资源描述
第一章 财政概论
高考大纲
知识及技能要点
考试条目
考试水平
A
B
C
D
财政的基本概念
1． 财政的产生
2． 财政的概念
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财政的基本特征
财政的四大基本特征
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财政的基本职能
财政的三大基本职能
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2005年
17．财政作为一种分配形式，它区别于其他分配形式的根本在于（ A ）。
A．它以政府为主体 B．它一般具有强制性
C．它一般具有无偿性 D．其目的是满足社会公共需要
60．财政是社会生产力与生产关系发展到一定历史阶段的产物，它的产生需要两个条件：一是 剩余产品出现 ，二是 私有制出现 。
66．在现代社会，财政的基本职能有哪些？各职能的内容是什么？（13分）
答：财政的基本职能有三：(1)优化资源配置职能；(2)调节收入分配职能；(3)稳定经济增长职能。(各1分)
优化资源配置职能的内容有：(1)将资源配置于无法按付费原则由市场配置的公共部门；（2）将资源配置于具有自然垄断倾向而不宜由市场配置的非竞争性商品与行业（3）将资源配置于具有显著外部效应而不宜由市场配置的产品与劳务（4）将资源配置于具有高风险，且预期收益不确定，但对经济腾飞有带动作用的高新技术产业（5）将资源配置于投资大、建设周期长、私人部门无力投资的基础产业与部门(各1分)
调节收入分配职能的内容有：（1）调节个人之间的收入分配关系。（2）调节部门及产业间收入分配关系。（3）调节地区间的收入分配关系。(各1分)
稳定经济增长职能的内容：(1)调节经济增长速度，使其具有稳定性与持续性。(2)调节经济结构，使其具有协调性与合理性。(各1分)
2006年
17．财政是以（ A ）为主体应用政治权力的分配活动，
A．政府 B．企业 C．个人 D．社会团体
18．社会产品价值由三部分构成，财政分配的对象主要是其中的（ C ）
A．生产资料的耗费价值 B．劳动力价值
C．剩余产品价值 D．生产资料的耗费价值与劳动力价值
38．在现代商品经济社会，财政的基本职能有（ ABC ）
A．优化资源配置 B．调节收入分配
C．稳定经济增长 D．增加政府盈利
39．及私人产品相比，公共产品具有以下（ ABD ）特征，
A．效用的不可分割性 B．消费的非排斥性
C．消费的排斥性 D．受益的不可阻止性
2007年
18．下列产品或服务一般不具有公共产品特点的是（ C ）
A．灯塔 B．国防 C．房屋 D．义务教育
58． 国家 是财政分配关系借以实现的社会力量。
71．简述财政调节收入分配职能的含义、目标及其实现途径？（10分）
含义：调节收入分配是指通过财政收支，使国民收入与社会财富在初次分配的基础上进行再分配，并使之符合社会民众认为“公平”或“合理”的标准，也就是要建立不同于市场的合理分配模式，
目标：达到“公平”、“公正”的状态。
实现途径：（1）通过累进所得税与社会保障制度来缩小个人间的收入差距，调节个人之间的分配关系。（2）通过差别税制对不同产品与行业不同税率或加征调节性税种，来调节不同产品及行业的赢利水平。（3）通过中央对地方实行转移性支付制度，调节不同地区间的收入差距，促进区域经济均衡发展。
2008年
56．财政分配的目的是 满足社会公共需要 。
63．以 国家 为主体是财政分配最基本特征。
2009年
20．下列属于典型公共物品的是( C )
A．收费公园 B．高等教育 C．国防设施 D．高速公路
70．简述财政优化资源配置职能的内容。（8分）
资源配置的内容有：（1）将资源配置于无法按付费原则经由市场配置的公共部门（2）将资源配置于具有自然垄断倾向而不宜由市场配置的非竞争性商品与行业（3）将资源配置于具有显著外部效应而不宜由市场配置的产品与劳务（4）将资源配置于具有高风险，且预期收益不确定，但对经济腾飞有带动作用的高新技术产业（5）将资源配置于投资大、建设周期长、私人部门无力投资的基础产业与部门。
2010年
18．市场方式下资源配置主要是能过( C )调节生产与需求。
A．财政 B．税收 C．价格 D．利息
41经济稳定增长的目标主要包括( ABCD )
