春审计原理与实务基本概念习题.doc

资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。
春《审计原理与实务》基本概念习题 .05.26

第一章 总论
一、 单选题
1．审计的本质特征是( )
a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性
2．注册会计师对财务报表的审计属于( ) 业务
a．鉴证 b.咨询 c.监督 d.服务
3．各项资产、 负债、 业主权益、 收入和费用等要素已被适当的方法进行计价, 列入会计报表的金额正确, 这属于认定中的( ) 。
a．存在或发生 b完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表示与披露
4．制度基础审计是以( ) 为基础的抽样审计方法。
a．会计凭证与帐簿 b.内部控制测试 c.风险评估 d.内部控制制度
5．按业务循环组织实施的方法称为( ) 方法。
a．分项审计方法 b.循环审计方法 c.抽样审计方法 d.控制测试法
6．根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系, 其它业务利润属于业务循环中的( ) 。
a．销售与收款循环 b.购货与付款循环 c.生产循环 d.筹资与投资循环 e.货币资金循环
7.审计的基本职能是( ) 。
a．经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询
8． 独立审计准则规定, 财务报表审计的目标是注册会计师经过执行审计工作, 对财务报表的( ) 、 公允性发表审计意见。
a．合法合规性 b.准确充分性 c.真实合法性 d.真实合规性
二、 多选题
1．审计是由专职机构和人员, 对被审计单位的财务收支及其它经济活动的( ) 进行审查和评价的独立性经济监督活动。
a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性
2．审计的基本特征主要表现在( ) 。
a．机构独立 b.人员独立 c.工作独立 d.经济独立 e.实质独立
3．审计与会计的区别主要有( ) 。
a．产生的基础不同 b.职能不同 c.方法不同 d.工作程序不同
4．审计总体目标是对被审计单位财政、 财务收支的( ) 进行审查和评价。
a．合法合规性 b.真实性 c.有效性 d.准确性
5．管理当局会计报表认定种类包括( )
a．存在或发生 b.完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表示与披露
6．审计的职能有( ) 。
a．经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询
7．审计工作的程序一般有( ) 。
a．准备阶段 b.实施阶段 c.报告阶段 d.整改阶段
8．下列属于筹资与投资循环业务的报表项目有( ) 。
a．管理费用 b.财务费用 c.营业费用 d.制造费用

三、 判断改错题
1．一家会计师事务所既对被审计单位提供年报审计业务, 又提供财务咨询业务, 不符合审计独立性( )
2．审计监督是对企业财务会计监督的内容进行再监督( ) 。
3．审计人员对财务报表的审计属于鉴证业务( ) 。
4．现代风险导向审计模式为: 审计风险＝固有风险×控制风险×检查风险。( )
5．”营业费用”项目属于业务循环中的筹资与投资循环( ) 。
6．被审计人与审计委托人之间是经济责任关系( ) 。
7．国家审计不具有经济鉴证职能。( )
8．审计对象包括被审计单位财务收支及其有关经营管理活动以及相应的会计资料和其它相关资料( ) 。
9．审计与会计都对企业经营管理活动进行监督( ) 。
10．审计模式的发展是一个渐进的替代过程( ) 。

第一章参考答案

一、 单选题
1d 2a 3d 4b 5b 6a 7a 8a
二、 多选题
1abc 2abcd 3abcd 4abcd 5abcde 6abc 7abc 8ab
三、 判断改错题
1．√
2．√
3．×。 注册会计师对财务报表的审计一般属于鉴证业务。
4．×。现代风险导向审计模式为: 审计风险＝重大错报风险×检查风险。
或传统风险导向审计模式为: 审计风险＝固有风险×控制风险×检查风险。
5．×。”营业费用”项目属于业务循环中的销售与收款循环。
6．√
7．×。根据国家审计法, 国家审计具有经济鉴证职能。
8．√
9．√
10．×。审计模式的发展不是一个相互替代的过程, 而是不断扩展、 改进的过程。
第二章 审计的分类与审计方法

