CMAP考前冲刺习题及答案规划预算编制与预测.doc

第二章 规划、预算编制与预测一、单项选择题 1、以下哪一项不是在管理控制系统中采用预算制度的优点？A、促使管理层制订方案。 B、提供业绩考核的标准。 C、促进了组织内部的沟通并且加强了组织内部的协调。 D、限制未经授权的费用开支。 2、与理想标准相比，实际标准会A、使得产品单位本钱更低。 B、致使预算制定的根底不能令人满意。 C、允许大量的废品与浪费的出现。 D、可以更好地鼓励生产人员完成目标。 3、与参与式预算编制相比，自上而下的预算编制有它的缺点。以下哪一项不是它的缺点？A、可能导致预算不能被完成。 B、可能会限制下级经理对上级经理提议目标的承受程度。 C、减少员工与管理层之间的沟通。 D减少预算编制所需要的时间。 4、与参与式预算编制方法相比，自上而下的预算编制方法具有其独特的优势。以下哪一个选项不属于它的优势？A、增加各分部之间目标的一致性。 B、减少预算编制时间。 C、可能降低被提出目标的承受程度。 D、促使战略方案得以实现。 5、以下哪一项不是参与式预算编制方法的优点？A、有利于不同部门之间的协调。 B、有利于不同部门之间的沟通。 C、增加不同部门目标的一致性。 D、能够控制不确定性。 6、在对丰台区服装生产丙公司的运营情况做了全面的调研以后，一位独立的咨询参谋认为公司的劳动力标准设定得过高。以下提到的哪一运营情境与该咨询参谋的结论相悖？A、存在着很多生产效率的不利差异。 B、公司的预算编制流程规定得明白清晰，且遵循自下而上的理念。 C、管理层注意到最近几期的鼓励奖金支付很少。 D、生产监管人员发现产量波动明显，短期内产出数量突然增加后又迅速减少。 7、战略规划是什么？A、建立了该组织的总体目标。 B、建立了该方案将需要的资源。 C、确立了该组织的预算。 D、决定了在指定的方向上使用本组织的资源。 8、关于标准本钱的阐述，以下哪一项为哪一项错误的？A、在制定标准本钱过程中，往往要对生产时间与行为进展研究。 B、设定的标准本钱的适用期一般为一年。 C、标准本钱可以用于存货本钱的核算。 D、标准本钱一般以总额列示，而预算本钱一般以单位金额列示。 9、苏州的乙公司，下设六个分部，部门经理们一再地只是完成容易的目标而未能完成困难的目标，以下哪一项措施最能减轻这样的问题？A、预防性控制。 B、允许部门经理们在预算中参加预算松弛。 C、使用参与式预算编制方法，促使部门经理与最高管理层目标一致。 D、建立部门经理与上级领导就预算问题每日进展讨论的制度。 10、通州区庚公司的经理张云已经失去耐性。六个月前她从生产部与效劳部抽调人员组成一个小组去完成本钱分配与制定标准本钱的工作。但是这个小组成员还在吵来吵去，因此她雇了一家大型跨国咨询公司的咨询人员李玟与罗凯去解决此问题。以下各项是雇佣咨询公司来制定标准本钱可能发生的后果，除了A、咨询公司可能不会充分地理解庚公司的制造流程，导致不佳的业绩。 B、由于员工未参与到标准制定过程中，公司员工可能对制定过程持消极态度。 C、制定的标准本钱中可能包括一些不可控本钱，这会引起员工的不满。 D、管理层不支持制定出的标准。 11、以下各项都是标准本钱标杆的实例，除了A、该单位以前年度的业绩。 B、以前可比期间的最好业绩。 C、与公司内相似部门的最好业绩比拟。 D、经营相似业务的竞争对手的最好业绩。 12、以下哪一项不是标准信息制定的来源？A、作业分析。 B、历史数据。 C、市场预期与战略决策。 D、持续改良。 13、进展本钱估计时，简单线性回归不同于多元线性回归，因为简单线性回归使用A、一个因变量，而多元线性回归使用了全部可获得的数据来估计本钱函数。 B、多个因变量，而多元线性回归可以使用多个自变量也可以使用多个因变量。 C、一个自变量，而多元线性回归使用了多个自变量。 D、一个因变量，而多元线性回归使用了多个因变量。 14、大兴区物流行业丁公司收集了过去24个月的数据来确定是否存在一个因变量，可以用来估计运输费用。3个可能的因变量分别为批数、里程与重量。用来确定这些因变量是否能用来估计运输费用的定量技术被称为A、弹性预算法。 