转率：****年**-**月、**年、**年、**年应收帐款周转率分别为**%、**%、**%、**%。
8、存货周转率：****年**-**月、***年、**年、**年、存货周转率分别为**%、**%、**%、**%。
9、净资产：从****年**月至****年**月，各年度的净资产分别为*****元、****元、****元、****元。
（简单评述上述指标）。 （二）管理责任
****经理任职期间，公司内部制定了日常开支的管理规定，就人事管理、劳动用工、仓库、设备、完全生产、财会、统计、供销等方面均制定了管理制度，内控制度较完善。这主要表现在：
1、公司在货币资金管理方面，严格按照《现金管理暂行条例》、《银行结算办法》和公司制定的相关内控制度等执行货币资金的收支业务。
2、公司在存货管理方面，按有关规定设置专职仓库保管员；库存商品明细帐由负责存货的会计一人管理；存货的进、出均有入出库单据，并附相关经办人和负责人的审批签字，每月期末定期进行盘点，切实做到帐实相符，帐帐相符。
3、公司在固定资产购置及处理管理方面，建立和完善了设备管理制度。固定购置时，审批及验收手续完备；有步骤,有计划的进行设备购置后的维护工作；设备残旧，技术落后并严重影响产品质量时，及时更新设备，对固定资产的报废和处理，严格遵守相关审批制度。
（三）会计责任
（描述会计核算方面是否存在问题） （四）财经法纪责任 （描述是否有违法问题）
三、其它事项的披露篇五：财务审计报告模板
附件
1
财务审计报告（式样我们接受委托，审计了后附的××地税局 8月31日的资产清查情况报表，以及资产、负债、收入、支出的情况。建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整，保证会计资料和清查资料的真实、完整是××地税局管理层的责任。我们的责任是按照《中国注册会计师审计准则》等有关财经法规的规定，在对××地税局进行必要的审计程序的基础上，对××地税局进行全面清查，并发表意见。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，实施了包括盘点、函证、检查、询问、收集证据等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：）
一、清查工作基本情况
（一）导语。主要概述清查组织人员组成情况、确定清查基准日期，扼要总结等。
（二）单位概况。包括单位性质、职能、地址、人员等概况。
（三）清查工作情况，如清理财产、确认债权债务、财务审计等。
（四）确定清查基准日账面资产、负债及净资产情况。经审计，截止 8月31日，××地税局清查出的资产合计****元，负债合计****元，净资产合计****元，情况属实，能够确认。
二、清查审计情况
（一）清查基准日资产状况。根据单位资产负债表所列内容详细说明。
1、现金： 8月31日余额****元。 2、银行存款： 8月31日余额****元。
3、债权确认及清理情况，说明债权的组成和债务人的情况。如：暂付款 8月31日余额****元，明细如下：
……
4、固定资产： 8月31日账面原值****元。其中： 房屋建筑物账面原值****元，建筑面积****平方米； 土地账面原值****元，占地面积****平方米； 车辆账面原值****元，数量****辆； 设备账面原值****元，数量****台（套）； ……
5、在建工程情况（有在建工程的单位，说明以下情况）： （1）在建项目概况：项目名称、建设单位名称、建设地点、计划部门批准立项文号、建设性质、主要建设内容、项目基本情况简介、建设单位项目联系人。
（2）基建账务情况：按照资金平衡表中科目逐一列示。 6、其它资产。 ……
（二）清查基准日债务确认及清理情况。包括流动负债、长期负债情况等，说明债务的组成及债权人的情况。
例如：暂存款 8月31日余额****元，明细如下： ……
（三）清查基准日净资产情况。其中： ……
（四）清查其它情况。 三、收入支出情况
1月1日至 8月31日期间，收入总额合计****元，支出总额合计****元，情况属实，能够确认。分类说明如下：
1、收入情况 ……
2、支出情况 ……
四、其它说明事项 ……
五、清查结论 ……
本报告仅供审核认定××地税局单位 8月31日财务清查结果之用，不作其它用途。