一、 单选题
1．财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的( ) 进行的审计。
A． 财政预算编制、 执行及结果
B． 财经政策、 财经法纪执行情况
C ．国家地区发展计划完成情况
D．国家财政资金收取与使用的真实性、 合法性、 完整性、 合规性
2．内部审计与外部审计相比有其特点, 包括: ( )
A．相对独立性 B．相对客观性 C ．相对公正性 D．相对强制性
3．事前审计又称为防护性审计, 是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之前进行的审计, 主要在( ) 中展开。
A．国家审计 B．民间审计 C ．内部审计 D．内外联合审计
4．事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计, 在( ) 中展开。
A．国家审计和内部审计 B．国家审计和民间审计C ．内部审计 D．内部审计和民间审计
5．内部控制制度不健全、 管理混乱的单位适用下列审计方法中的( ) 。
A．抽查法 B．顺差法 C ．逆查法 D．函证法
6．抽查法不适用于下列哪种情况( )
A．规模大业务复杂的企业 B．会计资料较多的单位
C．管理基础工作较好 D．内部控制健全但执行无效
7．询问本身( ) 发现认定层次存在的重大错报以及测试内部控制运行的有效性。
A．能够 B．不能够 C ．足以 D．不足以
8．审计人员对应收帐款、 应付帐款、 银行存款、 借款等一般采用( ) 类型的函证。
A．积极式 B．消极式 C ．否定式 D．直接式
9．社会审计中的函证工作由( ) 办理, 函件由( ) 寄发和收取。
A．审计人员、 被审计单位财务人员 B．审计人员、 被审计单位内审人员
C ．审计人员、 审计人员 D．被审计单位内审人员、 被审计单位财务人员

二、 多选题
1．内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动, 它经过审查和评价经营活动及内部控制的( ) 来促进组织目标的实现。
A．适当性 B．准确性 C ．有效性 D．合法性
2.按审计的内容和目的分类, 可分为( ) 。
A．财政财务收支审计 B．财经法规审计 C ．经济效益审计 D．经济责任审计
3．经济效益审计是指对被审计单位经营成果及资金使用效果等进行的审计, 主要包括( ) 。
A．业务经营审计 B．管理审计 C ．绩效审计 D．经济责任审计
4．内部审计与外部审计相比有其特点, 包括: ( )
A．相对独立性 B．相对客观性 C ．审计报告不具有强制性 D．审计的及时性
5．按审计的范围分类, 可分为( ) 。
A．全部审计 B．局部审计 C ．专项审计 D．单一审计
6．事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计, 在( ) 中展开。
A．国家审计 B．民间审计 C ．内部审计 D．经济责任审计
7．内部控制制度不健全、 管理混乱的单位适用下列审计方法中的( ) 。
A．详查法 B．抽查法 C ．顺差法 D．逆查法
8．统计抽样应该同时具备下列特征: ( )
A．随机选取样本 B．运用概率论评价样本结果
C．以样本结果推断总体特征 D．不存在非抽样风险
9．审计的取证方法包括: ( )
A．检查记录或文件 B．观察
C．询问 D．函证 E．重新计算
10.下列关于重新计算法的说法正确的有:
A．计算方法和口径应当恰当
B．只能验算计算结果是否正确, 不能说明据以计算的数据是否正确
C． 据以计算的数据是否正确需由其它方法获取审计证据
D．验算的内容较多时, 能够采用抽查法选择重点验算。
11.实施分析程序时, 常见的方法有三种( ) 。
A．帐龄分析法 B．因素分析法 C．比较分析法
D．比率分析法 E.趋势分析法

三、 判断与改错题
1.国家审计、 民间审计和内部审计既相互联系, 又各自独立、 各司其职, 在不同的领域实施审计, 各有特点, 相互不可替代( ) 。
2．专项审计就是局部审计( ) 。
3．抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论和对总体全部项目实施与样本相同的审计程序得出的结论存在差异的可能性。( )

4．在使用审计抽样时, 审计人员能够使用统计抽样方法, 不能够使用非统计抽样方法。( )
5．监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、 有价证券等的盘点( ) 。
6．重新计算也是审计中常见的方法之一, 其计算过程及结果的记录能够作为书面证据( ) .

