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企业内控知识竞赛试题
一、第1-70题为选择题
1、关于信息系统内部控制，以下做法错误的有
A.负责SAP系统上线的参谋与人员保存了后台操作的权限，便于及时解决问题
B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进展验收测试，确保符合需求方的要求
C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管
D.为了保证业务正常进展，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
2、以下关于上市公司分类分批实施企业内部控制标准体系的要求，正确的有
A.中央与地方国有控股上市公司，应于2021年全面实施企业内部控制标准体系，并在披露2021年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价汇报以及注册会计师出具的财务汇报内部控制审计汇报
B.非国有控股主板上市公司，且于2021年12月31日公司总市值在50亿元以上，同时2021年至2021年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2021年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价汇报以及注册会计师出具的财务汇报内部控制审计汇报
C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2021年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价汇报以及注册会计师出具的财务汇报内部控制审计汇报
D.新上市的主板上市公司应于上市当年开场建立内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价汇报与审计汇报
3、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据及控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。以下各项因素中，影响及某项控制相关的风险的包括
4、建立健全与有效实施内部控制是的责任
5、以下有关企业内部控制信息及沟通要素的表述中，正确的有
A.内部控制信息及沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息
B.信息系统生成及控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理与控制成为可能
C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中
6、公开发行证券的公司在年度汇报中应披露的财务汇报内部控制信息包括
7、关于企业担保业务内部控制，以下说法正确的有
A.企业应当建立担保授权与审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任与相关控制措施，在授权范围内进展审批，不得超越权限审批
B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务
C.企业为关联方提供担保的，及关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估及审批环节应当回避
D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估及审批程序
8、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，以下说法正确的有
B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序
C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当一样
D.及检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
9、企业编制、对外提供与分析利用财务汇报，应当关注的风险有
A.编制财务汇报违反会计法律法规与国家统一的会计准那么制度，可能导致企业承当法律责任与声誉受损
B.提供虚假财务汇报，误导财务汇报使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C.不能有效利用财务汇报，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务与经营风险失控
10、关于工程立项内部控制，以下说法正确的有
B.工程工程可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展
C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究汇报进展评审，出具评审意见
D.企业应当按照规定的权限与程序对工程工程进展决策，决策过程应有完整的书面记录
11、关于企业预算管理内部控制，以下做法正确的有
C.对于工程工程、对外投融资等重大预算工程，密切跟踪其实施进度与完成情况，实行严格监控
D.为了严密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序
12、以下选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有
13、以下有关企业内部控制的表述中，正确的有
D.内部控制不仅仅是制度与手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
14、以下情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务汇报内部控制存在重大缺陷的迹象的有
B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
15、以下及业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有
A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败
B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失
D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷
16、关于美国科索委员会发布的?内部控制——整合框架?与?企业风险管理——整合框架?之间的关系，以下说法正确的有
A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用
B.后者增加了战略目标，并将汇报目标扩大到非财务汇报
C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度与风险组合观等根本概念，将风险评估扩大为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素
D.前者与后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部与外部因素
17、关于业务外包内部控制，以下说法正确的有
C.企业应当按照规定的权限与程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务与责任
18、在财务报表审计及财务汇报内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。以下说法正确的有
A.财务报表审计中对内部控制的了解与测试工作，足以支持对财务汇报内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
B.两者评价内部控制可以选用的审计程序一样，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排与范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
19、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括
D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移方案
20、企业开展战略方案应最终报经批准后付诸实施
21、内部控制评价工作组应当对被评价单位进展现场测试，运用的方法通常包括
22、以下各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有
23、内部控制缺陷整改后，应当进展再测试前方能得出内部控制有效性的结论。以下关于再测试工作错误的有
A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性与客观性
B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率
C.再测试所使用的样本量与测试方法应及此前的测试工作完全一样，方能得出内部控制有效性的结论
D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，那么一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论
24、主板上市公司开展内部控制评价的频率为
25、根据企业?内部控制评价指引?，内部控制的有效性包括
26、企业内部控制评价汇报的内容应当包括