A．物价稳定 B．充分就业 C．经济增长 D．国际收支平衡
56．调节个人之间的分配关系，可以通过 累进所得税 与 社会保障制度 来缩小个人之间的收入差距。
57．利用财政手段来促进经济稳定增长的主要任务是调节 社会总供给 及 社会总需求 的平衡。
2011年
18．财政分配的对象主要是( C )
A．国民收入 B．国内生产总值 C．剩余产品 D．社会总产品
57．一般来说，财政具有三个基本职能，即， 优化资源配置 职能、 调节收入分配 职能与稳定经济增长职能。
第二章 财政及经济运行
高考大纲
知识及技能要点
考试条目
考试水平
A
B
C
D
社会总产品的分配原理
社会总产品的分配原理
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财政在社会再生产中的地位
1． 财政及生产的关系
2． 财政及交换、消费的关系
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财政在国民收入分配中的地位
1． 财政分配及工资分配、价格分配、企业财务分配的关系
2． 财政分配及信贷分配的关系
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2005年
18．在国民收入分配中有多种分配形式，其中，处于主导地位的是（ D ）
A．信贷分配 B．工资分配 C．企业财务分配 D．财政分配
38．下列关于财政及生产、交换、消费之间的关系的描述，正确的有（ ABD ）
A．生产决定财政、财政影响生产 B．财政及交换之间相互影响
C．生产及财政之间相互独立 D．财政及消费之间相互制约
2006年
54．根据生产及分配的关系的原理，财政及生产的相互关系是 生产决定财政 ， 财政影响生产 。
2007年
39．下列关于财政在国民收入分配中地位描述正确的有（ ABCD ）
A．财政分配制约工资分配，工资分配影响财政分配
B．价格分配影响财政分配，财政分配制约价格分配
C．信贷分配影响财政分配，财政分配影响信贷分配
D．企业财务分配影响财政分配，财政分配制约企业财务分配
2008年
39．在财政及生产的关系中，财政（ BD ）
A．决定于生产 B．决定生产 C．对生产没有反作用 D．影响生产
58．在我国国民收入分配中， 财政分配 居于主导地位，它制约着积累及消费的比例关系。
2009年
18．在劳动生产率不变的情况下，提高企业职工工资的结果是( B )
A．增加财政收入 B．减少财政收入 C．增加财政支出 D．减少财政支出
39．经济稳定包括的含义有( ABC )
A．充分就业 B．物价稳定 C．经济稳定增长 D．收入分配合理
57．财政及生产的关系表现为：生产决定财政， 财政影响生产 。
2010年
21．财政分配及其他分配相区别的根本标志是( A )
A．分配主体 B．分配对象 C．分配形式 D．分配范围
2011年
39．下列关于分配的叙述正确的有( B C D )
A．国家财政分配是企业财务活动的基础
B．信贷分配是以银行为主体，以偿还与付息为条件的借贷行为
C．能否调动劳动者积极性，是工资影响财政分配的最根本因素
D．财政分配在国民收入分配中居于主导地位
第三章 财政收入
高考大纲
知识及技能要点
考试条目
考试水平
A
B
C
D
财政收入概述
1． 财政收入的概念、来源、形式
2． 财政收入的规模
3． 财政收入的原则
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国有资产收入
国有资产收入的五种形式
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国家债务收入
1． 国债概述
2． 国债管理
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其他财政收入
其他财政收入的具体形式
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2005年
40．下列收入中，属于财政收入的有（ ABCD ）
A．流转税类、所得税类等税收收入 B．国有资产租赁、变卖收入
C．国家借债、发行债券收入 D．事业收入、规费收入、罚没收入
41．财政收入的规模可以从绝对量及相对量两个方面来衡量，影响财政收入绝对量的因素主要有（ ABCD ）