第二章参考答案:
一、 单选题
1．A 2A 3c 4d 5b 6 D 7d 8a 9c

二、 多选题
1．Acd 2abcd 3abc 4acd 5abc 6bc 7ac 8 AB 9ABCDE 10ABCD 11CDE

三、 判断题
1.√
2．×。专项审计就其审计的业务范围来讲, 属于局部审计。
3．√
4．×在使用审计抽样时, 审计人员能够使用统计抽样方法, 也能够使用非统计抽样方法。
5．×监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、 有价证券等的盘点, 并进行适当的抽查。
6. √第三章 审计组织与审计人员

一、 单选题
1.各级国家审计机关按照被审计单位的( ) 确定审计管辖范围。
A．财政、 财务隶属关系 B．税务隶属关系
C．注册地点所在地 D．经营地点所在地
2.中国国家审计机关属于( ) 的国家审计机关。
A．立法型 B．司法型
C．行政型 D．独立型
3.会计事务所在承接业务和执业中: ( )
A．受行业的限制( 如金融业、 外贸业) B．不受行业、 行政区域的限制
C．不受行业限制, 但受行政区域的限制 D．ABC观点都不对
4.下列不属于内部审计机构的职责有: ( )
A．对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计
B．对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计
C．对本单位及所属单位预算内、 外资金的管里和使用情况进行审计
D．建立健全本单位及所属单位的内部控制制度
5.注册会计师执行业务时, 不能: ( )
A．保持职业谨慎 B．恪守独立、 客观、 公正原则
C．或有收费 D．不对未来事项的可实现程度做出保证
6．下列事项( ) 中, 注册会计师法律责任中规定为重大过失。
A． 没有保持职业上应有的合理的谨慎
B．没有按照审计准则的主要要求执行审计
C．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据
D．明知委托单位的会计报表有重大错报, 却出具无保留意见的审计报告
7．下列事项( ) 中, 注册会计师法律责任中规定为欺诈。
A．没有保持职业上应有的合理的谨慎
B．没有按照审计准则的主要要求执行审计
C．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据
D．明知委托单位的会计报表有重大错报, 却出具无保留意见的审计报告
8．Y会计师事务所近期同时执行了下列业务。其中( ) 以消极方式表述所得的结论, 而且不提供高水平的保证。
A．财务报表审计业务
B．财务报表审阅业务
C．预测性财务信息审核业务
D．执行商定程序业务

二、 多选题
1.国家审计机关的基本职责是: ( )
A．审计监督国家财政收支 B．审计监督企业的财务收支
C．审计监督事业单位的财务收支 D．审计监督与国有资产有关的财务收支
2.下列属于国家审计机关的权限有: ( )
A．要求提供、 报送资料权 B．检查权
C．行政处分权 D．行政处罚权 E．纠正违法规定权
3.注册会计师的鉴证业务包括: ( )
A．历史财务信息审计业务 B．历史财务信息审阅业务
C．管理咨询及代编财务信息 D．其它鉴证业务
4.注册会计师违反工作规则造成不良后果的, 主管部门能够分情况予以( ) 处分。
A．警告 B．罚款
C．暂停执行业务 D．吊销注册会计师证书
5.下列属于内部审计机构职责的有( ) 。
A．对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计
B．对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计
C．对本单位及所属单位预算内、 外资金的管里和使用情况进行审计
D．对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审
6. 下列属于国家审计人员的职业道德要求( ) 。
A．办理审计事项应当客观公正、 合理谨慎 B．应当维护国家利益
C．应当维护被审计单位合法权益 D．应当参加继续教育
7．注册会计师执行业务时, 应当: ( )
A．根据审计业务的实际进展情况履行对客户的责任B．恪守独立、 客观、 公正原则
C．对业务助理人员的工作进行指导、 监督和检查 D．不对未来事项的可实现程度做出保证
8．下列事项( ) 中, 注册会计师法律责任中规定为普经过失。
A．没有保持职业上应有的合理的谨慎
B．没有按照审计准则的主要要求执行审计
C．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据
D．明知委托单位的会计报表有重大错报, 却出具无保留意见的审计报告
三、 判断与改错题
1.上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项, 能够委托内部审计机构、 民间审计组织进行审计, 但不能够直接进行审计。( )
2.注册会计师只有加入会计师事务所, 才能承办业务。( )
3.中国的内部审计机构包括部门内部审计机构和单位内部审计机构。( )
4.由于内部审计人员属于被审计单位的, 是”内部”的, 她们能够负责被审计单位内部控制的决策与执行。( )
5.国家审计人员应当维护国家利益, 也应当维护被审计单位的合法权益, 这是国家审计人员的职业道德要求之一。( )
6．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况是重大过失。( )
7.会计师事务所建立职业风险基金、 办理职业保险是注册会计师避免法律诉讼可选的具体措施之一。( )

