本量利分析案例1.pptx

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,1,本量利分析,案例,(,一,),沃尔特斯汽车旅馆有,客房部,(,人员,20,人,),和餐,饮部,(,人员,14,人,).,2005,年,2,月份,未分配利润表如下,:,2,沃尔特斯汽车旅馆未分配利润表,客房部,餐饮部,合计,营业收入,60000,40000,100000,销售成本,0,16000,16000,工资和相关费用,14000,11000,25000,其他直接费用,6000,4500,10500,部门利润,40000,8500,48500,行政管理费用,12000,营销费,9000,保险和折旧费用,21000,税前利润,6500,所得税,2000,净利润,4500,部,门,利,润,为,多,少,?,3,间接成本分配表,客房部,餐饮部,合计,部门利润,40000,8500,48500,分配的间接成本,17296,24704,42000,分配后部门利润,22704,（,16204,）,6500,间接费用按人数分配，客房部,14,人，餐饮部,20,人,4,管理部门应考虑的因素,1),该部门的利润,;,2),分配给该部门的间接成本的范围是固,定的,;,3),该部门的存在和表现影响其他利润中,心的程度,;,4),该部门的经营选择,.,5,案例分析,(,二,),假设拥有,10,间客房的红雪松旅馆经理想,知道为了在,30,天内盈利,2000,美元必须定价,多少。可利用的信息有：每间售出客房的,变动成本为,5,美元，如果平均房价在,20,美元,到,30,美元之间，能售出,250,间客房，,30,天的,固定成本是,2500,美元。,6,利用本量利方程式分析,售价每间客房变动成本（预期利润,固定成本）,售出的客房数,5,（,2000,2500,）,250,23,7,案例分析,(,三,),某公司拥有和经营一个度假村。该度假,村包括客房部，一个商务中心，一个餐厅,和健身房。该度假村编制了一份详细的营,业旺季的预算。营业旺季历时,20,周，其中,高峰期为,8,周。客房部拥有,80,个单人房和,40,个双人房，双人房的收费为单人房收费的,1.5,倍。有关预测资料如下：,8,客房部：,单人房每日的变动成本为,26,元，双人,房每日的变动成本为,35,元。客房部固定成本为,713000,元。,健身房：,住客每人每天收费,4,元，散客每人每天,收费,10,元。健身房实施的固定成本为,54000,元。,餐 厅：,平均每个客人给餐厅每天带来,3,元的边,际贡献。固定成本为,25000,元。,商务中心：,出租商务中心可增加边际贡献总,额,40000,元。商务客人的估计数已经包括在其,他方面的预计中,.,9,其他资料,预定情况：营业高峰期客房部所有的,房间都已被预定。在其余,12,周，双人房的,客满率为,60,，单人房的客满率为,70,。,散客每天为,50,人。,假定所有的住客和散客都使用健身设施,和在餐厅用餐。假定双人房每次均同时住,两个人。,10,试分析,如果客房部确定的目标利润是,300000,元，,那么每间单人房和双人房收费各应为多少？,客房部达到保本点时，单人房和双人房的最低,收费各应为多少？,如果客房部利润为,300000,元，那么度假村,总利润可达到多少？,（分析思路）,11,案例二分析要点,首先确定,业务量总数,。本例业务量总,数为,20,周全部房间的住房天数和,20,周全,部房间的住客人次。,单人房,：（住房天数）,高峰期：,7880100,4480,其余时间：,7128070,4704(,计,9184,),双人房：,（住房天数）,高峰期：,7840100,2240,其余时间：,7124060,2016,(,计,4256),12,住客人次,单人房,7880100,4480(,高峰期,),7128070,4704(,其余时间,),小计,9184(,人,次,),双人房,7848100,2,4480(,高峰期,),7124060,2,4032(,其余时间,),小计,8512(,人,次,),合计,17696,人,次,13,因为利润总收入变动成本固定成本,则 总收入变动成本固定成本利润,918426,425635,713000,300000,1400744,元,设单人房每天收费为,M,，则双人房每天收费为,1.5M,。则,9184M,42561.5M,1400744,单人房每天收费,M,90,元,双人房每天收费,901.5,135,元,14,保本点收费,保本时,保本收入变动成本固定成本,918426,425635,713000,387744,713000,1100744,则,9184M,42561.5M,1100744,单人房每天最低收费,M,71,元,双人房每天最低收费为,1.5M,107,元,15,散客人次,50720,7000,人次,客房利润,300000,健身房利润：,收入：住客,417696,70784,散客,107000,70000,收入合计,140784,固定成本,54000,利润,140784,54000,86784,16,餐厅利润,贡献边际总额（,17696,7000,）,3,74088,固定成本,25000,利润,49088,商务中心利润,贡献边际,40000,总利润,300000,86784,49088,40000,475872,17,案例分析要点,(,一,),单人房和双人房在高峰期和非高,峰期的住房天数是各是多少,?,(,二,),单人房和双人房住房人次是多少,?,(,三,),根据资料和本量利的基本模型计,算单人房和双人房获得的总收入是多,少,?,(,四,),根据,:,住房天数,单价,=,收入,得到,单、双人房每天的收费；,18,（五）根据“保本收入”的含义，计算其保,本的总收入，然后计算每天的最低收费（即,保本收费）；,（六）分别计算各部门的利润（注意成本）,和总利润。,