A．生产因素 B．结构因素 C．分配因素 D．价格因素
58．财政收入的基本形式是 税收收入 ，国家在组织财政收入时，必须遵循 公平 及 效率 原则。
2006年
19．财政参及个人独资、个体经济、私营经济企业收入分配的主要形式是（A ）
A．税收 B．规费 C．公债 D．罚没
40．财政收入的形式包括（ ABCD ）
A．税收收入 B．国有资产收入 C．国家债务收入 D．规费收入
41．税收公平包括横向公平与纵向公平，所谓横向公平是指税收应使 相同境遇的人承担相同的税负 ；所谓纵向公平是指税收应使 境遇不同的人承担不同的税负 。
42．弥补财政赤字的方法通常有三种：一种是 增加税收 ，二是 向银行借款或透支 三是 发行国债 。
2007年
19．（ A ）是我国财政收入的主要形式。
A．税收收入 B．国有资产收入 C．国家债务收入 D．其它财政收入
59．合理确定财政收入规模，对于 优化资源配置 、理顺社会分配关系，保证经济健康运行具有重要意义。
2008年
40．弥补财政赤字的方式通常有（ BCD ）
A．向外国政府借款 B．增加税收 C．向银行借款 D．向社会发行国债
59． 财政收入的规模 是指在一定时期内（通常为一年）财政收入的绝对量与相对量。
2009年
21．公债是国家取得收入的一种特殊形式，原因在于公债具有( B )
A．强制性 B．国家主体性 C．有偿性 D．固定性
42．我国国债的功能可归纳为( A C D )
A．弥补财政赤字 B．增加财政收入 C．筹集建设资金 D．调节经济运行
60．国债收入是根据 信用 原则从公众那里取得的特殊形式的财政收入。
61．影响财政收入规模的因素有生产因素、结构因素、分配因素与 价格因素 。
2010年
19．国家对具有不同纳税能力的纳税人，实行有差别的税收政策，使其缴纳不同的税收，以表达能者多纳的思想，这表达税收的( B )
A．横向公平 B．纵向公平 C．经济原则 D．效率原则
39．国债的发行方式主要有( ABCD )
A．直接发行 B．代销 C．承购包销 D．招标拍卖
43．影响财政收入规模的主要因素有( ABCD )
A．生产因素 B．结构因素 C．分配因素 D．价格因素
2011年
40．财政收入的主要来源是税收，因而税收应有助于效率状态的实现，为实现这一目标，税收应满足下述要求( CD )
A．横向公平 B．纵向公平 C．充分且有弹性 D．节约及便利
第四章 财政支出
高考大纲
知识及技能要点
考试条目
考试水平
A
B
C
D
财政支出概念
1． 财政支出分类、意义
2． 财政支出的原则
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经常性支出
1． 国防行政管理支出
2． 文教科卫支出
3． 社会保障支出
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建设性支出
1． 基建投资支出
2． 流动资金支出及发展农业支出
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财政补贴支出
1． 财政补贴的性质、作用与内容
2． 财政补贴改革
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政府采购制度
1． 政府采购制度的概述
2． 政府采购制度的内容
3． 我国政府采购制度
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2005年
2006年
41．行政管理支出包括（ AC ）
A．外交支出 B．卫生事业支出 C．国家安全支出 D．社会救济支出
2007年
20．财政支出按（ D ）分类可以分为补偿性支出、消费性支出与积累性支出。
A．复式预算的编制要求 B．政府部门的不同
C．国家债务收入 D．最终用途
43．社会保障支出具有（ ABCD ）特征。
A．覆盖面的广泛性 B．制度上的立法性
C．参及上的强制性 D．受益上的约束性
60． 财政补贴支出 是一国政府根据一定时期政治经济形势及方针政策，为达到特定目的，对指定的事项由财政安排的专项资金补助支出。
2008年
19．下列属于财政转移性支出是（ B ）
A．文教科学卫生支出 B．社会保障支出
C．行政管理支出 D．经济支出
2009年