B、线性规划法。 C、线性回归法。 D、变动本钱法。 15、深圳的甲制造公司利用多年的数据开发了以下的多元回归方程式，来估计产品本钱：本钱FCaLbM其中，FC代表固定本钱，i代表每小时工资率，M代表每千克材料本钱。以下哪项变动后将使得该模型的有用性降低？A、工厂间接费用显著减少，工厂间接费用是固定本钱的一局部。 B、重新谈判劳动合同，要求更高的工资率。 C、由于从国外购置材料，材料本钱显著下降。 D、劳动力生产率显著变动。 A其中，S代表销售收入，A代表广告费用。如果丙公司某月的广告费用为2000元，那么销售收入的估计值为A、5000 元。 B、22500 元。 C、24500 元。 D、25000 元。 17、用变量X回归变量Y的结果如下所示：截距为5.23,斜率为1.54。当变量X的值为10时，变量Y的估计值是A、6.78。 B、8.05。 C、20.63。 D、53.84。 18、随着工作经历的积累，以下哪种方法最有可能用来分析小时的减少量？A、回归分析。 B、学习曲线分析。 C、敏感性分析。 D、正态分布分析。 19、丙公司的总会计师决定用决策模型应对不确定性问题。目前,丙公司有两种方案可供选择，与另一跨国公司联合投资或不联合投资。总会计师提供了以下信息： 方案A：联合投资的结果与概率：成功概率为60% ,投资本钱为1900万元，投资成功的现金流为3000万元，投资不成功的现金流为400万元，其他本钱为0元，至此时已发生的本钱为1300000元。方案B：不联合投资的结果与概率：至此时已发生的本钱为1300000元，其他本钱为 200000 元。以下哪项分别正确地反映了投资与不投资的期望值？A、(600000元) 与1 500000元。 B、(700000元与200000元。 C、(600000元) 与 (200000元。 D、(700000元与1500000元。 20、进展本钱估计时，简单线性回归不同于多元线性回归，因为简单线性回归使用A、一个因变量，而多元线性回归使用了全部可获得的数据来估计本钱函数。 B、多个因变量，而多元线性回归可以使用多个自变量也可以使用多个因变量。 C、一个自变量，而多元线性回归使用了多个自变量。 D、一个因变量，而多元线性回归使用了多个因变量。 21、汽车制造的丁公司，生产针对用于起动机里的零部件，采用累积平均时间学习曲线模型来监测人工本钱。两批最近完成的部件生产的数据如下表所示。 生产数据批号数量.累积平均单位小时150单位40小时250单位32小时假设接下来生产的几批产品使用一样的学习率，以下哪一个选项最好地说明了1公司正在使用的学习率与2生产第201单位第400单位产品的平均单位小时即最后200单位？A、20% 20.48 小时。 B、80% 20.48 小时。 C、80% 15.36 小时。 D、20% 7.68 小时。 22、载重汽车丙制造企业需要1600直接人工小时来生产1批共4单位的新型发动机。管理层相信在生产接下来的4批时会经历学习率为90%的学习曲线。生产接下来的12单位产品需要多少直接人工小时？A、3584 小时。 B、3888 小时。 C、4032 小时。 D、4320 小时。 23、丁公司有3个投资时机。总会计师计算得到了3种方案的回报与概率，如下表所示。 3种方案的回报与概率回报/元投资A概率投资B概率.投资C概率(40000)(20000)60000140000200000投资A、投资B与投资C的本钱一样。总会计师根据期望值进展决策，期望回报从高到低的投资工程排序为A、投资A,投资B,投资C。 B、投资B，投资A,投资C。 C、投资C,投资A,投资B。 D、投资B,投资C,投资A。 24、玩具生产企业戊公司的销售经理认为广告投入增加80000元会带来销售收入与利润的增加。销售经理计算得到公司进展广告宣传后增量销量的概率分布见下表。 增量销量的概率分布概率销量增加/单位500该公司出售的玩具单位售价10.40元，单位本钱为6.40元。如果采用了广告，那么戊公司的预期增量利润为A、13000 元。 B、93000 元。 