B.内部控制评价的依据、范围、程序与方法
27、在内部控制评价过程中，以下做法错误的有
A.在年度中间完成内部控制设计及执行有效性评估且未发现重大缺陷，那么企业可以据此直接认定内部控制有效
B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，那么应认定为内部控制缺陷
C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，那么可以直接追加样本量进展测试，未见偏差的，那么可以判断该内部控制有效
D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷与一般缺陷，那么企业不能认定内部控制有效
28、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在
A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题
B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别缺乏
C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享
D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干预
29、针对内部控制审计业务，以下有关企业层面控制的说法中，正确的有
A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试及该风险相关的其他控制
B.对某项业务层面的控制而言，及该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
D.注册会计师应当识别、了解与测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
30、内部控制评价汇报应当报经批准后对外披露或报送相关部门
31、关于内部控制评价范围，以下说法错误的有
A.运用重要性原那么判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准
B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进展内部控制评估
D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批
32、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，以下说法中正确的选项是
A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标
B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度与经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
33、2021年,甲公司针对各类资金支出的审批权限与程序建立了专门的制度。2021年,甲公司对组织机构与岗位设置进展了调整，但甲公司没有及时对该制度进展修订，导致该制度规定及公司的实际操作并不相符。这种情形说明该公司内部控制存在缺陷
34、以下各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有
35、关于合同管理内部控制，以下说法正确的有
A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同
D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容及合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充
36、内部控制审计的对象是
37、企业财务汇报内部控制审计汇报的审计意见类型包括
38、关于企业内部汇报的形成与传递，以下说法正确的有
A.企业应当建立内部汇报审核、保密与评估制度
B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部汇报工作，在任何情况下不得越权上报信息
C.内部汇报应当简洁明了、通俗易懂、传递及时
D.企业应当拓宽内部汇报渠道，广泛收集合理化建议
39、以下关于中央企业实施企业内部控制标准体系的要求正确的有
A.中央企业应当按照?企业内部控制根本标准?与配套指引的要求，建立标准、完善的内部控制体系
B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务汇报内部控制的有效性进展审计并出具审计汇报
C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价与审计结果要及履职评估或绩效考核相互结合
D.中央企业应当自2021年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价汇报，同时抄送派驻本企业监事会
40、以下各项中符合有效控制原那么的有
A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资工程的可行性研究汇报，明确投资方案、回报率等内容
B.及员工签订协议，规定不得以私人名义经营及公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处分条款
C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可前方可进展批量生产
41、关于内部控制缺陷，以下说法错误的有
B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进展最终认定
42、关于注册会计师对非财务汇报内部控制重大缺陷的责任，以下说法错误的有
B.对财务汇报内部控制审计过程中注意到的非财务汇报内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计汇报中增加“非财务汇报内部控制重大缺陷段〞予以披露
43、企业内部控制的实施主体包括
44、以下有关企业内部控制目标的表述中，正确的有
45、关于企业筹资内部控制，以下说法正确的有
A.企业应当对筹资方案进展严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批
B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，及债权人核对无误后按期支付
D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
46、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括
A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益
B.在财务会计汇报与信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
47、及?内部控制——整合框架?相比，2021年5月，美国科索委员会发布的修订后的?内部控制——整合框架?主要变化表现有
“对诚信与道德价值观的承诺〞等17条原那么
C.将汇报的范围从对外财务汇报目标扩展到内部与外部、财务与非财务的汇报目标
48、以下属于内部环境评价范畴的有
49、某企业负责人关于信息化的以下说法中，错误的有
B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统
C.加强信息系统运行及维护的管理，建立与完善信息系统平安保密与泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统平安保密与泄密责任追究等制度，确保系统平安运转
D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
50、关于同一企业的内部控制审计与财务报表审计的审计意见之间的关系，以下说法正确的有
A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否认意见的财务报表审计汇报，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否认意见的内部控制审计汇报
B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否认意见的内部控制审计汇报，对于该企业的财务报表审计，应当出具否认意见的财务报表审计汇报
C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否认意见的财务报表审计汇报，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计汇报
D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否认意见的内部控制审计汇报，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保存意见的财务报表审计汇报
51、针对资金营运内部控制的关键控制，以下说法正确的有
C.严禁收款不入账、设立“小金库〞
52、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制与
53、企业年度内部控制评价汇报的基准日是
月1日
月31日
月31日
月30日
54、关于存货保管内部控制，以下说法错误的有
C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货及本单位存货一同存放与记录
D.对存货进展保险投保，保证存货平安
