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财务报告与会计档案管理制度

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制度名
财务报告与会计档案管理制度
电子文件编码
GLZD113
页码
2-1
第一条 财务报告是财务状况和经营成果的总结性文件, 包括财务报表和财务情况说明书。每年年终公司按期将年度财务报表及年审查账报告一起报董事会。
第二条 按公司的规定, 公司应上报的年度报表有下列几种: 资产负债表、 管理费用表、 财务状况变动表、 损益表、 营业费用表、 投资收益表、 固定资产及累计折旧表、 营业外收支情况表、 利润及利润分配表、 应交税金明细表、 存货结存表、 财务状况比率分析表等, 各报表上报前财务部应认真逐级复核, 减少差错, 确保各类报表的正确性。
第三条 综合反映评价本企业财务状况的指标体系包括: ”流动比率”、 ”速动比率”、 ”应收账款周转率”、 ”存货周转率”、 ”资产负债率”、 ”费用率”、 ”销售利润率”、 ”资本金利润表”、 ”营业收入利税表”、 ”利息偿还倍数”等。
第四条 按照企业行业的特点, 将所有的会计档案按其重要性分为三类, 分别存档、 保管。
1. 会计报表、 财务程序软件、 会计账簿、 ”物料、 材料收发结存明细账”、 ”会计人员交接单”、 财务计划、 ”会计师事务所年审、 验资报告”、 ”账户余额表”等为第一类;
2. 借款、 装修、 订货合同, 经济合同分析资料, 工资资料、 成本报表、 材料价目表以及下发文件, 年度、 月度财务数据备份等为第二类;
3.产品还原表、 日报表、 验收单、 领用单、 各类账单、 转拨单、 工作底稿等为第三类。
第五条 企业财务部设两个兼职档案员分管本部门各类档案。各业务部门应归档的资料平时自行管理备查, 到年终列出清单, 统一交兼职档案员保管, 其余属自行保管的资料应按月份整理, 于次月初登记、 造册。各档案应分类装订成册、 存放有序、 方便查找, 并应严格执行安全保密制度。

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财务报告与会计档案管理制度
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GLZD113
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第六条 建立档案查阅、 借出登记制度, 本部门人员查阅、 借出要作好登记, 及时归还; 公司内其它单位人员借阅应经财务部经理同意; 店外人员查阅、 借出财务档案应经总经理批准。第七条 档案的保管期限按国家规定: 一类档案保管期为15～20年; 二类档案保管期为5年; 三类档案一般保管1年。会计档案的保管期限以次年的1月1日算。
第八条 会计档案保存到一定期限需要销毁时, 应先列出销毁清单经总经理审批后才能执行, 且销毁清单应和会计人员交接清单一起长期保存。对于未了结的债权、 债务等原始凭证应单独抽出另行保管。
第九条 公司合并、 清算、 撤销后, 会计档案应移交档案管理部门保管。

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