19．由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助是( A )
A．社会保险支出 B．社会救济支出 C．社会优抚支出 D．社会福利支出
43．文教卫生等单位的基本建设支出属于（ BD ）
A．生产性支出 B．非生产性支出 C．积累性支出 D．消费性支出
2010年
20．下列财政支出属于转移支出的是( D )
A．国防支出 B．行政管理支出 C．科教文卫支出 D．捐赠支出
40．财政支出按最终用途分类可分为( ABC )
A．补偿性支出 B．消费性支出 C．积累性支出 D．生产性支出
42．政府采购的模式主要有( AB )
A．集中性采购 B．非集中性采购 C．强制性采购 D．自愿性采购
58．在安排财政支出时，必须充分照顾弱势人群，该办法表达了财政支出的 公平 原则。
65．简述财政补贴的作用与内容(6分)
作用：（1）财政补贴可以改变需求结构。（2）财政补贴可以改变供给结构。（3）财政补贴可以改变资源配置结构，促进资源合理配置。（4）财政补贴是政府调节经济的政策手段。
内容：（1）价格补贴；（2）企业亏损补贴；（3）财政贴息。
2011年
66．简述社会保障的特征、社会保障支出的内容以及完善我国社会保障制度的主要措施。(10分)
社会保障支出的特征：(1)覆盖面的广泛性 (2)制度上的立法性(3)参及上的强制性 (4)受益上的约束性。
完善措施： (1) 将社会保障支出全部“显化”出来，使社会公众知道我国社会保障的实际规模。(2)完善全民保障体制(3)从基金筹集模式上，我国社会保障制度的改革，主要是从完全的现收现付制向基金积累制转换。
第五章 财政管理
高考大纲
知识及技能要点
考试条目
考试水平
A
B
C
D
财政管理体制
1． 财政管理体制概述
2． 财政管理体制的形式
3． 现行财政管理体制
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国家预算管理
1． 国家预算概述
2． 国家预算管理的形式
3． 国家预算管理的内容
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国有资产管理
1． 国有资产管理概述
2． 国有资产管理的范围与内容
3． 国有资产管理体制
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财政政策
1．财政政策概述
2．财政政策的构成要素
3．我国的财政政策
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2005年
19．为了使为有资产的规模不断壮大，必须加强国有资产管理，国有资产管理的实质是（ C ）
A．投入管理 B．收益分配管理 C．所有权管理 D．存量经营管理
20．随着社会主义市场经济体制的发展，财政体制必须加以改革，目前我国的财政体制是（ D ）
A．集权及分权相结合 B．分权型 C．财政大包干 D．分税制
59．财政管理的核心内容是 国家预算 ，我国编制的算式预算，在结构上分为 经常性预算 与 建设性预算 两个部分。
2006年
20．根据我国现行分税制财政管理体制，下列属于中央及地方共享收入的是（ A ）
A．税务机关征收的增值税 B．海关代征的增值税
C．消费税 D．房产税
61．国家预算管理是财政管理的核心内容，国家预算的执行又是整个国家预算管理的中心环节，请回答：国家预算的含义与国家预算执行的基本任务。（13分）
国家预算包括两层含义：一是就国家财政管理形式而言，国家预算是国家财政收支计划，二是从财政分配的运行来看，国家预算是政府实现财政分配的主要手段。
国家预算执行的基本任务是：
(1) 根据国家的方针、政策、积极组织预算收入，使其正确、及时、足额地纳入国库。
(2) 按照计划及时合理地拨付资金，保证各项建设与事业的资金需要。
(3) 通过组织收与拨付资金，督促企业与事业单位加强经营管理，合理有效地使用资金
(4) 根据国民经济的发展情况，组织预算执行的平衡，保证国家预算收支任务的圆满实现。
2007年
40．建立财政管理体制时，必须遵循（ABC）原则。
A．统一领导，分级管理 B．及政治经济发展形势相适应
C．责权利相结合 D．效率优先，兼顾公平
61．国有资产管理的实质是 国有资产所有权的 管理。