第三章习题参考答案
一、 单选题
1.a 2c 3b 4d 5c 6b 7d 8b

二、 多选题
1.ad 2abd 3.abd 4.abcd 5.abcd 6abcd 7bcd 8ac

三、 判断与改错题
1. ×上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项, 能够委托内部审计机构、 民间审计组织进行审计, 能够直接进行审计。
2.√
3.√
4. ×内部审计人员应保持独立性和客观性, 不得负责被审计单位的内部控制的决策与执行。
5. √
6．×未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况是普经过失。
7. ×会计师事务所应当建立职业风险基金、 办理职业保险。( 不是可选的)

第四章 审计准则、 审计依据和审计质量控制

一、 单选题
1．国家审计准则体系中, 属于审计人员参照执行的有: ( )
A．国家审计基本准则 B．通用审计准则
C．专业审计准则 D．审计指南
2．审计人员判别被审计单位的财务状况、 经营成果和现金流量的合法性、 公允性等的标准是( ) 。
A．审计准则 B．审计标准
C．审计依据 D．审计指南
3．( ) 是审计人员行动指南和规范, 解决如何审计问题。
A．审计准则 B．审计标准
C．审计依据 D．审计指南
4．项目质量控制复核( ) 减轻项目负责人的责任。
A．完全能够 B．不能够
C．基本能够 D．视实际情况而定
5．项目质量控制复核一般选取( ) 工作底稿进行复核。
A．金额大的报表项目 B．货币资金
C．审计项目组特别标明的 D．与审计项目组作出重大判断及形成结论有关的
6．项目质量控制复核是指在出具报告( ) , 对项目组组出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。
A．之前 B．之后
C．审计过程中 D．A和B
7．挑选和委派项目负责人是鉴证业务质量控制的重要方面。会计师事务所的下列与项目负责人挑选与委派相关的做法中, 不适当的是( ) 。
A．对于每项鉴证业务, 委派两名项目负责人
B．将项目负责人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员
C．清楚地界定项目负责人的职责、 并告知其职责
D．项目负责人具有履行职责的必要素质、 专业胜任能力、 权限和时间
8．在以下与项目质量控制复核相关的说法中, 不正确的是( ) 。
A．项目质量控制复核的性质包括复核人员与项目负责人讨论并选取适当的工作底稿进行复核
B． 小型事务所能够聘请外部人员或利用其它事务所对应当实施项目质量控制复核的业务进行项目质量控制复核
C．项目质量控制复核应当在外勤工作结束但尚未出具业务报告的这段时间内进行
D．如果项目负责人不接受项目质量控制复核人员的建议且重大事项未得到满意解决, 不得出具审计报告

二、 多选题
1. 审计准则的作用有: ( )
A．赢得公众信任
B．提高审计工作质量
C．维护审计组织及人员的合法权益
D． 促进国际审计经验交流
2．国家审计准则体系中, 属于审计人员应当执行的有: ( )
A．国家审计基本准则 B．通用审计准则
C．专业审计准则 D．审计指南
3.中国注册会计师执业准则体系能够分为( ) 。
A．相关服务准则 B．鉴证业务准则
C．审计准则 D．质量控制准则
4.评价被审计事项效益性的审计依据包括( ) 。