55、企业建立及实施内部控制应当遵循的原那么有
56、在财务汇报内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括
D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层与其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
57、以下关于内部控制缺陷汇报的时间要求，正确的有
A.一般缺陷、重要缺陷与重大缺陷一旦发现，应立即汇报
B.一般缺陷、重要缺陷应定期汇报，重大缺陷应立即汇报
C.一般缺陷、重要缺陷与重大缺陷应定期汇报
D.一般缺陷应定期汇报，重要缺陷与重大缺陷应立即汇报
58、针对工程工程内部控制，企业应当明确相关部门与岗位的职责权限，做到不相容职务互相别离。以下各项中属于不相容职务的有
59、以下各项中，说明内部控制环境存在缺陷的有
A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承当了母公司发生的捐款
B.乙企业为降低生产本钱，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
C.丙企业设立审计委员会，负责监视公司内部控制的有效实施与内部控制自我评价情况
“不惜一切代价做大市场〞
60、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括
61、关于企业人力资源管理内部控制，以下说法错误的有
A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
62、内部控制的根本概念是从早期思想的根底上逐步开展起来的。
63、关于企业采购业务内部控制，以下说法正确的有( )
A.应采取多头采购或分散采购的方式，防止采购业务集中
D.重要与技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进展论证，实行集体决策与审批
64、在注册会计师选择拟测试的控制时，以下说法正确的有
B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试及其相关的所有控制
C.对被审计单位在财务汇报内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试
D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
65、企业在确定职权与岗位分工过程中，应当表达不相容职务相互别离的要求。以下各项中属于不相容职务的有
66、企业应当建立标准的公司治理构造与议事规那么，明确决策、执行、监视等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工与制衡机制。以下选项中，属于股东会主要职责的有
B.监视企业董事、经理与其他高级管理人员依法履行职责
C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权
67、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。以下选项中属于重要业务单位的有
68、以下选项中，通常说明可能存在非财务汇报重大缺陷的有
“三重一大〞决策制度、方法、程序
C.违反国家?环境保护法?，受到环保部门的严厉处分
D.管理人员或技术人员大量流失，流失率到达50%
69、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括
A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质
70、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有
B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作
二、第71-100题为判断题
71、企业在进展工程工程招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进展谈判企业内控知识竞赛试题。
72、企业对照内部控制各项应用指引条文，对本单位公司层面与业务层面的控制措施进展逐条核对检查，并据此修改内部控制相关制度及流程，能确保内部控制有效性。
73、被审计单位进展内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。
74、会计师事务所的质量控制政策与程序应当要求，在出具财务汇报内部控制审计汇报后，完成工程质量控制复核。
75、如果会计师事务所在内部成立咨询部门与审计部门，两个部门之间相互独立，人员不穿插使用，那么可以为同一企业提供内部控制审计与咨询效劳。
76、国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的监视检查。对于在监视检查中发现的重大缺陷，企业在自我评价与审计工作中未充分提醒或未及时汇报的，将追究内部控制评价部门与外部中介机构的责任。( )
77、甲集团对其某一子公司进展重组，需要在方案A与方案B中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定A方案，在实施过程中，发现重组条件发生改变，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B。
78、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务汇报内部控制发表否认意见。
79、企业内部控制评价汇报应领先于内部控制审计汇报对外披露或报送企业内控知识竞赛试题。
80、企业应当重视风险评估，只有将风险全部躲避，才能实现企业的可持续开展。
81、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点与处理规那么嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的控制目标。
82、加强与完善企业内部控制建立可以提高企业经营管理水平与风险防范能力，从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。
83、内部监视是内部审计机构或经授权的其他监视机构的职责。
84、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进展了整改，但截止基准日新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计汇报。
85、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理汇报中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。
86、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制审计业务，会计师事务所应当及被审计单位签订单独的内部控制审计业务约定书。
87、2002年美国公布的?萨班斯—奥克斯利法案?中的404条款要求在美上市公司管理层就财务汇报内部控制构造及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制汇报；公司审计师对公司管理层关于财务汇报内部控制的评价发表鉴证意见。
88、企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价，可以充分利用中介机构的专业知识与人才优势，并由其承当内部控制评价责任。
89、企业应当根据市场情况与采购方案合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购置等方式。
90、企业应当编制授权的权限指引，严格制止超出授权指引的授权行为。
91、某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门与下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内部控制评价工作组，对所有下属单位进展内部控制评价。
92、对异常的或者违背内部控制要求的交易与数据，开发信息系统时应当设计由系统自动汇报并设置跟踪处理机制。
93、就内部控制审计而言，在判断某账户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险与相关控制的影响企业内控知识竞赛试题。
94、内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价汇报等环节。
95、企业监事会负责对董事会建立及实施内部控制进展监视
96、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任参谋，提供专业咨询意见。
97、企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。
98、在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。
99、某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进展测试后，未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效。
100、2021年5月，美国科索委员会更新了?内部控制——整合框架?，对原框架的许多重要原那么与概念进展了革命性修正。
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