62．我国宪法规定，国家预算、国家决算是由 全国人民代表大会 审查与批准的。
2008年
20．我国对国有资产管理分为（ B ）级行政管理体制。
A．三 B．四 C．五 D．六
41．下列属于地方财政固定收入的是（ AC ）
A．房产税 B．消费税 C．印花税 D．关税
60． 国有资产保值 是国有资产管理工作的一项最基本的任务。
68．简述分税制的含义与优点（10分）
含义：分税制是分税制财政管理体制的简称，是在划分中央与地方政府事权的基础上，按税种划分各级政府财政收的一种财政管理体制，它包括分税、分权、分征、分管等方面的内容。（2分）
优点：（1）有利于理顺并规范各级政府间的财政分配关系，消除政府之间财力分配的随意性，使各级政府真正建立起独立的一级预算。（2）有利于调动中央及地方的两个积极性，在促进整个财政收增长的同时，逐步提高中央财政收入占全国财政收的比重，增强中央财政的宏观调控能力。（3）分税制改变按企业隶属关系划分收入的办法，有利于实现政企分开与政府职能的转换，有利于促进资源的优化配置与产业结构的调整。（4）通过建立统一、规范的中央对地方收的转移支付制度，有利于加强中央对老、少、边、穷地区的财政支援，逐步缩小地区间的差距。（各2分）
2009年
23．决定中央预算预备费用动用的权力属于( B )
A．全国人民代表大会 B．国务院 C．财政部 D．全国人大常委会
62．国家处理财政分配关系的制度是 财政管理体制 。
63．作为年度财政收支计划的各国国家预算，一般具有法律性、 综合性 、公开性与年度性的特点。
69．简述复式预算的优缺点。（6分）
优点：（1）有利于提高财政支出的经济效益。（2）便于政府对财政活动的分析，有利于对收支的控制（3）能较清晰地了解预算收支平衡状况与预算赤字形成的原因。（4）有利于市场经济体制下政府投资的管理。
缺点：（1）由于建设性预算主要以国债收来源，这样使预算始终是平衡的，造成复式预算盈余含混不清。（2）经常性预算中只列利息支出，不列债务本金，会造成看不到对国债发行的控制，给政府金融管理带来压力。
2011年
19．国有资产管理的实质是( A )
A．所有权管理 B．投入管理 C．收益分配管理 D．存量经营管理
58．按照《预算法》规定，我国国家预算按照复式预算编制，结构上分为 经常性 预算与 建设性 预算两个部分。
第六章 税收概论
高考大纲
知识及技能要点
考试条目
考试水平
A
B
C
D
税收的概念、特征及分类
1． 税收的概念
2． 税收的特征
3． 税收的作用
4． 税收的分类
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税收制度
1． 税收制度的概念
2． 税收制度的构成要素
3． 税制结构
4． 我国现行的税制结构
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税法体系
税收法律规范性文件的分类及法律效力
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2005年
2006年
43．我国现行税法体系是由（ ABCD ）构成。
A．税收法律 B．税收法规 C．税收规章 D．税收规范性文件
57．按课税对象不同，可将我国税收分为五大类，即：对流转额课税、对 所得 课税、对 财产 课税、对 目的与行为 课税、对 资源 课税。
2007年
21．（ D ）是税收形式特征的核心。
A．固定性 B．有偿性 C．强制性 D．无偿性
41．下列关于税收制度及税制结构描述正确的有（ ABC ）
A．税收制度由纳税人、征税对象、税率、减免及附加与违章处理等基本要素构成
B．税制结构是指由若干不同类别的税种组成的税收体系
C．税收体系的财政、公平与效率目标主要是通过主体税种来实现
D．我国目前是以所得税为主体税制结构
42．下列各项属于行为税的有（ ABCD ）
A．印花税 B．城市维护建设税 C．车船使用税 D．车辆购置税
2008年
21．根据法律优先原则，税收法律规范性文件的法律效力等级依次为（ D ）
A．税收行政法规、税收法律、税收规章与税收规范性文件
B．税收法律、税收规章、税收行政法规与税收规范性文件
C．税收规章、税收法律、税收行政法规与税收规范性文件
D．税收法律、税收行政法规、税收规章与税收规范性文件
42．下列（ BCD ）是构成税收制度的基本要素