A．历史数据 B．计划、 预算、 合同
C．业务规范、 技术经济标准 D．内部控制制度
5．审计组织在建立健全全面质量控制制度时, 对业务执行应当制定的政策与程序包括( )
A．指导、 监督、 复核 B．咨询
C．意见分歧 D．项目质量控制复核
6．现行的审计准则体现了风险导向审计的要求。传统审计准则将审计风险的控制建立在内部控制的基础上, 没有考虑下列( ) 情况往往导致内部控制失效的可能性, 在内部控制测试的基础上直接实施实质性程序, 容易导致审计失败。
A．管理层串通舞弊 B．抽样技术的引人
C．专业判断的运用 D．管理层凌驾于内部控制
7.甲乙丙丁四家公司于 初委托A会计师事务所分别执行下列鉴证业务, 并签订了相关的鉴证业务约定书。这些业务中, 属于历史性财务信息审计的业务是( ) 。
A．甲公司 财务报表审计 B．乙公司 第二期出资的审验
C．丙公司 盈利预测审核 D．丁公司 末内部控制有效性的审核

三、 判断与改错题
1．项目质量控制复核并不减轻项目负责人的责任。( )
2．若审计项目组内部、 项目组与审计组织被咨询者之间以及项目负责人与项目质量复核人员之间存在意见分歧, 由审计组织负责人拍板后出具审计报告。( )
3. 在中国注册会计师鉴证业务准则中, 审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证, 只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。( )
4．会计师事务所应当将独立性确认函、 业绩评价及监控检查结果等与业务质量控制有关的内容形成质量控制记录。( )
5．丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任。这意味着, 如果本所承接的任何一项业务的质量不符合相关的要求, 相应的责任最终应当由主任会计师承担。( )

第四章参考答案

一、 单选题
1d 2c 3a 4b 5d 6a 7b 8c

二、 多选题
1．Abcd 2abc 3abd 4abc 5abcd 6ad 7ab

三、 判断改错题
1．√。
2. ×。若审计项目组内部、 项目组与审计组织被咨询者之间以及项目负责人与项目质量复核人员之间存在意见分歧, 只有意见分歧问题得到解决, 项目负责人才能出具审计报告。
3．×。在中国注册会计师鉴证业务准则中, 审计准则与审阅准用于规范历史性财务信息的鉴证。( 审计准则与审阅准则中没有涉及非历史性财务信息鉴证的内容)
4．√。
5．×。丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任。这意味着主任会计师对质量控制制度的制定和执行负责。至于具体项目的质量责任, 主要应当由造成质量问题的相关人员自行承担。

第五章 审计计划、 审计重要性和审计风险

一、 单选题
1．审计计划由( ) 在对被审计单位的基本业务情况进行了解和执行分析程序之后着手编制。
A．审计项目组成员 B．审计项目组负责人
C．审计助理人员 D．审计项目组成员与被审计单位财务
2．审计计划, 时指审计人员为了完成各项审计业务, 达到预期的审计目标, 而在具体执行审计程序( ) 编制的工作规划。
A．之前 B．之后
C．审计过程中 D．A和C
3．审计计划的目的是: ( )
A．收集充分、 适当的审计证据 B．保持合理的审计成本
C．避免与被审计单位之间发生误解 D．将审计风险降至可接受的水平
4．重要性水平与审计风险之间呈( ) 关系。
A．正向 B．反向
C．有时正向有时反向 D．都不对
5．重要性水平与审计证据之间呈( ) 关系。
A．正向 B．反向
C．有时正向有时反向 D．都不对
6．审计人员可接受的审计风险为5％, 评估的被审计单位的重大错报风险为40％, 则审计人员确定的检查风险为( ) 。
A．95％ B．60％
C．12.5％ D．都不对
7．注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性, 其中, 你不认可的是( ).
A．对于非盈利组织, 费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平 B．对于共同基金公司, 净资产的0.5％作为重要性水平
C．对于大型零售企业, 以税前利润的3％, 或税后净利的5％, 或总收入的5％作为重要性水平
D．对于劳动密集型企业, 以选择资产总额的1％作为重要性水平
8．在对重大错报风险进行评价后, A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平, 则选择实质性程序的策略应为( ) 。
A．以分析性程序为主 B．以交易测试为主
C．以余额测试为主 D．以分析性程序和交易测试为主
9．在确定实质性程序的性质、 时间时, 如果注册会计师决定以分析性程序和交易测试为主, 并将审计程序的执行主要安排在期中进行, 表面注册会计师( ) 。
A．决定接受的检查风险水平为高水平 B．决定接受的检查风险水平为低水平
C．评估的控制风险水平为高水平 D．评估的控制风险水平为高水平
10．以下说法中, 不正确的是( ) 。
A． 重要性与审计风险之间存在反向关系
B．审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系
C．重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系
D．注册会计师能够经过调高重要性水平来降低审计风险