C、106000 元。 D、186000 元。 25、股票预期未来回报的概率分布如下表所示。 股票X预期未来回报的概率分布概率预期回报/%(20)5152030股票X的预期回报率为A、10%。 B、12%。 C、16%。 D、19%。 26、下表中哪个概率分布的现金流入的期望值最高 不同概率分布的现金流入的期望值方案A方案B方案C方案D概率/%现金流入/元概率/%现金流入/元概率/%现金流入/元概率/%现金流入/元10103000002000200040401500003030100000A、方案A。 B、方案B。 C、方案C。 D、方案D。 27、在过去的5年中，大型复印机的销售收入稳定增长。某经销商预测2月份的大型复印机需求为296台。2月份的实际需求为316台。如果平滑系数a为0.3，那么采用指数平滑法，3月份的预测需求为A、296 台。 B、302 台。 C、306 台。 D、316 台。 28、丙软件公司开发了一种针对新型政策调整的分析数据工具，公司的销售经理已经编制了以下的概率分布表，来预测该新型分析数据工具的每月销售利润或损失的金额与发生的可能性见下表。 概率分布表每月销售数量概率利润损失)/元10000 件(8000)20000 件2000030000 件6000040000 件120000如果丙公司决定销售新型分析数据工具，那么每月利润的期望值为A、46400 元。 B、48000 元。 C、49600 元。 D、50000 元。 29、甲公司引进一套生产线，生产一种新产品。预测的销售结果分为两种情况，分别是优或者是良。甲公司的销售经理估计结果为良的可能性是0.6。该公司正在为该产品研究各种销售方案，并已经确定了如下所示的边际奉献数据：如果销售结果是优，方案A的边际奉献为600000元，方案B的边际奉献为740000元。如果销售结果是良，方案A的边际奉献为480000元，方案B的边际奉献为360000元。根据上述信息，以下说法中正确的选项是A、应采用方案B,因为边际奉献的期望比方案A多20000元。 B、应采用方案A，因为边际奉献的期望比方案B多16000元。 C、应采用方案A,因为销售结果为良的可能性更高。 D、两个方案都可以，决策取决于销售结果为优的概率。 30、与静态预算相比，弹性预算A、使经理进展的可控固定本钱预算值与实际值的比拟更有现实意义。 B、使考核期间的产能差异能被更好地理解。 C、促使经理少耗用固定本钱而多耗用可控变动本钱。 D、使经理进展的可控收入及本钱的预算值与实际值的比拟更有现实意义。 31、阀门制造丁公司最近任命李娜为负责财务的副总，并要求她设计一套新的预算编制制度。李娜做了以下改变，她把公司的年度预算除以12，这样就成了一种按月度编制预算的制度。然后李娜为每个部门编制一份月度预算，并让各部门经理每个月呈上一份比拟实际值与预算值的报告。下表是一份A部门的月度报表的样本。 A部门的月度报表实际预算差异产量/件1000900100,有利变动生产本钱直接材料56005400200，不利直接人工/元96009000600，不利变动制造费用/元85008100400，不利 固定本钱/元折旧/元60005400600,不利税金/元20001800200,不利保险/元30002700300,不利管理费用/元22001980220，不利营销费用/元20001800200，不利总本钱/元389,不利这份月度报告是按上级要求编制的，且引起一些问题。以下各项中，哪一项不是产生这些问题的原因？A、采用的是弹性预算而不是静态预算。 B、最高管理层对预算流程的态度。 C、包括了一些不可控的本钱，比方折旧。 D、因素考虑不周，比方说季节性因素。 32、汽车制造己公司采用了一种预算编制流程，具体过程是公司从分析当前实际情况着手，寻找可改良的空间，从而决定为了完成改良目标所需要做出的变革。然后以改良后的业务或者流程为根底编制预算，从而使得预算本钱低于前期。公司这样做的目的是以更低的本钱制造产品或提供效劳。预算本钱的减少是效率与质量提高的结果，而不是主观上随意削减的结果。