A．纳税期限 B．税率 C．纳税人 D．征税对象
61．流转税类，形成以 增值税 为核心，消费税、营业税相互配合，交叉征税，双层调节的格局。
2009年
41．税收的基本特征包括( ABD )
A．无偿性 B．强制性 C．社会性 D．确定性
58．最终负担税款的的单位或个人是 负税人 。
2010年
66．什么是税收，简述税收的作用。(6分)
含义：税收是国家为满足社会公共需要，由政府按照法律规定，强制地、无偿地参及社会剩余产品的分配，以取得财政收入的一种规范形式。
作用：（1）税收是组织财政收入的基本形式；（2）税收是调控经济的重要杠杆；（3）税收是调节社会分配的重要手段；（4）税收是行使国家主权，实行对外开放政策的一个重要经济杠杆。
2011年
22．下列不属于税收制度构成要素的是( B )
A．税率 B．税源 C．征税对象 D．纳税人
23．《中华人民共与国企业所得税法》属于( C )
A．税收基本法 B．税收法规 C．税收一般法律 D．税收规章
59．税收按其收入归属于哪一级政府支配使用为标准，可分为 中央税 、地方税与共享税。
第七章 流转税类
高考大纲
知识及技能要点
考试条目
考试水平
A
B
C
D
增值税
1． 增值税的概念及特点
2． 增值税的计税原则及计税方法
3． 现行的增值税制度
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消费税
1． 消费税的概念、特点及作用
2． 现行的消费税制度
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营业税
1． 营业税的概念及特点
2． 现行的营业税制度
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关税
关税的相关内容
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2005年
23．根据《消费税暂行条例》规定，下列各项中，不征收消费税的是（ C ）
A．烟厂生产卷烟 B．烟厂委托加工卷烟
C．商场销售卷烟 D．商场进口卷烟
43．远东贸易公司从法国进口一批货物，根据关税法律制度的有关规定，在该公司发生的下列费用中，应计入到岸价格的有（ AD ）
A．支付给卖方的佣金 B．支付给采购代理人的买方佣金
C．卖方支付给买方的正常价格回扣 D．支付进口货物的专利费
61．按照税收及价格的关系，可将税收分为价内税与价外税，消费税属于 价内税 ，增值税属于 价外税 。
84．某化妆品厂为增值税一般纳税人，2005年3月份发生以下经济业务，
（1）4日，购进一台生产用设备，价款200000元，增值税税额34000元，支付运费2000元，已投入使用
（2）10日，购进一批化工材料，取得增值税专用发票上注明的价款80000元，增值税进项税额13600元，支付运费1500元，已验收入库
（3）25日，销售3000套化妆品，含税单价117元，款已收讫，
已知：化妆品增值税税率为17%，消费税税率为30%。
要求：（1）分别计算该化妆品厂3月份增值税税额，可以抵扣的增值税进项税额及应纳增值税与消费税税额（12分）
（2）编制销售化妆品的会计分录（7分）
解：(1)不含税销售额=元(3分)
(2)销项税额=元(2分)
(3)可抵扣的进项税额=元(3分)
(4)应纳的增值税税额=51000-13705=372959(元)(2分)
(5)应纳的消费税税额=元(2分)
2006年
21．下列税种只采用比例税率的是（ B ）
A．消费税 B．营业税 C．城镇土地使用税 D．车船使用税
22．按照现行进出关税条例的规定，进口货物应以海关审定的成交价格为基础的（ B ）
A．离岸价格 B．到岸价格 C．国内批发价格 D．国内零售价格
81．某啤酒生产企业为小规模纳税人，2006年2月份发生以下业务：
（1）5日，购进生产用材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为100000元，增值税额为17000元，材料已经验收入库，价税款已用银行存款支付。
（2）8日，又购进生产用材料一批，取得普通发票上注明的金额为3000元，材料已验收入库，款项暂欠。
（3）20日，销售啤酒200吨，每吨售价1590元（含税），开出的普通发票上注明金额为318000元，款项已收存银行，啤酒的消费税税率为220元/吨，