二、 多选题
1. 审计计划一般包括: ( )
A．总体审计策略 B．具体审计计划
C．经费预算 D．人员及时间安排
2．在审计过程中, 何时应考虑重要性( ) 。
A．确定审计程序的性质、 时间和范围时 B．做具体审计计划时
C．评价审计结果时 D．人员及时间安排时
3．重要性的运用必须注意: ( )
A．要考虑金额和性质两个方面 B．要考虑报表和帐户两个层次
C．要考虑重要性与审计风险之间的关系 D．要考虑重要性与甲申祭证据之间的关系
4．对重要性水平作出初步判断时应考虑( ) 等因素。
A．被审计单位的经营规模及性质 B．内部控制与审计风险的评估结果
C．财务报表各项目的性质及其相互关系 D．财务报表各项目的金额及其波动幅度
5．若实质性测试可接受的检查风险为”低”, 则实质性测试的范围( ) 。
A．较小样本 B．较少证据
C．较大样本 D．较多证据
6．若实质性测试可接受的检查风险为”高”, 则实质性测试的范围( ) 。
A．较小样本 B．较少证据
C．较大样本 D．较多证据
7．检查风险是指某一认定存在错报, 该错报单独或连同其它错报是重大的, 但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于( ) 。
A．内部控制设计的合理性 B．审计程序设计的合理性
C．审计程序执行的有效性 D．内部控制执行的有效性
8．注册会计师应当开展初步业务活动, 以确保在计划审计工作时达到下列( ) 要求。
A． 注册会计师已具备执行审计业务所需要的独立性
B．确定客户能为审计工作提供哪些必要的条件
C．与客户不存在对业务约定条款的误解
D．注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任能力

三、 判断与改错题
1．如果一项错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则该项错报是重要的。( )
2．不同规模的企业或不同行业、 不同经济业务的的会计报表, 若同一项目错报了同一金额, 其重要性的界定是相同的。( )
3．规模大的企业, 其重要性水平的绝对值一般比规模小的企业要大, 但相对值一般要比规模小的企业小。( )
4．审计人员在确定各帐户和各类交易的重要性水平时, 对于重要的帐户或交易, 应当从严( 从低) 制定重要性水平, 对于出现错报可能性较大的帐户或交易, 能够将重要性水平确定得高一些。( )
5．若实质性测试可接受的检查风险为”低”, 则实质性测试的范围为较小样本较多证据。( )

第五章参考答案

一、 单选题
1.B 2a 3d 4b 5b 6c 7c 8c 9a 10d

二、 多选题
1．Ab 2Ac 3abcd 4abcd 5cd 6ab 7bc 8acd

三、 判断与改错题
1．×。如果一项错报单独或连同其它错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则该项错报是重要的。
2．×。不同规模的企业或不同行业、 不同经济业务的的会计报表, 即使同一项目错报了同一金额, 但其重要性的界定是不相同的。。
3．√。
4．√。
5．×。若实质性测试可接受的检查风险为”低”, 则实质性测试的范围为较大样本较多证据。