上述的这种预算流程被称为A、作业根底预算。 B、包含改善内容的预算。 C、标准本钱预算。 D、零基预算。 33、甲公司目前正在制定明年的季度预算。过去工人们花上6.4个小时去完成一项复杂的装配任务。如果甲采用滚动预算或者包含改善内容的预算，那么以下哪一项最恰当地表述了采用滚动预算或者包含改善内容的预算时本年装配时间？A、维持在6.4小时 维持在6.4小时。 B、维持在6.4小时 少于6.4小时。 C、少于6.4小时 维持在6.4小时。 D、少于6.4小时 少于6.4小时。 34、种要求经理每一期都去分析整体预算合理性的编制预算方法是A、业绩预算。 B、工程预算。 C、零基预算。 D、增量预算。 35、根据销售百分比法编制财务报表时，预测净利润时不需要以下哪个数据？A、销售管理费用百分比。 B、利息。 C、预计销售收入。 D、股利支付率。 36、乙公司是一家经营餐饮连锁店企业。一项突如其来的道路建立工程，使得经过整个市区中饭店的客流量大大增加。结果，乙饭店的业务量也随着显著增加。 下面哪一种类型的预算最应被采用来帮助饭店经理方案人工本钱？A、零基预算。 B、滚动预算。 C、作业根底预算。 D、弹性预算。 37、以下各项预算：I.产品销货本钱预算。 .生产预算。 .采购预算。.管理费用预算。如按编制先后排列，正确排列顺序应该是A、I，。 B、，, ，I。 C、,，, I。 D、，, I，。 38、在制定年度总营运预算时，以下哪一项最好地描述了预算编制的顺序？A、生产预算，直接材料预算，收入预算。 B、生产预算，收入预算，直接材料预算。 C、收入预算，生产预算，直接材料预算。 D、收入预算，直接材料预算，生产预算。 39、一些公司在做下一年度的业务方案时经常使用综合的预算编制方法。当既制定营运预算又制定财务预算时，关于财务预算以下哪一项表述是正确的？ 财务预算包括：资本预算 预期资产负债表 现金预算A、是 否 是。 B、否 是 否。 C、是 是 是。 D、否 否 否。 40、乙公司是一家销售公司，采取赊销方式销售货物，收款模式如下:销售当月收回10%，售后第一个月收回60%，售后第二个月收回30%。12月31日，公司报表上列示了423000元的应收账款，其中324000元来自12月份的销售，99000元来自11月份的销售。公司预期1月份的销售收入为340000元，那么 1月份应该收回多少现金？A、258100 元。 B、349000 元。 C、423000 元。 D、257000 元。 41、崇文区乙公司下半年的预期销售额如下:7月份920000元，8月份1000000元，9月份1050000 元，10月份1000000 元，11月份 960000 元，12月份 900000元。现金交易占销售额的20%。赊销额按以下模式收回:在销售当月收回40%,在下个月收回30%,在售后第二个月收回25%，收不回的比例5%。请问12月31日预期应收账款净额为多少元？A、558600 元。 B、588000 元。 C、720000 元。 D、735000 元。 42、丙公司采用公历年份作为会计期间，每月都编制一份现金预算。请问当编制7月份的现金预算时，应该考虑下面那一项？A、从员工6月份的薪金中扣除的所得税与社保税，两税于7月份上缴给国税局。 B、方案于7月15号宣揭发放的季度现金股利，并于8月6日向7月25日登记在册的股东支付股利。 C、在来年每个季度的最后一个月支付的上一年征收的财产税。 D、确认7月份收不回来的0.5%的应收账款。 43、能够描述随着产量的增加，产品的本钱下降的理论是A、学习曲线。 B、需求曲线。 C、帕累托原理 D、减振器原理。 44、本钱池由同质本钱构成，这些本钱随生产水平的上升或下降而同比例变化，以上描述的是哪种预算方法？A、作业根底预算。 B、弹性预算。 C、零基预算。 D、持续改良预算。 45、乙公司管理层决定仿照日本企业实行持续改良战略，以下哪一项为哪一项其可能采取的措施？A、第一月平均人工小时为8小时/件，最后一月平均人工小时为7.5小时/件。 B、员工人数由600人减少为500人。 