要求：（1）计算该企业2006年2月份应纳的增值税额
（2）计算该企业2006年2月份应纳的消费税额
（3）根据以上业务编制相关会计分录（18分）
解：（1）应纳增值税税额=318000÷(1+3%)×3%=9262.14元
(2)应纳消费税税额=220×200=44000元。
(3)借：应交税费 ——增值税 9262.14
应交税费 ——消费税 44000
贷：银行存款 53262.14
2007年
91．宏发股份有限责任公司拥有商品批发，宾馆、歌舞厅等多种部门，依据税收征管法规定，各部门按税，2006年5月，该公司各部门的有关经营情况如下，
（1）商品批发部门货物，增值税发票注明税金为4万元，支付运费1万元，批发收入35.1万元（价税混合收取），该部门为一般纳税人。
（2）宾馆部门本月主营业务收入6万元，餐饮部收入1.5万元，零售商品收入（含税，税率为4%）1万元。
（3）歌舞厅出售门票收入15万元，出售烟酒及饮料的柜台营业额为20万元，
根据以上资料，计算该公司各部门应纳税（16分）
参考税目、税率表
税种
税率
一般纳税人增值税率（%）
17
小规模纳税人增值税征收率（%）
3
营业税率（%）
5
粮食类白酒消费税从价税率（%）
25
粮食类白酒消费税从量税率（元/吨）
1000
薯类白酒消费税从价税率（%）
15
薯类白酒消费税从量税率（元/吨）
1000
歌舞厅营业税税率（%）
20
解：(1)商品批发部门：
本月进项税额=40000+10000×7%=40700元
本月销项税额=351000÷(1+17%)×17%=51000元
本月应纳税额=51000－40700=9300元
(2)宾馆部门：
应纳营业税额=(60000+15000) ×5%=3750元
应纳增值税额=10000÷(1+3%)×3%=291.26元
(3)歌舞厅部门：
应纳营业税额=(150000+50000+200000) ×20%=80000元
92．金星酒厂2006年生产销售自产粮食白酒3000吨，其中，2500吨通过银行收款，开具增值税专用发票，不含增值税的价格为每吨4万元，500吨收取现金，开具普通发票，单价为每吨4.68万元，
除了自产销售以外，还为其他公司代加工粮食白酒，收到原料30万元，生产出白酒10吨，收取加工费6万元，
请根据上述资料，计算该厂2006年应纳增值税税额，有关税率见91题参考税率表）（14分）
解：
(一) 自产部分：
(1) 开具增值税专用发票的销售额=2500×40 000=100 000 000元
开具普通发票的销售额=46800×500÷(1+17%)=20 000 000元
销售额合计=100 000 000+20 000 000=120 000 000元
(2) 从量应纳消费税额=3000×1000=3 000 000元
从价应纳消费税额=120 000 000×25%=30 000 000元
(二) 代产部分：
代产应交消费税额=(300 000+60 000) ÷(1－25%)×25%=120 000 元
代产应交增值税=60 000×17%=102 000 元
2008年
89．某公司为一家综合商业企业，经认定为一般纳税人，该企业适用增值税税率为17%，该公司2007年某月发生下列业务：
（1）购进商品一批，取得增值税专用发票，其中不含税价款2000000元，同时支付运费2000元，
（2）外购自用设备一台，增值税专用发票注明：设备价款20000元，增值税3400元，设备已经投入使用
（3）批发专柜本月批发商品收入3500000元，价税混合收取。
（4）本月零售商品收入合计2995200元，价税混合收取。
要求：根据以上资料，计算该公司本月应纳增值税税额（16分）
解：(1)进项税额=2000000×17%+2000×7%=340140元
(2)进项税额=3400元
(3)销项税额=3500000×17%=3995000元
(4)销项税额=2995200÷(1+17%)×17%=435200元
本月应纳增值税税额合计=3995000+435200－340140－3400=4086660元
90．某建筑公司自建办公楼一幢，建筑安装成本为1000万元，对外销售1800价格万元，该公司自建行为按组成计税价格计算税额，税率为3%，当地税务部门核定的建筑工程成本利润率为10%，该公司销售房地产应纳营业税税率为5%，计算该建筑公司应纳营业税税额。（结果保留两位小数位，14分）