第六章 审计证据与审计工作底稿

一、 单选题
1．审计证据的充分性是指审计证据的( )
A．足够性 B．相关性 C ．经济性 D．可靠性
2．审计人员对被审计单位评估的重大错报风险为高的, 审计人员收集的审计证据数量应该( ) 。
A．少一些 B．多一些 C．不多不少 D．扩大收集范围
3．审计人员能够分析应收帐款帐龄和应收帐款期后收款情况, 以获取与( ) 计价有关的审计证据。
A．应收帐款 B．应收及预付帐款 C．坏帐准备 D．资产减值准备
4．( ) 是指审计人员经过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系, 对财务信息作出评价。
A．重新计算 B．重新执行 C．分析程序 D．检查记录或文件
5．审计取证的具体审计程序有( ) 种, 审计人员可单独或综合运用, 以获取充分、 适当的审计证据。
A．5种 B．6种 C．7种 D．8种
6．审计人员执行会计报表审计业务获取的下列审计证据种, 可靠性最高的是( ) 。
A．购物发票 B．销货发票 C．采购订货单副本 D．应收帐款函证回函
7.以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是( )
A． 从外部独立来源获取的审计证据笔从其它来源获取的审计证据更可靠
B． 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠
C．审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
D．审计人员推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠
8．如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的, 注册会计师能够作出变动中不正确的是(　　　)。
A． 删除或废弃部分审计工作底稿
B． 对审计工作底稿进行分类、 整理和交叉索引
C． 对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D．记录在审计报告日前获取的、 与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据
9．审计工作底稿的归档期限是(　　　)。
A． 审计报告日后三十天
B． 审计报告日后六十天
C． 审计业务约定书后六十天
D．审计业务中止后九十天
10．会计师事务所的审计工作底稿应当自审计报告日起, 至少保存( ) 年。
A．10 B．5 C．15 D．20

二、 多选题
1．审计证据按形式分类, 能够分为: ( ) 。
A．实物证据 B．书面证据 C ．口头证据 D．内部证据
2．审计证据按照其来源渠道可分为: ( ) 。
A．口头证据 B．环境证据 C ．内部证据
D．外部证据 E．审计人员自己获得的证据
3．审计证据的最主要的特点是: ( )
A．充分性 B．适当性 C ．经济性 D．重要性
4．审计人员发现重大错误和舞弊的迹象时, 应该: ( )
A． 重新考虑相关人员陈述的可靠性
B． 重新评价内部控制制度, 修改或追加审计程序
C．书面告知被审计单位治理层或管理当局
D．若风险较大, 甚至取消审计业务约定
5．审计取证的具体程序中, 分析程序常见的方法有: ( ) 。
A．比较分析法 B．比率分析法 C．趋势分析法 D．因素分析法
6．对审计工作底稿的控制应注意( ) 。
A．保密 B．保证安全与完整 C．便于使用与检索 D．按规定期限保存
7．审计工作底稿一般包括( ) 。
A．总体审计策略
B．具体审计计划
C．管理层声明书、 核对表、 有关重大事项的往来信件( 包括电子邮件)
D．对被审计单位文件记录的摘要或复印件
E．不全面或初步思考的记录。
8．审计工作底稿的基本格式是( ) 。
A．引言部分 B过程记录 C结论意见 D措施 E结尾
9．编制审计工作底稿目的是( )
A．提供给投资者
B．提供给报表使用者
C．提供充分、 适当的记录, 作为审计报告的基础
D．是提供证据, 证明其按照审计准则的规定执行了审计工作
E．提供给管理当局
三、 判断与改错题
1．存货监盘结果既能证明存货是否存在、 有无毁损短缺, 又能用来证明存货的计价及所有权。
2．审计证据是否相关必须结合具体审计目标考虑, 例如检查期后应收帐款收回的记录和文件能够提供有关存在和计价的审计证据, 但不一定与期末截至是否适当。( )
3．审计人员在审计取证时, 要以尽可能小的成本获取审计证据。( )
4．审计人员填