C、产量由每个月1 000件增加到1 500件。 D、为了降低原材料本钱，选择报价最低的供货商，为此适当降低对于材料质量的要求。 46、乙公司正在使用持续改良方法编制预算，管理层预计每年年初的人工工资上升5%,每个季度的生产小时下降1%,已经知道第一年第四个季度的工资总额是200万元，第二年第二个季度预计的工资总额是多少万元？A、200 万元。 B、207.90 万元。 C、205.82 万元。 D、210 万元。 47、预算编制过程中需要董事会、最高管理当局、预算委员会、中层与基层管理者、预算协调者、流程专家的参与。其中预算委员会最重要的职能是A、指导编制工作，核准预算。 B、审査修改预算。 C、监控预算，检查结果。 D、获得管理层支持。 48、编制正式的方案并将目标转化成定量形式的过程是A、分步本钱法。 B、预算。 C、作业本钱法。 D、分批本钱法。 49、般来说，评估某部门经理工作绩效的一个最重要的根底指标是 A、部门的收入减去部门的变动本钱。 B、部门的收入减去部门的可控本钱。 C、部门的边际奉献。 D、部门的收入减去部门的固定本钱。 50、甲公司2021年制定了该企业的长期预算，2012年6月3日董事会刚刚任命张三担任公司的新经理，董事长郭六要求总会计师李四重新估计预算数据的合理性，并适当调整预算目标，请问这种情况下最适合使用以下哪种预算？A、作业根底预算。 B、总预算。 C、零基预算。 D、增量预算。 二、案例分析题 51、 飞行员商店是一家为世界各地的飞行员提供一系列航空产品的邮购商。该店新聘用的总会计师梅纳德要建立一个本钱方程来预测邮购本钱。以前的总会计师都是通过绘制前12个月的直接人工小时与本钱数据图，并在绘制的数据点中目测出一条直线来预测今年的邮购部门本钱的，但那些结果都不尽人意。在与邮购部门的人员讨论之后，梅纳德认为邮购本钱与运单数量之间的关系更为严密他以前10个月邮购部门增加了一些自动设备这一事实为根底得出结论。另外，梅纳德认为用线性回归分析将提高邮购本钱估计的置信度。邮购部门收集了前25个星期的本钱数据，梅纳德用这些数据得出了两个回归方程，一个以直接人工小时为自变量，另一个用装运的集装箱数为自变量。这两个线性回归方程得出的信息如下：回归方程1回归方程2方程SC 804. 3 15.68DL SC R 平方估计的标准差 t 值其中，SC表示装运部门本钱总额，DL表示直接人工总与，NR表示装运的集装箱数目。 、请确认飞行员商店应采用哪个本钱方程来预测邮购部门的本钱总额并解释原因。 、如果飞行员商店预测下星期将会有600份订单，请你用在题1中选择的回归方程计算邮购部门的本钱总额。 、请说出你在题1中所选回归方程的2个或3个缺陷，并列出1-2种解决缺陷的方法。如果飞行员商店的业务有全球性影响的话，请在你的讨论中特别提及。52、 汉塞尔公司的管理者欲为其一种产品A编制2021年7月的预算。该产品的销售单价为40元，2021年各月的预计销售量如表1所示。表1 预计销售量 (单位：个)4月5月6月7月8月9月50005400 5500 6生产该产品需要4磅原材料I与2磅原材料。公司的政策是在任何时候都至少要有100个A的库存，但是，期末的库存不应低于下月预计销售量的10%。所有原材料存货应保持在下月生产需要量的5%，但不应超过1000磅。公司希望6月末的所有存货都符合公司的要求。采购部门预计原材料I与原材料的价格分别是每磅元与 每磅元。生产过程需要两个技术等级的直接人工。K102级的工人每小时的工资是 50元，每小时生产一批产品A，每批有100个。每个产品还需K175级的工人工作6分钟,K175级的工人每小时工资是20元。制造费用的分配率是每批200元与每一直接人工小时30元。7月完毕后，公司的总裁汤姆发现实际销售量为7000个，他要求财务部门调整预算。对此销售部门表达出了不满的意见。 、根据上述数据与资料，编制2021年7月的预算：销售预算以元为单位。 7月生产预算以数量的形式。8月的生产预算以数量的形式。直接材料购置 预算以磅为单位。直接材料购置预算以元为单位。