解：(1)自建行为应纳营业税税额=1000(1+10%)÷(1－3%)×3%=34.02万元
(2)销售行为应纳营业税税额=1800×5%=90万元
(3)该建筑公司应纳营业税税额合计=34.02+90=124.02万元
2009年
22．采用( C )增值税，允许纳税人从本期销项税额中抵扣购置用于生产经营的固定资产的全部进项税额。
A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．积累型
40．我国现行增值税属于( C )
A．中央税 B．价内税 C．价外税 D．共享税
59．参照国际惯例，我国将增值税纳税人按照经营规模与会计核算健全及否划分为一般纳税人与 小规模纳税人 。
91．某建筑装饰材料公司为增值税一般纳税人，并兼营装修业务与工具租赁业务，在某一纳税期内该公司发生经济业务如下：
（1）购进商品，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元
（2）销售商品，零售额收入为351000元，价税款混合收取。
（3）装修业务收入50000元
（4）工具租赁业务收入3000元
要求：计算该公司当期应纳营业税税额与增值税税额。（注：建筑业营业税税率为3%，服务业营业税税率为5%，增值税税率为17%）（9分）
解：(1)应交营业税税额=50 000×3%+3000×5%=1650元
(2)应交增值税税额=351 000÷(1+17%)×17%－100 000×17%=34 000元
2010年
22．消费税是价内税，是以含( A )税金的消费品的价格为计税依据。
A．消费税 B．增值税 C．消费税与增值税 D．城市维护建设税
86．某宾馆附设餐饮部、娱乐部及商品部，2010年3月份营业收入情况如下：
客房收入200000元，餐饮收入60000元，卡拉OK舞厅收入150000元，零售商品收入41200元(含税)，该宾馆分别核算，分别申报纳税。
要求：计算该宾馆3月份应纳的营业税与增值税税额(商品零售业增值税税率为3%，服务业营业税税率为5%，娱乐业的营业税税率为20%。)(15分)
解：
(1)客房收入应纳服务业营业税税额=200000×5%=10000元
(2)餐饮收入应纳服务业营业税税额=60000×5%=3000元
(3) 卡拉OK舞厅收入应纳娱乐业营业税税额=150000×20%=30000元
(4) 零售商品收入应纳增值税税额=401200÷(1+3%)×3%=1200元
(5) 该宾馆3月份应纳的营业税税额合计=10000+3000+30000=43000元
该宾馆3月份应纳的增值税税额合计为1200元
2011年
60．消费税的税率分为 定额税率 与 比例税率 两种形式。
87．某生产企业为增值税的一般纳税人，适用增值税税率为17%，2010年6月份发生有关购销业务如下：
(1)销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入200万元；
(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售收入58.5万元；
(3)购进一般货物取得增值税专用发票，注明支付的货款140万元，进项税额23.8万元，另外支付购货的运输费用10万元，取得运输公司开具的普通发票；
(4)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价50万元。
要求计算：该企业6月份应纳的增值税税额(15分)
解：
(1) 销售A产品的销项税额=200×17%=34万元
(2) 销售B产品的销项税额=58.5÷(1+17%)×17%=8.5万元
(3) 购进货物应抵扣的进项税额=23.8+10×7%=24.5万元
(4) 购进免税的农产品可抵扣的进项税额=50×13%=6.5万元
(5) 应纳的增值税税额=34+8.5-24.5-6.5=11.5万元
第八章 《所得税类》
高考大纲
知识及技能要点
考试条目
考试水平
A
B
C
D
企业所得税
企业所得税概述
企业所得税制度
√
√
个人所得税
个人所得税概述
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