直接生产人工预算以元为单位。工程原材料I原材料预计生产所需的原材料(6100件产品A)2440012200加：目标存货量1000个与8月份生产量的5%的较低量 1000 710需要的原材料总额2540012910减：预计期初存货1 000个与5%的较低量-1000-610需要购置的原材料2440012300预计购置量/镑预计购置单价/(元/磅总额/元原材料I2440030500原材料1230061500预计购置额92000每批直接人工小时 /(小时/批批量/批小时总计/小时小时工资率 /(元/小时总额/元K102小时数16161503050K175小时数100总额67115250 、分析进展预算调整的原因与条件。答案局部 一、单项选择题1、D 2、D 3、D 4、C 5、D6、B 7、A 8、D 9、C 10、D11、A 12、D 13、C 14、C 15、D16、D 17、C 18、B 19、C 20、C21、C 22、A 23、D 24、C 25、B26、A 27、B 28、A 29、B 30、D31、A 32、B 33、B 34、C 35、D36、D 37、D 38、C 39、C 40、B41、B 42、A 43、A 44、A 45、A46、C 47、A 48、B 49、B 50、C二、案例分析题1、飞行员商店应采用回归2即SC642.93.92NR来预测邮购部门的本钱总额。原因如下：回归2的R平方系数比回归1的R平方系数更大，回归方程的解释力更强。回归2的t值大于回归1的t值，本钱估计显著性更髙。回归2估计的标准差的小于回归1的标准差。6002994.9(美元、回归方程的缺陷与解决缺陷的方法如下：缺陷：选取的数据是否准确。选取数据的时间段是否匹配。数据的非线性问题是否存在。存在国际业务时，仅仅使用单个变量是否适宜。时间序列数据是否是 稳定的时间序列。解决方法：数据来源于内部，可以通过制定报告要求来加强数据的准确性。确认数据发生在同一周期内，该时间段最满足回归分析可靠准确的目标要求。考虑数据的趋势或季节性、异常值及数据变动的特殊性。选择多元回归方法，增强回归的解释力。通过ADF检验，可以使用一阶差分数据。2、 销售预算：预计销售收入预计销售量预计销售单价6000个40元/个240000 元。7月生产预算：7月生产量预计期末存货量预计销售量期初存货700个6000个6000个10% 6100个。8月生产预算：8月生产量预计期末存货量预计销售量-期初存货800个7000个7000个10%7100个。直接材料购置预算如表2所示。表2 直接材料购置预算 (单位：磅)工程原材料I原材料预计生产所需的原材料(6100件产品A)2440012200加：目标存货量1000个与8月份生产量的5%的较低量 1000 710需要的原材料总额2540012910减：预计期初存货1 000个与5%的较低量-1000-610需要购置的原材料2440012300直接材料购置预算如表3所示。表3 直接材料购置预算预计购置量/镑预计购置单价/(元/磅总额/元原材料I2440030500原材料1230061500预计购置额92000直接生产人工预算如表4所示。表4 直接生产人工预算每批直接人工小时 /(小时/批批量/批小时总计/小时小时工资率 /(元/小时总额/元K102小时数16161503050K175小时数100总额67115250、如何对预算进展调整，企业间各不一样。预算通过后，有些企业只允许在特殊的情况下调整预算；但也有一些如执行连续更新预算的企业按季或按月调整预算。在只允许在特殊情况下调整预算的企业，修改预算是很难获准的；然而，不是所有的事情都会像预计的那样进展，当实际情况已与预计出现重大差异时，依旧遵守预算是缺乏取的，在这种情况下，应提醒管理者不要将预算教条化。系统地、周期性地调整已通过的 预算或使用连续预算，可以使企业在动态的经营环境中获益，因为时常更新的预算能够更好地指导经营活动。但是，定期调整预算可能会使责任中心在编制预算时不尽全力。系统调整预算的企业，应确保预算调整只在情况发生重大变化的条件下进展。第 28 页